企业年金知识简要介绍
企业年金基础知识介绍(1)
企业年金基础知识介绍一、企业年金基础知识1.1企业年金定义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
1.2 建立企业年金的条件①企业为员工建立了基本养老保险，并足额缴费；②企业过去三年持续盈利；③已建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
1.3企业年金的运作模式我国的企业年金制度采用信托型模式，完全市场化运作，年金资产的所有权、经营权、管理权相对独立。
实践证明信托型运作模式可以有效地防止不安全、不正当现象的发生，保护计划参加人的利益。
遂账户管理人会计投资管理人保值增值1.4企业年金的缴费来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
也就是说，企业缴费不能超过上年度工资总额的十二分之一，职工个人缴费也不能超过上年工资收入的十二分之一，约等于8.33%。
1.5企业年金的投资运作为了使企业年金资产保值增值，需要选择获得国家资格认可的专业机构担任投资管理人。
企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的5%（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的95%（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%1.6企业年金的领取条件当下列三种情况之一出现时，可以进行领取。
企业年金基金的基本知识(ppt 30页)
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(二)企业年金基金会计要素: 基金资产、基金负 债、基金收入、基金费用和净资产
(三)企业年金基金按日或至少按周进行估值,计算 估值日投资运营收益/基金净值和净值增长率
(四)企业年金基金受托人/托管人/投资管理人均应 按各自职责设置会计账簿,进行会计核算
(五)企业按年金计划的缴费属于职工薪酬的范围,
或职工承担 12.12.2020
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(三)企业年金方案主要内容
(1)参加人员范围；(2)资金筹集方式；
(3)职工企业年金个人账户管理方式；(4)
基金管理方式；（5）计发办法和支付方
式；（6）支付企业年金待遇的条件；
（7）组织管理和监督方式；（8）中止
缴费的条件；（9）双方约定的其他事项
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允价值入账，记入交易性金融资产。发生的交易费用
及相关税费直接计入当期损益，记入交易费用。购入
股票、债券等已宣告但尚未发放的股利、利息计入初
始投资成本，增加交易性金融资产；实际收到发放的
股利、利息冲减初始投资成本，即冲减交易性金融资
产。 12.12.2020
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2.估值日及后续计量
（1）估值日 按日估值，或至少按周进行估值，即每个工作 日结束时或每周五确定为估值日。
适用《企业会计准则—职工薪酬》
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三.企业年金基金资产 (一).企业年金基金资产来源 1.企业缴费：企业缴费每年不超过上年度工
资总额的1/12 2.职工个人缴费：企业和职工个人缴费合计
一般不超过上年度工资总额的1/6 3.运营收益：投资运营收益并入企业年金基金
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企业年金怎么算
企业年⾦怎么算说到企业年⾦，很多⼈都⾮常熟悉但⼜是⼀头雾⽔，因为很多⼈不知道在计算企业年⾦的时候应该怎么去计算，计算⽅法⼜是什么。
在此，店铺的⼩编为⼤家整理了企业年⾦相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。
⼀、企业年⾦怎么算计算⽅法如下：假设⼀位员⼯去年⼀年的⼯资总额是72000元，现在每⽉从⼯资中划出100元存到其个⼈的企业年⾦账户中，同时企业为他存300元(缴费⽐例为1:3)。
如果不计年收益，不计⼯资涨幅，那么30年后，这位员⼯退休，⼀次性可拿到100(元)x12(⽉)x30(年)+300(元)x12(⽉)x30(年)=144000元。
1.企业年⾦⼀般是企业和个⼈共同缴费，按⽉或者按年，转⼊由企业年⾦受托⼈指定的“账户管理⼈”建⽴的个⼈账户，然后再由投资管理⼈进⾏投资和管理。
2.企业年⾦因为是DC计划，DC计划即缴费确定型计划“DefinedContributionPlans简称“DC””，所以它不能确定每个⼈到退休时可以拿到多少钱，因为从缴费到退休将会有很长的时间，这期间企业年⾦的投资收益等都会影响未来养⽼⾦领取的多少。
⼆、企业年⾦是什么企业年⾦是指企业及其职⼯在依法参加基本养⽼保险的基础上，⾃愿建⽴的补充养⽼保险制度。
企业年⾦是对国家基本养⽼保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职⼯养⽼保险体系(由基本养⽼保险、企业年⾦和个⼈储蓄性养⽼保险三个部分组成)的“第⼆⽀柱”。
在实⾏现代社会保险制度的国家中，企业年⾦已经成为⼀种较为普遍实⾏的企业补充养⽼⾦计划，⼜称为"企业退休⾦计划"或"职业养⽼⾦计划"，并且成为所在国养⽼保险制度的重要组成部分。
企业年⾦不仅是劳动者退休⽣活保障的重要补充形式，也是企业调动职⼯积极性，吸引⾼素质⼈才，稳定职⼯队伍，增强企业竞争⼒和凝聚⼒的重要⼿段。
它的主要作⽤和功能⾄少可以概括为三个⽅⾯：经过⼩编耐⼼的介绍，相信⼤家对于企业年⾦的问题有了更加深刻的认识和理解了，其中需要⼤家特别注意的是，达到法定退休年龄，职⼯可⼀次或分期领取。
企业年金知识问答
企业年金知识问答第一部分前言1、建立企业年金的重大意义第二部分政策篇2、企业年金的政策依据主要有哪些？3、企业年金的核心内容是什么？第三部分知识篇4、什么是企业年金？5、对职工来说，参加企业年金有什么意义吗？6、建立企业年金计划需要具备哪些条件？7、企业年金是如何缴费的？8、个人缴费可以免税吗？9、个人可以选择不缴费吗？如果个人不缴费企业缴费部分还给个人吗？10、企业年金如何积累增值？11、谁来管理我们的企业年金？12、我们的企业年金是如何运作的？13、受托人，账户管理人，投资管理人，托管人是做什么的，怎么管理企业年金？第四部分方案篇14、本企业年金方案何时实施？15、哪些人可以参加企业年金？16、企业停缴、补缴和恢复缴费怎么规定的？17、什么是个人账户？怎么管理？18、个人账户资金组成有哪些？19、什么是权益归属？权益归属比例是如何确定的？20、未归属权益部分的资金是如何分配的？第五部分操作篇21、我什么时候可以领走这笔钱？22、离职员工的企业年金如何管理？23、企业及员工如何查询账户信息？24、退休时员工如何领取企业年金？第六部分投资篇25、企业年金在投资范围方面有什么规定吗？26、企业年金产品可以承诺保本或保底收益吗？27、企业年金基金投资管理与一般的个人理财在投资理念上有何不同？第一部分前言1、建立企业年金的重大意义针对我国基本养老保障的压力和借鉴国外经验，企业年金是缓解我国基本养老保障的压力、实施多层次养老保障、改善退休人员生活的一项重大制度安排。
发展我国的年金制度除了可降低基本养老保险的替代率（替代率是衡量老年保障程度的关键性指标，它是指退休金水平相对于退休前收入的比例）、减轻政府的养老保障压力、加强企业在养老保障方面的职能、保障员工退休后的生活水平外，还有如下意义：（一）把一些具有不可转化和携带的企业福利措施转化为流动性强的个人账户式的企业年金制度，有利于促进劳动力的合理流动，实现劳动力资源的合理配置；（二）企业建立企业年金计划的自主性使得企业年金计划具有激励员工作用，有利于提高企业竞争力；企业年金基金本身所具有的长期性、稳定性和规模性，以及追求长期稳定回报的特点，给本市场的发展提供了坚实基础，促进市场的健康平稳发展。
企业年金业务知识讲解
企业年金业务知识讲解企业年金是一种由企业提供的退休金计划，以帮助员工在退休后享受稳定的经济保障。
它与社保体系相辅相成，为员工提供额外的退休金来源。
首先，企业年金的基本特点是灵活性。
与社保相比，企业年金通常具有更高的灵活度。
企业可以根据自身的经济状况和员工需求制定不同的计划。
例如，企业可以根据员工的年龄、职务级别等因素制定不同的缴费比例和投资方案，以满足员工个性化的需求。
其次，企业年金的资金来源也多样化。
企业年金的资金可以来自企业的自有资金、员工的缴费以及企业投资收益等多个渠道。
这种多元化的资金来源不仅有助于提高企业年金的可持续性，也能够保证员工在退休后能够获得稳定的养老金。
再次，企业年金的管理方式相对独立。
企业年金计划的管理一般由企业内部的专门机构或外部专业机构来负责。
这些机构会根据规定的投资方针，对企业年金的资金进行有效配置和管理，以获得稳定的投资收益。
通过专业的管理，能够保证员工的企业年金资金得到有效保值增值，满足员工退休后的生活需求。
最后，企业年金对企业的吸引力和竞争力有着显著的提升作用。
在现代社会，人才是企业的核心竞争力之一。
通过提供企业年金计划，企业能够吸引并留住更多优秀的员工。
相比其他企业，提供企业年金计划的企业更能够给员工一种安全感和归属感，提高员工的投入和忠诚度，从而有效提升企业的综合竞争力。
总的来说，企业年金作为一种重要的福利制度，对于企业和员工都具有重要意义。
对企业而言，企业年金是其社会责任的表现，也是提升人才吸引力的有效途径；对员工而言，企业年金是其未来生活质量的保障，可以帮助实现财务自由和安享晚年。
因此，企业和员工都应充分认识和了解企业年金业务，积极参与和推动企业年金计划的发展，实现共赢的局面。
齐鲁交通发展集团企业年金基础知识和政策宣导
划入员工个人账户
13
企业年金账户管理模式
齐鲁交通发展
分公司1
分公司2
分公司3
分公司。。。。
企业账户
员工A账户
员工B账户
企业缴费
个人缴费
员工。。。。
企业账户
用于向企业领导、核心技术人员分配倾斜； 用于先进职工的奖励； 用于快退休人员的分配倾斜； 用于抵缴下期缴费；……
企业年金投资范围--人社部11号文
货 币 类
不低于基 金净资产 的 5%
银行活期存款 中央银行票据 债券回购 货币市场基金…
固 定 收
不高于基 金净资产
定期存款、协议存款 国债、金融债、企业（公司）债
益 类
的 135%
短融、中期票据、万能保险 可转换债、债券基金…
权 益
不高于基 金净资产
股票等权益类产品 股票基金
类
的30%
混合基金、投连险…
企业年金投资范围--人社部23号文
企业年金投资范围--人社部24号文
2007年-2016年企业年金平均投资收益率
企业年金享受的税优政策
《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得 税有关政策的通知》（财企[2009]27号 ）
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受 雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资 总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣 除。
退 第三支柱：10%
个
休 -自愿购买 后 -商业保单
个人储蓄 养老保险
人 为 主
收
单
入 第二支柱：25% 替 -信托计划
企业年金受托管理知识
∙怎样建立企业年金计划？（1）企业制定企业年金方案，并通过职工代表大会集体协商，协商双方代表在企业年金方案上签字确认；（2）企业向当地劳动保障部门报备企业年金方案，中央所属企业需向劳动和社会保障部报备，非中央所属企业向县级以上劳动行政部门报备；劳动行政部门在收到企业报备材料后15个工作日内给予答复；（3）企业先选择受托人，并与受托人签订书面的受托管理合同；再由受托人选择账户管理人、托管人和投资管理人，并分别签订委托管理合同；（4）受托人将受托合同和委托管理合同向劳动和社会保障行政部门报备，委托人是中央所属企业的，需向劳动和社会保障部报备，非中央所属企业，需向县级以上劳动行政部门报备；劳动行政部门在收到受托人的报备材料后15个工作日内，对于符合相关规定的报备，给予企业年金登记号；（5）托管人根据托管合同，受受托人委托，开立企业年金受托财产托管账户、投资资产托管账户；投资管理人在托管银行开立投资管理风险准备金账户；（6）企业办理计划登记手续，完成计划登记和缴费后，正式开始投资运作。
∙客户在年金计划建立中需要做什么？其参与度如何？计划设立初期，客户需要在受托人的帮助下设计年金计划方案，由职工代表大会（或类似组织）表决通过，将方案报监管部门批准。
（如果选择平安养老保险公司作为受托人，我们可以向客户提供年金方案的模版，并结合客户的实际需求加以完善，客户只需盖章确认，并送达监管部门）。
然后选择受托人，对受托合同条款提出修改意见，确认后签订受托合同。
客户的人事部门填写计划登记的相关单证，需要收集员工信息，计算企业及员工的缴费，配合受托人、其他管理人做一些员工培训的工作∙企业年金方案报备需要哪些材料？企业年金方案备案所需材料：1、《关于××公司企业年金方案备案的函》。
2、企业年金方案。
报送文本一式六份，其中一份为原件。
3、集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。
4、企业年金方案重要条款的说明。
企业年金业务知识讲解
企业年金业务知识讲解（实用版）目录1.企业年金的定义与意义2.企业年金的建立与政策鼓励3.企业年金的缴费与基金管理4.企业年金的作用与优势5.企业年金业务的发展与完善正文企业年金业务知识讲解一、企业年金的定义与意义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分，旨在提高职工的养老待遇，保障其退休后的生活质量。
二、企业年金的建立与政策鼓励早在 1991 年，我国就提出了企业年金制度。
国家鼓励企业建立企业年金，以弥补基本养老保险的不足。
企业年金不具有强制性，企业和职工自愿参加缴纳。
企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
三、企业年金的缴费与基金管理企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的 6%。
企业年金基金实行完全积累，企业为每个参加企业年金的职工建立个人账户，个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。
四、企业年金的作用与优势企业年金作为一种补充养老保险制度，具有以下作用与优势：1.提高职工养老待遇，增加企业凝聚力和吸引力；2.鼓励企业承担社会责任，树立良好企业形象；3.促进养老保险体系的多层次发展。
五、企业年金业务的发展与完善随着市场经济的发展，我国对企业年金越来越重视。
目前，企业年金制度仍在不断完善中，以更好地保障广大职工的养老权益。
总之，企业年金作为一种补充养老保险制度，在提高职工养老待遇、保障其退休生活质量方面发挥着重要作用。
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政策法规 关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行
办法》的通知 《企业年金试行办法》 《企业年金基金管理试行办法》 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》 《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》 《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》 《关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知》 《关于做好原有企业年金移交工作的意见》 《关于公布第二批企业年金基金管理机构的通告》 《关于对原有企业年金移交有关问题补充意见的函》 《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》 《企业年金基金管理办法》
➢缴费确定型(DC型）：通过建立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水平取决于账户资金积累的规模 和投资收益。 ➢待遇确定型（DB型）：通过预先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少，一般职工个人不缴费。 ➢混合模式：混合模式实质上是将待遇确定型和缴费确定型结合起来。 将企业年金分为固定部分（DB部分）和非固定部分（DC部分），有 利于解决新人、中人和老人的待遇衔接问题。
企业年金的意义和作用
第一支柱 社会保险
第二支柱 企业年金
第三支柱
个人储蓄 商业保险
对个人：保证员工在退休之后，维持退休前的生活质量
企业年金的类型
按法律规范 强制性划分
➢自愿性企业年金：国家通过立法，制定基本规则和基本 政策，企业自愿参加，以美国、日本为代表。
➢强制性企业年金：国家通过立法强制实施，所有企业都 必须为其职工投保，以澳大利亚、法国为代表。
实施时间 2019年4月15日 2019年5月1日 2019年5月1日 2019年9月29日 2019年3月1日 2019年8月1日 2019年12月19日 2019年11月1日 2019年4月24日 2019年11月19日 2019年4月17日 2009年12月10日 2019年5月1日
企业年金的意义和作用
➢ 职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学 、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金 个人帐户可由原管理机构继续管理。
按筹资和计 发方法划分
我国：企业自愿建立，实行委托管理的确定缴费个人账户管理型企业年金制度。
企业年金基本概念
目
建立企业年金方案
录
企业年金管理模式
建立企业年金单位的适用范围
城镇企业
参加基本养老保险社 会统筹的事业单位
参加企业养老保险社会统筹的各 类社会团体和民办非企业组织
建立企业年金的前提条件
依法参加基本养老保险并履行缴费义务 具有相应的经济负担能力 建立集体协商机制
➢ 其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部 分或者是职工分享企业利润的一部分。
政策法规环境
编号 劳社部 [2019] 72号
劳社部20号令 劳社部23号令 劳社部发［2019］25号 劳社部24号令 劳社部5号通告 劳社部 [2019] 35号 劳社部发［2019］40号 劳社部发〔2019〕12 号 劳社部10号通告 人社厅发[2019]9号 国税函[2009]694号 人社部第11号令
建立企业年金
建立企业年金的程序
企
成
确
提
向
与
受
受
获
凭
企
投
业 确 定 建 立
立
定
交
当
受
企
受
职
地
托
业
托
工
劳
人
年
模
代
动
签
金
式
表
部
订
托 人 选 择 投 资
托 人 向 当 地
得
企
企
业
业
年
年
金
金
计
业
资
按
管
方
理
案
人
规
开
企
执
，
大
门
《
管
劳
计
划
定
始
业 年 金 意 向
行
设
会
报
受
小
计
讨
备
托
组
企
论
企
管
或
业
通
业
理
管
年
过
年
合
理 人 、 托 管 人
动 部 门 报 备
划
登
登
记
记
号
号
在
托
日
进
期
行
开
企
始
业
向
年
理
金
金
同
和
企
管
指
金
委
方
员
案
会
方
》
案
账 户 管 理 人 并
业 年 金 合 同
银
定
投
行
账
资
开
户
立
供
该
款
签
计
订 合 同
划 账 户
核心步骤
缴费及账户管理
企业缴费
企业上年度职工工 资总额的1/12
职工缴费
企业上年度职工工 资总额的1/6
➢我国企业年金采取缴费确定型模式，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。 ➢个人缴费：全部记入个人账户。 ➢企业缴费：按照企业年金方案规定比例的数额记入职工企业年金个人账户。 ➢雇主和雇员分担缴费义务的比例，有的是1:1，总体上雇主多缴、雇员少缴或不缴的情 况比较常见。
对企业：促进企业发展
稳定员工
激励人才
税收政策 优惠
提升社会 认同度
通对企过核业完 心 缴善 价 费并 值 在提 贡 工高 献 资员 人 总工 员 额综 形4%合成以福中内利长的保期部障激分制励可度，从，提成解升本除凝中员聚列工力支养。，老针具的对体后不比顾同例之人以忧员各，缴地稳费区定基政员数策工拉为队 开准伍 差。； 提距根高，据将员天工激津退励市和休国后员家工的税生价务值活局质贡网量献站，挂公尤钩示其，信弥服息补务，中年天高限津层长地员、区工职列和级支核高比心、例人岗为员位工退技资休术总后含额的量生高5%活、收贡入献落大 差的员。工通的过保年障金额计度划更中高“，权可益在归单属位”内的部设形定成，一利种用激福励利氛沉围淀，实充现分留调住动人员才工的的目工的作。积 极性，发挥自身的最大潜力，为企业的发展多做贡献。
终止缴费的条件
企业方
➢ 企业经营亏损、兼并、解散 、破产等；
➢ 本企业半数以上职工反对继 续实施企业年金方案；
➢ 企业年金方案被劳动保障或 司法机关认为无效。
员工方
➢ 职工与企业中止、解除劳动 合同；
➢ 职工自愿提出申请不参加企 业年金计划
帐户转移和待遇给付
➢ 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人帐户中一 次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个 人帐户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人帐户资金，可根 据本人要求一次性支付给本人。
企业年金介绍
2020年5月18日
企业年金基本概念
目
建立企业年金方案
录
企业年金管理模式
什么是企业年金
➢ “企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上， 自愿建立的补充养老保险。” ——《企业年金试行办法》第二条
➢ 我国过去称之为企业补充养老保险；国务院2000年12 月正式更名为“企业年金”。
➢ 企业年金源自于自由市场经济比较发达的国家，是一 种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。