企业年金讲义专业知识介绍
第十一章企业年金讲义
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账面储备制度：
账面储备制度，即企业补充养老保险基金作为企业的 一项债务反映在其账本上，是在企业财务收支平衡表上反 映和提留的补充养老保险的责任准备金，代扣税款，另立 单独信托账户。
由于法律对其用途未作限定，这笔钱留在企业内部， 企业可以以负债的形式使用这笔基金，积累的基金可以作 为企业一项重要的投资来源。
中国过去称之为企业补充养老保险； 欧洲国家称之为职业年金； 美国称之为私人养老金计划。
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企业年金与多支柱养老保险体系产生与发展沿革： 企业年金产生之初：通常设立两类企业， 一是在高新技术企业，雇主担心他所倚重的科 技人员、管理人员跳槽以及可能发生的商业机密泄 露；
二是直接现金交易的单位企业，如银行业、运
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2000年国务院将企业补充养老保险统一规范为企业年金，
决定采用个人账户管理方式，实行市场化管理运营，确定了企
业年金的相关政策和改革发展方向。 2004年劳动和社会保障部颁布《企业年金试行办法》，并 会同中国银监会、证监会、保监会颁布了《企业年金基金管理 试行办法》，促进了企业年金由政策管理向法制管理的转变、 由政府管理向市场管理的转变，以及企业自主管理向专业机构 受托管理的转变。应当说，这是21世纪以来中国社会保障最重 大的改革之一。
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11.2.2 企业年金的计划模式
企业年金的计划模式通常有两类： 以支定收的待遇确定型计划（defined benefit, 简称DB计 划） DB计划的特点是：
将来退休时的待遇水平(一般是按照某个计算公式来计算)是预先确 定下来的； 缴费则是不确定的，甚至可以不必进行预先的缴费积累，而是等到 员工退休时直接支付养老金。
企业年金业务知识讲解
企业年金业务知识讲解企业年金是一种由企业提供的退休金计划，以帮助员工在退休后享受稳定的经济保障。
它与社保体系相辅相成，为员工提供额外的退休金来源。
首先，企业年金的基本特点是灵活性。
与社保相比，企业年金通常具有更高的灵活度。
企业可以根据自身的经济状况和员工需求制定不同的计划。
例如，企业可以根据员工的年龄、职务级别等因素制定不同的缴费比例和投资方案，以满足员工个性化的需求。
其次，企业年金的资金来源也多样化。
企业年金的资金可以来自企业的自有资金、员工的缴费以及企业投资收益等多个渠道。
这种多元化的资金来源不仅有助于提高企业年金的可持续性，也能够保证员工在退休后能够获得稳定的养老金。
再次，企业年金的管理方式相对独立。
企业年金计划的管理一般由企业内部的专门机构或外部专业机构来负责。
这些机构会根据规定的投资方针，对企业年金的资金进行有效配置和管理，以获得稳定的投资收益。
通过专业的管理，能够保证员工的企业年金资金得到有效保值增值，满足员工退休后的生活需求。
最后，企业年金对企业的吸引力和竞争力有着显著的提升作用。
在现代社会，人才是企业的核心竞争力之一。
通过提供企业年金计划，企业能够吸引并留住更多优秀的员工。
相比其他企业，提供企业年金计划的企业更能够给员工一种安全感和归属感，提高员工的投入和忠诚度，从而有效提升企业的综合竞争力。
总的来说，企业年金作为一种重要的福利制度，对于企业和员工都具有重要意义。
对企业而言，企业年金是其社会责任的表现，也是提升人才吸引力的有效途径；对员工而言，企业年金是其未来生活质量的保障，可以帮助实现财务自由和安享晚年。
因此，企业和员工都应充分认识和了解企业年金业务，积极参与和推动企业年金计划的发展，实现共赢的局面。
企业年金基础知识介绍(1)
企业年金基础知识介绍一、企业年金基础知识1.1企业年金定义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
1.2 建立企业年金的条件①企业为员工建立了基本养老保险，并足额缴费；②企业过去三年持续盈利；③已建立集体协商机制:建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
1.3 企业年金的运作模式我国的企业年金制度采用信托型模式，完全市场化运作，年金资产的所有权、经营权、管理权相对独立。
实践证明信托型运作模式可以有效地防止不安全、不正当现象的发生，保护计划参加人的利益。
1.4 企业年金的缴费来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
也就是说，企业缴费不能超过上年度工资总额的十二分之一，职工个人缴费也不能超过上年工资收入的十二分之一，约等于8.33%。
1.5 企业年金的投资运作为了使企业年金资产保值增值，需要选择获得国家资格认可的专业机构担任投资管理人。
企业年金基金财产的投资范围，限于银行存款、国债和其他具有良好流动性的金融产品，包括短期债券回购、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资性保险产品、证券投资基金、股票等。
（一）投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金企业和职工 董事长 受托人 总经理 账户管理人 会计托管人 出纳投资管理人 保值增值的比例，不低于基金净资产的5%；（二）投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的95%；（三）投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。
1.6 企业年金的领取条件当下列三种情况之一出现时，可以进行领取。
企业年金常识
企业年金常识企业年金常识⒈什么是企业年金？企业年金是指由企业自愿设立，主要目的是为员工提供退休金或相关保障的一种制度。
企业年金计划一般由企业出资和参与员工共同缴纳，资金用于投资并为员工提供退休金待遇。
⒉企业年金的优势●增加员工福利：企业年金计划能够提高员工福利水平，吸引优秀人才加入企业。
●创造积蓄机会：企业年金为员工提供了一个长期储蓄的机会，增加了个人和家庭的财务安全。
●税收优惠：在一些国家或地区，企业年金计划的缴费部分可以享受税收优惠。
⒊企业年金的运作方式●缴费方式：企业和参与员工共同缴纳资金到企业年金计划中。
●投资管理：企业年金计划的资金将由专业投资机构进行管理和投资，以实现长期增值。
●提取方式：员工在退休或特定情况下可以提取企业年金账户中的资金。
⒋企业年金的参与条件●雇佣条件：企业年金计划通常只针对企业雇员开放，新员工加入企业后可以根据计划规定自愿参加。
●服务条件：员工可能需要在企业工作一定的时间，如满足一定年限后才能享受企业年金的福利。
⒌企业年金的法律法规企业年金计划的设立和运作受到各个国家或地区的法律法规的约束，主要涉及以下方面：●劳动法：规定员工参与企业年金计划的权益和福利。
●税收法：规定企业年金计划在缴费和提取时的税收政策。
●证券法：针对企业年金计划的投资管理提供相关规定。
【附件】●企业年金参与须知：详细说明员工如何参与企业年金计划以及相关权益。
●企业年金提取申请表格：员工在满足条件后，可填写该表格申请提取企业年金账户中的资金。
【法律名词及注释】⒈劳动法：是规范劳动关系和保护劳动者权益的法律。
⒉税收法：是规定税收政策和税款征收程序的法律。
⒊证券法：是管理和监督证券市场及证券交易活动的法律。
中国人寿企业年金销售培训讲义
中国人寿企业年金销售培训讲义第一部分：企业年金销售概述1.1 什么是企业年金- 企业年金的定义和意义：为企业员工提供养老保障和资产增值的一种形式。
- 企业年金的特点：由企业自愿设立、由保险公司或其他专业机构管理运作、以员工共同缴费为主要方式、提供多元化投资组合等。
1.2 中国企业年金的发展概况- 中国企业年金的历史演进：从试点推广到全面普及的发展历程。
- 中国企业年金的市场潜力：根据人口老龄化情况和政府政策的推动，企业年金市场前景广阔。
1.3 企业年金销售的意义和挑战- 销售企业年金的意义：为企业提供了一个增加员工福利和提高员工保障的机会。
- 销售企业年金的挑战：员工对企业年金的认知度不高、市场竞争激烈、销售过程复杂等。
第二部分：企业年金销售技巧2.1 市场调研和潜在客户分析- 利用市场调研了解客户需求：了解潜在客户的养老需求、投资习惯和风险承受能力。
- 进行有效的潜在客户分析：依据客户特点、行业背景等确定目标客户。
2.2 产品介绍和销售演示技巧- 产品特点和优势介绍：详细介绍企业年金的各项权益和特点，以及与其他养老保障方式的对比。
- 销售演示技巧：通过数据和案例说明企业年金的实际回报和风险。
- 培养销售话术和技巧：有效沟通和回应客户的疑虑和问题。
2.3 解答客户疑虑和风险提示- 客户疑虑解答：根据客户关注点针对性解答问题，例如保障范围、退出机制等。
- 风险提示与防范：提醒客户关注投资风险并明确告知风险分散策略。
2.4 签订合同和售后服务- 合同签署：与客户达成一致并签署正式的销售合同。
- 售后服务：建立良好的客户关系，提供定期跟踪和个性化的售后服务。
第三部分：企业年金销售案例分析和讨论3.1 成功案例分析- 分析成功的企业年金销售案例：介绍具体的成功销售案例，并总结成功经验。
- 分析成功案例的关键因素：从销售策略、客户关系管理等方面分析成功案例的共同特点。
3.2 销售挑战案例分析与解决- 分析典型的销售挑战案例：通过分析销售过程中的挑战案例，找出解决方案。
中国人寿企业年金销售培训讲义
中国人寿企业年金销售培训讲义一、引言企业年金，作为一种重要的养老保障方式，受到越来越多的关注和重视。
因此，中国人寿公司决定开展企业年金销售培训，以提升销售人员的专业能力和服务水平。
本讲义旨在系统介绍企业年金销售的相关知识和技巧，帮助销售人员更好地开展企业年金产品销售工作。
二、企业年金概述企业年金是由企业为员工提供的一种补充养老保障的制度，旨在帮助员工在退休后维持相对稳定的收入水平。
企业年金一般由企业和员工共同缴纳基金，该基金用于投资运营产生收益。
三、企业年金销售流程1.市场调研：了解目标客户群体的需求和市场状况，为销售工作做好准备。
2.客户开发：通过各种渠道发现潜在客户，积极拓展客户资源。
3.需求分析：与客户进行深入沟通，了解其养老需求和财务状况，准确定位客户需求。
4.产品推介：根据客户需求，向其推介适合的企业年金产品，突出产品的优势和价值。
5.解答疑问：解答客户关于企业年金的疑问和顾虑，提供专业的咨询和建议。
6.销售谈判：与客户进行谈判，协商达成销售合同，确保双方利益均得到保障。
7.跟进服务：销售不仅仅是一次性的交易，还需要及时提供售后服务，帮助客户解决问题和困扰。
四、企业年金销售技巧1.专业知识：销售人员要具备扎实的企业年金知识和产品知识，以便回答客户的问题和提供专业的建议。
2.沟通技巧：善于倾听客户需求，与客户进行有效的沟通，能够引导客户的思考和决策。
3.个性化推荐：根据客户的需求和情况，提供个性化的产品推荐，满足客户的个性化需求。
4.团队协作：与团队成员合作，共同开展销售工作，提升整个团队的销售业绩。
5.持续学习：紧跟行业动态，不断学习新知识和技能，提升自身的销售能力和专业素质。
五、企业年金销售案例分析通过分析一些成功的企业年金销售案例，可以借鉴和学习别人的成功经验，提升自己的销售能力。
以下是几个典型的企业年金销售案例： 1. 案例一：通过与公司高层进行深入沟通，了解公司的养老保障需求，为其提供量身定制的企业年金解决方案，最终成功签约。
企业年金业务知识讲解
企业年金业务知识讲解（实用版）目录1.企业年金的定义与意义2.企业年金的建立与政策鼓励3.企业年金的缴费与基金管理4.企业年金的作用与优势5.企业年金业务的发展与完善正文企业年金业务知识讲解一、企业年金的定义与意义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分，旨在提高职工的养老待遇，保障其退休后的生活质量。
二、企业年金的建立与政策鼓励早在 1991 年，我国就提出了企业年金制度。
国家鼓励企业建立企业年金，以弥补基本养老保险的不足。
企业年金不具有强制性，企业和职工自愿参加缴纳。
企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
三、企业年金的缴费与基金管理企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的 6%。
企业年金基金实行完全积累，企业为每个参加企业年金的职工建立个人账户，个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。
四、企业年金的作用与优势企业年金作为一种补充养老保险制度，具有以下作用与优势：1.提高职工养老待遇，增加企业凝聚力和吸引力；2.鼓励企业承担社会责任，树立良好企业形象；3.促进养老保险体系的多层次发展。
五、企业年金业务的发展与完善随着市场经济的发展，我国对企业年金越来越重视。
目前，企业年金制度仍在不断完善中，以更好地保障广大职工的养老权益。
总之，企业年金作为一种补充养老保险制度，在提高职工养老待遇、保障其退休生活质量方面发挥着重要作用。
企业年金基础知识V3[1].0
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➢8 页
企业年金的相关法规
➢ 《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号令 主要内容：建立条件、年金方案的制定与内容、资金来源与列支渠道、领取条件、
资金管理模式等
➢ 《企业年金基金管理办法》人社部［2011］11号令 主要内容：各管理人职责、基金投资范围、计划管理与信息披露，监督检查等
三、附则部分
12.修改条件 13.修改程序 14.中止条件 15.中止程序 16.解释权 17.实施时间
➢ 7页
企业年金的相关法规
2004年5月1日
正式颁布企业年金法规
2003年开始
香港强积金积累经验
1999-2002年
国内部分省市进行试点
1998年前
美国401K计划作为蓝本 ➢ 《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号 ➢ 《深圳市企业年金实施意见》深府[2006]255号
2. 出境定居（可一次性领取） 3. 退休前身故（一次性领取） 4. 因病(残)丧失劳动能力或者提前退休 （255号文）
➢13 页
11号令第29条（向员工提供查询服务是账管人的职责之一）
1. 查询方式：网络披露、电话查询、年度权益报告等 2. 查询内容：企业缴费、个人缴费、投资收益及待遇领
取
➢14 页
寻找 受托人
持续运营
高层领导 HR部门工会等
员工 年金方案制定参与者
签署年 金合同
缴费，建 账，投资
➢6 页
一、总则部分
1. 建立企业年金的目的 2. 建立企业年金的依据 3. 建立企业年金的原则
二、主体条款部分
企业年金资料
企业年金资料一、什么是企业年金？企业年金是一种由企业设立和管理的养老金制度，旨在为企业员工提供额外的退休保障。
与国家社会养老保险制度相辅相成，企业年金可以提供更加灵活和个性化的养老金方案，为员工的退休生活提供更多的选择和支持。
二、企业年金的基本构成要素1. 缴费对象企业年金计划的参与者一般是企业员工，包括正式员工、合同工和临时工等。
企业通过合同约定缴费对象以及缴费的比例和方式。
2. 缴费金额和比例企业和员工共同缴纳企业年金，具体的缴费金额和缴费比例根据企业年金计划的规定而定。
一般来说，企业会根据员工的工资水平和工作年限等因素确定缴费比例。
3. 投资运营企业年金的资金需要进行投资运营，以增加资金的收益并确保养老金的支付能力。
企业一般会选择专业的基金管理机构或银行作为合作伙伴，根据风险偏好和市场情况投资于股票、债券、房地产等多种资产。
4. 养老金支付企业年金计划规定了养老金的支付条件和方式。
员工达到退休年龄或满足其他提取条件后，可以申请领取企业年金养老金。
养老金支付可以选择一次性领取或分期领取，根据员工的个人意愿和实际需求。
三、企业年金的优势和意义1. 扩大退休保障范围国家社会养老保险制度的保障范围有限，企业年金可以为员工提供更全面的退休保障，填补保障缺口。
不仅可以提高员工的退休生活质量，还可以吸引和留住优秀人才。
2. 灵活个性化的养老金方案企业年金计划可以根据员工的不同需求和情况设计灵活的养老金方案。
员工可以根据自己的意愿选择缴费金额、投资方式、领取方式等，达到个人化的财务规划目标。
3. 资金运营和投资收益企业年金的资金运营可以通过投资多种资产，实现更加稳健的资金增值。
与普通商业养老保险相比，企业年金更加注重风险管理和长期稳定的收益。
4. 员工福利和企业形象企业年金作为一项重要的员工福利制度，有助于提升企业的形象和竞争力。
企业能够为员工提供可靠的退休保障，减轻员工的后顾之忧，营造更加和谐的劳动关系。
企业年金知识点
企业年金知识点一、企业年金是啥呢？企业年金呀，就像是企业给员工的一个额外小福利。
它是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
你想啊，基本养老保险就像是主食，能让你填饱肚子，企业年金呢，就像是饭后甜点，让你的养老生活更有滋味。
二、谁能参加企业年金呢？一般来说，是企业和它的职工。
这里的企业得是已经参加了基本养老保险并且具有相应的经济负担能力的。
职工呢，得是和企业建立了劳动关系，而且试用期满的员工。
就好比是一场小派对，不是谁都能参加的，得符合一定的小条件才行。
三、企业年金有啥好处呢？1. 对员工来说这可是多了一份养老保障呢。
等老了，除了基本养老保险给的钱，企业年金又能给一笔钱，就可以让自己的老年生活更舒服。
比如说可以去旅旅游，买自己一直想买的小玩意。
它还具有一定的激励性。
员工知道企业给自己准备了这个福利，工作起来可能就更带劲了，就像给员工打了一针小小的兴奋剂。
2. 对企业来说有助于吸引和留住人才。
你想啊，如果有两家企业，一家有企业年金，一家没有，人才肯定更倾向于去有企业年金的那家，毕竟这是实实在在的福利。
也能提高企业的凝聚力。
大家都在一个企业里，都享受着这个福利，就感觉企业对自己挺不错的，对企业的归属感就更强了。
四、企业年金的缴费方式1. 企业缴费企业得按照企业年金方案规定的比例计算的数额缴费。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%。
这就像是企业在这个小福利池子里投入的第一笔钱。
2. 职工缴费职工也要缴费的哦，职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
职工缴费的比例是由企业年金方案确定的，但是职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的12%。
这就好比是员工自己也往这个福利小金库里放点钱。
五、企业年金的投资运营企业年金基金是要进行投资运营的。
它会由专业的投资管理人来管理。
这些投资管理人会把钱投到各种资产里，像债券呀、股票呀、货币基金之类的。
不过呢，投资都是有风险的，但是他们会尽量在风险和收益之间找到一个平衡，让企业年金基金保值增值。
企业年金基础知识(培训讲座课件PPT)
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
企业年金专业知识介绍
企业年金方案内容－ 企业年金方案内容－权益归属
权益归属： 权益归属： 方法三： 方法三：混合式 也可以将悬崖式和阶梯式合在一起使用，主要用于定期缴费的业务模式。 也可以将悬崖式和阶梯式合在一起使用，主要用于定期缴费的业务模式。 混合式即随着计划参加人服务年限递增， 混合式即随着计划参加人服务年限递增，逐年将单位缴费部分全部归属给计划 参加人个人。 参加人个人。 归属比例 老职工 100％ 100％ 中年骨干 20% 40% 60% 80% 100% 新职工 0% 0% 40% 60% 80% 100%
企业年金方案内容－ 企业年金方案内容－建立企业年金的依据 《中华人民共和国劳动法》 中华人民共和国劳动法》 《中华人民共和国信托法》 中华人民共和国信托法》 《企业年金试行办法》 企业年金试行办法》 《企业年金基金管理试行办法》 企业年金基金管理试行办法》 《集体合同规定》 集体合同规定》
企业年金方案内容－ 企业年金方案内容－设计原则
（十一）修改条件 十一） （十二）修改程序 十二） （十三）中止条件 十三） （十四）中止程序 十四） （十五）解释权 十五） （十六）实施时间 十六）
企业年金方案内容－ 企业年金方案内容－建立企业年金的目的 为了保障和提高本单位职工退休后的生 活水平，建立多层次养老保障体系； 活水平，建立多层次养老保障体系；调动 本单位职工的劳动积极性， 本单位职工的劳动积极性，建立人才长效 机制，增强单位的凝聚力和创造力， 机制，增强单位的凝聚力和创造力，促进 单位健康持续发展。 单位健康持续发展。
择 投 资 管 理 人 、 托 管 人 和 账 户 管 理 人 并 签 订 合 同
企业年金常识
企业年金常识企业年金常识章节一：企业年金概述1.1 企业年金的定义1.2 企业年金的发展历程1.3 企业年金的参与主体章节二：企业年金的优势与意义2.1 增加员工福利，提高员工满意度2.2 为员工养老提供安全保障2.3 减轻国家养老保障压力2.4 增加企业竞争力，优化员工结构章节三：企业年金的运作机制3.1 缴费机制与计算规则3.2 对企业年金资金的投资管理3.3 受益人资格认定与领取规则3.4 退休与离职时的企业年金处理章节四：企业年金的税收政策4.1 企业年金缴费的税收优惠政策4.2 企业年金收益的纳税政策4.3 企业年金领取的个税政策章节五：企业年金的法律法规与合规要求5.1 企业年金的相关法律法规5.2 企业年金合规管理的要求5.3 企业年金的监督与执法机构章节六：企业年金的案例分析6.1 成功实施企业年金的企业案例分享6.2 企业年金方案调整与改进的案例分析6.3 案例分析中的教训与启示附件：附件一：企业年金计算示例附件二：企业年金合同样本附件三：企业年金参与人员名单法律名词及注释：1.企业年金：指由单位按照法律、行政法规和有关规定，为其本单位的职工在其劳动期满、退职离休或领取社会保险待遇之后发放的企业年金。
2.受益人：指符合企业年金受益资格、享有企业年金权益的单位的离退休人员或离退职员工。
3.缴费机制：指单位和职工根据合同约定或共同协议进行的企业年金缴费方式。
4.受益资格认定：指对企业年金计划参与人员进行资格审核，确认其是否符合获得企业年金权益的条件。
5.纳税政策：指企业年金在领取时所需缴纳的个人所得税等税项。
第四章-企业年金说课讲解
❖2.企业年金与商业保险的区别
❖ （1）性质不同（非赢利性与营利性） ❖ （2）涉及主体不同 ❖ （3）享受政策不同 ❖ （4）产品规范化程度不同 ❖ （5）财务责任承担模式不同
第二节 中国企业年金制度
• 一、中国企业年金的发展历程
•上世纪90年代，企业年金制度（当时称补充养老保险）被引 入我国，从提出建立到不断发展，其历程共分为三个阶段：
1.定义
企业年金，又称企业补充养老保险，是指企业及其职工在 依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保 险制度，是多层次养老保险体系的组成部分，由国家宏观 指导、企业内部决策执行。
企业年金的三层含义：
1.分配制度（福利制度的一部分）
2.激励制度 3.补充养老计划
针对企业职工，由企业发起 的，长效的员工福利管理方 案
由账户管理人负责管理企业年金账户；投资管理人负责 投资运营；托管人负责托管企业年金基金。
支付方式
一次性给付 定期给付
支付条件
达到国家规定法定退休年龄。 计划参与职工身故 出国定居
3. 特殊情形的规定
企业年金中止缴费条件
企业中止的条件 职工中止的条件
•企业经营亏损、兼并、解散、破产等 •方案被劳动保障部或司法机关判定为无效 •国家有关法律发生重大变化，导致本方案无法在新情况下继续实施
对企业的好处
增强企业的凝聚力； 提高企业的竞争力； 吸引和留住优秀人才； 降低企业的人力成本。
对员工的好处
提高退休后的生活水平； 投资增值，抵御通货膨胀； 增强工作的自豪感。
❖ 对企业来讲，可以通过权益归属留住优秀人才，企 业交费部分可指定员工的服务年限方可计入员工账 户，如果员工离职，企业就不用支付，所以叫企业 的金手拷；
企业年金常识
企业年金常识企业年金常识一、引言企业年金是一种由雇主发起并向雇员提供的退休金计划，旨在帮助雇员在退休后享受稳定的收入。
本文将详细介绍企业年金的基本概念、运作机制、参与条件以及其优缺点等内容，以便读者对企业年金有更全面的了解。
二、企业年金的基本概念1.企业年金的定义企业年金是指由雇主基于劳动合同或雇佣关系向在职雇员提供的、能够在其退休或满足特定条件时提供一定经济补偿的退休金计划。
2.企业年金的目的企业年金的主要目的是为了补充国家基本养老保险制度的不足，提供雇员在退休后持续稳定的经济收入，保障其基本生活和福利，提升雇员的福利待遇。
三、企业年金的运作机制1.缴费雇主和雇员根据约定的比例按月缴纳企业年金的费用，将其纳入企业年金计划的资金池中。
2.投资运营企业年金计划的资金将由专业机构进行投资运营，以保障资金的安全性和可持续增值，为雇员提供更丰厚的退休金收入。
3.管理与监督企业年金计划需要建立专门的管理团队来负责计划的运行与管理，并接受监管机构的监督，确保计划的合规性和透明度。
四、参与条件与权益1.参与条件企业年金计划的参与通常需要符合一定的条件，如在职时间、年龄、职务等方面的要求。
具体条件根据企业的规定而定。
2.参与权益参与企业年金计划的雇员将享受到一系列权益，包括累计的个人账户和雇主提供的养老金补贴等。
五、企业年金的优缺点1.优点企业年金可以提升雇员的福利待遇，增加雇员的工作积极性和忠诚度；可以为雇主提供一种吸引和留住优秀人才的手段；可以为个人提供额外的退休金收入，提高其退休生活质量。
2.缺点企业年金计划存在一定的风险，如投资风险、资金缺口风险等；企业年金计划的管理与运作需要一定的成本和人力资源投入；企业年金计划的效益受多种因素影响，收益不能保证。
六、附件本文档附带以下附件供参考：1.企业年金计划参与协议范本2.企业年金计划运作指南3.企业年金计划参与员工名单示例七、法律名词及注释1.劳动合同：雇主与雇员之间以劳动为目的，建立和规范双方权益关系的协议。
企业年金介绍 ppt课件
企业年金介绍
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三、我国企业年金的历史沿革
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（一）启动阶段（1991-1995） （二）探索阶段（1995-2004） （三）发展阶段（2004年以后）
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（一）启动阶段（1991-1995）
1、国发【1991】33号文件《国务院关 于企业职工养老保险制度改革的决定》
企业经济效益波动
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3、混合模式：混合模式实质上是 将待遇确定型和缴费确定型结合起来。 将企业年金分为固定部分（DB部分） 和非固定部分（DC部分），有利于解 决新人、中人和老人的待遇衔接问题。
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（四）我国企业年金的类型选择 根据国家现行规定，我国采用的是
企业自愿建立，实行委托管理的确定 缴费个人账户管理型企业年金制度。
企业按照内部议事规则,经过董事会或者 经理(厂长)办公会决议,改革内部分配制度,在 实际发放工资和社会保险统筹之外,为职工购 买商业保险,作为职工奖励的,所需资金从应付 工资中列支;作为职工福利的,所需资金从结 余的应付福利费中列支,但不得因此导致应付 福利费发生赤字。
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5、地方文件
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（二）探索阶段（1995-2004）
1、劳部发【1995】464号文件《关于 建立企业补充养老保险制度的意见》。
2、国发【2000】42号文件《关于完善
城镇社会保障体系的试点方案》。
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探索阶段的特点
提出了企业年金实行市场化运营和管理。 允许企业缴费在工资总额4％以内的部分可以 从成本中列支。虽然税优政策仅针对辽宁省等 试点地区。但毕竟企业年金资金列入成本这块 坚冰已经开始打破。
企业年金基金知识讲解
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二.企业年金基金会计主要特点
(一)企业年金基金是独立的会计主体
企业年金基金作为一种信托财产，必须存入企业年 金专户，独立于委托人、受托人、账户管理人、托管 人、投资管理人和其他为企业年金基金提供效劳的自 然人、法人或其他组织固有财产及其管理的其他财产， 并作为独立的会计主体进行确认、计量和列报。
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(六)企业年金基金特点
(1)是一种信托财产 (2)实行完全积累，采用个人账户方式管理,存入年金
专户 (3)年金基金财产独立于相关各方当事人 (4)年金基金按国家规定范围投资运营
〔5〕各方当事人依法终止清算的,年金基金不属于清 算财产
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企业年金基金由企业缴费、职工个 人缴费和企业年金基金投资营运收 益组成，实行完全积累，采用个人 账户方式进行管理企业年金基金应 当作为独立的会计主体进行确认、 计量和列报。
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(七)企业年金基金管理各方当事人及其职责
1.委托人.企业及其职工
2.受托人.受托管理基金的年金理事会或法人受托 机构，是编制年金基金财务报表法定责任人
3.账户管理人.受受托人委托，管理基金账户专业 机构，建立基金企业账户和个人账户，记录缴费、 投资收益，计算年金待遇，提供账户查询和报告
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(三)企业年金方案主要内容
(1)参加人员范围；(2)资金筹集方式； (3)职工企业年金个人账户管理方式；(4) 基金管理方式；〔5〕计发方法和支付方 式；〔6〕支付企业年金待遇的条件；〔7〕 组织管理和监督方式；〔8〕中止缴费的 条件；〔9〕双方约定的其他事项
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3.企业年金基金取得投资运营收益时，按净收益 率计入企业年金个人账户，同时增加资产和净资 产