企业年金说明

为主，体现了企业的责任，是企业年金性质所决定的。要求个人缴费，体现权利与义务 相对应的原则，同时有利于增强个人的自我保障意识，增强企业年金的保障程度和保障 水平。
• 2．实行个人账户下的完全积累：
采用“个人账户”方式管理企业缴费，基金的净投资收益全部归受益人所有，使企业年
金的所有权相对明确，便于员工流动时转移。
退休或在职身故 因单位原因解除劳动合同 备注： 1. N是指在 本单位的工作年限。
2.出现下列情况之一的，企业为个人缴费部分及其收益不归属个人： ① 员工因违法、违纪，而被公司解雇的；
② 劳动合同期未满并且员工未与所在公司正式解除劳动雇佣关系就自动离职的。
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欢迎加入光大环保(中国)有限公司 企业年金计划！
企业年金采用“信托模式”管理，具有财产独立、钱权分离、相互监督、信息透明等特点
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4. 企业建立年金的流程？
确定年金方案
报备方案 寻找 受托人 持续运营
高层领导 HR部门工会等 员工 年金方案制定参与者
企业年金方案需报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。
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签署年 金合同
缴费，建 账，投资
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目 录
1
企业年金的重要性
2
企业年金政策简介
光大环保企业年金方案说明
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企业年金政策简介
1.
2.
什么是企业年金？
企业年金的主要特点？ 7. 企业年金享有的税优政策？ 8. 9. 企业年金如何领取？ 员工离职时企业年金怎么办？
3. 企业年金管理的信托模式？ 4. 企业建立年金的流程？
5.
企业建立年金的条件？
企业缴费：
单位年缴费总额不超过上年度工资总额的 8.33％。具体比例根据各企业当年利润完成
情况或建设任务完成情况确定。具体标准如下： • • 1、完成利润指标或当年建设任务的，企业缴费比例为8.33%； 2、完成利润指标或当年建设任务90%及以上的，企业缴费比例为6%；
•
•
3、完成利润指标或当年建设任务80%及以上的，企业缴费比例为4%；
5. 企业建立年金的条件？
符合下列条件的企业，可以建立企业年金：
1. 2. 3. 依法参加基本养老保险并履行缴费义务； 具有相应的经济负担能力； 已建立集体协商机制。
集体协商：建立企业年金，应当由企业与工会或员工代表通过集体协商方式确定企业年 金方案。
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6. 企业年金的资金来源？
企业年金所需资金：由企业和员工个人共同缴纳。其中：
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年金投资的10/30/60法则——平安罗素
退休后员工每领取的 1美元中包括以下3部分：
1、工作期间的实际缴纳 额达10.7美分； 2、休前投资收益达30.8 美分； 3、退休后投资收益总达 58.5美分。
年金投资的“复利” 效应明显
缴纳额 退休前投资回报
退休后投资回报
领取额
Source: Ezra, Collie, Smith. The Retirement Plan Solution. John Wiley & Sons (2009).
积少成多，幸福源于积累
光大环保 企业年金计划介绍
2015年3月
目 录
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企业年金的重要性
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企业年金政策简介
光大环保企业年金方案说明
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中国“基本养老保障”现状——替代率低
替代率低：基本养老金替代率在20%—30%间，只能解决基本养老保 障问题。越是高收入者替代率越低。 （替代率：退休后收入/退休前收入） 现收现付：“老人”没有历史积累，形成巨大隐性负债。用在职人员的 缴费直接支付“老人”的养老金。缴费的人越来越少，领钱的人越来越大， 收支平衡被打破。 统筹账户管理模式：企业缴费进入统筹账户，由当地政府统一调配，企 业的绩效无法体现在员工身上。
（一）依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务； （二）与企业签订劳动合同； （三）上年底在册的已转正职工； （四）职工本人提出申请；
（五）所在单位属于参加公司企业年金计划的范围，包括光大环保（中国）有限
公司（含光大国际驻深部门及各代表处员工）及其子公司、各项目公司。
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2. 企业和个人缴费规则？
*财税【2013】103号文
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8. 企业年金如何领取？
年金的领取需符合下列条件之一：
1、退休领取
员工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次性或分期领取企业年金。员 工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人帐户中提前领取资金。
2、出境定居
出境定居人员的企业年金个人帐户，可一次性领取。
企业缴费：每年不超过本企业上年度员工工资总额的十二分之一（8.33%）； 员工缴费：企业和员工个人缴费合计一般不超过本企业上年度员工工资总额的 六分之一。
企业年金基金包括：企业缴费、员工缴费及投资收益
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7. 企业年金享受的税优政策？
企பைடு நூலகம்所得税优惠：
企业缴费部分可以享受“企业所得税优惠”，即该企业参加人员上年度工资总额5%以内 的部分可以税前列支；超过5%至8.33%之间的部分需税后列支。
权益类
包括国债、金融债、企业债 、短期融资券、中期票据、
固定收益类
货币类资产
注重流动性，比例5%-100%
货币类
万能保险、可转换债、债券
基金、投资连接保险产品、 银行定期存款、协议存款等
包括活期存款、中央银行票 据、债券回购、货币市场基 金等
战术资产配置
企业年金的投资应遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑安全性、收益性和流动性 人社部【2011】第11号令, 禁止投资管理人有下列行为：承诺、变相承诺保本或者保证收益。
4、完成利润指标低于80%或出现重大质量、安全、环境事故，本年度不缴费。
个人缴费：
个人每年缴费金额不低于100元，不高于个人上年度工资总额的4%（或上年度社会平
均工资标准3倍的4%）。个人在上述范围内自主选择缴费金额，每年可变动一次。
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3. 企业缴费如何向员工分配？
每年企业缴费比例确定后，企业以员工本人的上年度工资为基数，按下述比例分配 至员工个人账户。具体分配公式如下： 员工分配的企业缴费金额（年度）=员工本人上年度工资总额×本企业缴费计提比例
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11. 企业年金的信息披露方式？
季度报告：
受托人在季度（1-3季度）结束后的45日内提供给企业，由企业向员工进行披露。
年度报告：
受托人在年度结束后的60日内提供给企业，由企业向员工进行披露。
信息披露报告内容
1. 2. 3. 4. 5. 年金计划基本情况 受托管理情况 年金计划变动情况 账户管理情况 管理费用明细 6. 7. 8. 9. 投资组合报告 受托财产资金情况 投资资产财务信息 投资市场分析及展望
6. 企业年金的资金来源？
10. 企业年金的投资范围？ 11. 企业年金的信息披露方式？
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1. 什么是企业年金？
企业年金：是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础 上，自愿建立的补充养老保障制度。 建立企业年金的意义： 对国家：完善保障体系，促进社会和谐 对企业：提高员工忠诚度，增强企业凝聚力 对个人：提高退休替代率，提供退休生活质量
10. 其他需要说明的情况
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目 录
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企业年金的重要性
2
企业年金政策简介
光大环保企业年金方案说明
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光大环保企业年金计划介绍
1.
员工加入条件？
2. 企业和个人缴费规则？
3. 企业缴费如何向员工分配？
4. 企业缴费的归属规则？
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1. 员工加入年金计划条件？
参加年金的员工应同时具备以下条件：
员工个人最高分配额不超过参加年金员工平均分配额的5倍，超出部分进入未 归属权益账户，用于抵减企业后续缴费。
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4. 企业缴费的归属规则？
权益归属核算时点 N
N< 2 年
归属比例
10% 50% 70% 90% 100% 100% 100%
职工与本单位终止、解除劳动
合同
2年≤N＜3年 3年≤N＜4年 4年≤N＜5年 N≥ 5年 —— ——
建立企业年金制度，将成为国家降低财政负担化解人口老龄化危机的必要途径。基本养 老加上企业年金后的替代率将达到60%-70%之间。
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中国建立多支柱的养老保障体系
中国多支柱的养老保障体系
第一支柱
基本养老
（替代率水平40%）
第二支柱 企业年金
（替代率30%）
第三支柱 个人储蓄
（替代率30%）
企业年金，作为我国基本养老的重要补充，构成员工福利体系的重要内容，成为我国养 老保障体系的第二支柱。
• 3．实行信托模式管理方式：
信托制度是18世纪英国人创立的一种财产管理模式，它对法律作出了重要贡献，被誉 为英国法律皇冠上最耀眼的宝石。信托模式的管理有很多特性和优势，例如财产独立、 钱权分离，信息透明等，也是发达国家管理企业年金的通行做法。
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3. 企业年金管理的信托模式？
“企业与员工”和“受托人”之间是“信托关系”
*根据法规，企业年金可以享受5%的企业所得税优惠
个人所得税优惠：E（缴费） E（ 投资）T（领取）模式
缴费环节—企业缴费：企业按年金方案分配给员工的缴费全部税前列支。 缴费环节—员工缴费：在min（个人上年度月均工资、上年度月均社平工资的3倍）×4%
的部分，税前列支。
投资环节：不征收个人所得税。 领取环节：领取时按领取金额对照“工资薪金税率表”扣税。
户“转移”至新单位的年金计划中；
2、如果新单位尚未建立年金；或因上学、参军、失业；或因身份 发生变化由财政支付工资的；员工的年金账户将转入“保留账户” ，由原受托人继续管理。