公司财务学PPT课件
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公司财务部出纳培训PPTPPT课件
出纳工作细则
Work summary and plan of cashier in Finance Department
出纳工作细则
• 现金一经付清,原始凭证 及时收回;多付或少付金 额，由责任人负责。
• 现金收付的,要当面点清 金额.并注意票面的真伪。 若收到假币,由责任人负 责。
• 严格执行财务制度,保管 好限额的库存现金,把把 每日收到的大额现金及 时送到银行。不得”坐 支”.如特殊原因没能及 时存现。大额现金交给 孔经理或经理保管，保 险柜内不存放大额现金， 保证资金的安全。
发票注意事项
Work summary and plan of cashier in Finance Department
发票注意事项
发票的购买、开具、红字、认证、抄税、报税
开具发票所需资料专用 发票:公司名称、纳税人 识别号、客户地址、座 机电话、开户银行及帐 号、维修类1型(普通维 修、事故车、三包、首 保、新车装饰)、金额。
日清日结
每日做好日常的现 金盘存工作,日清日 结、这样-来，问题 便不会留到隔日,及 时发现,及时改正。 做到账款相符、账 实相符。
出纳工作细则
工作细致
员工借款无论金额 多少,都须由各领导 签字批准后,并用借 支单借款。如若特 殊情况，也要经各 领导先口头同意,方 可借款,后再补签。
银行账处理
出纳工作细则
出纳主要工作
主要工作
整理汽贸的定车明细和交车明 细,准确无误的收取车辆定金及 尾款。每月月初整理服务的月 结款和挂帐明细,与维修前台核 对,准确收取各单位的月结款和
挂帐款。
主要工作
每月月底和市场部核对当月进 车台数与转帐金额、和配件部 核对当月采购配件的金额.核对 无汉后,发给顺成，拿回进项发
公司财务会计制度培训课件(ppt 30张)
公积金和任意公积金。 法定公积金，也称强制公积金，是依据 法律所必须提取的公积金。 （特点是“强制”） 任意公积金，是指公司根据章程或股东 会决议而于法定公积金之外自由设置并 提取的公积金。 （特点是“自治”）
②以公积金的来源为标准，可将公积金分
为盈余公积金和资本公积金。 盈余公积金，是指公司从其税后利润中提 取的公积金。（来源于“盈余”） 资本公积金，是指公司从其盈余之外的财 源中提取的公积金。（来源于“盈余之 外”） 资本公积金通常包括：A.股票溢价发行之 收入；B.公司接受之捐赠收入； C.资产评 估之增值；D.处分公司资产之增值； E.企 业兼并的收益等。
试分析上述两项议案是否可以实施，并
【参考答案】
(1)两项议案均属违法，不得实施。
(2) 根据我国《公司法》关于利润分配的规定，
税后利润必须首先提取 10% 的法定公积金，然 后才能分红。 (3) 股东持有的公司已发行的股份，其处置权 归属于每个股东，公司股份是否质押不应由股 东大会决议，而应由股东个人决定。 (4) 董事会不应将产生违法后果的议案提交股 东大会讨论。
债”？ 如归入“所有者权益”，问题： 职工算不算所有者？理论无法支持。 在破产清算时不利于对职工权益的保护。 同样是所有者，凭什么职工优先于股东 进行分配？ 如归入“负债”，问题： 凭什么要在税后利润中提取？
三、公司分配
1、公司分配原则
公司分配，广义是指公司将其经营所得
外，从税后利润中依法提取的专用于公司 职工集体福利的款项。 2、要点 ①法定公益金，是我国公司法的特色。 ②专门用于公司职工集体福利。 ③提取比例为当年税后利润的 5%—10%。 无累积最高比例的限制。 ④公司法对公益金的规定有待完善。
商贸公司财务培训39页PPT
收入－费用＝利润
（等式一）
（等式二）
三、使用软件中应注意的问题
基本资料模块
❖ 录入商品、仓库、部门、职员、往来单位资料 ❖ 录入财务基础资料
❖ 录入收入、支出资料
❖ 录入其他基本资料
❖ 公司按照经营要求来分类录入基本信息，做到科学、合理、实用的满足 各方财务信息需求者的要求
采购系统
❖ 录入入库单、退货单、付款单 ❖ 查询采购明细表、汇总表、应付账款等 ❖ 录入采购费用分配单
❖ 定期查询“库存余额表”
列表方式--全部列表 可现实所有库存商品库存数量、金额等基本
资料
可选择“数量”、“金额”等进行升序或者降序排列，一般选择升 序排列，可以直观的看到库存为负数的异常商品
找出库存异常的原因（入库混淆、出库混淆、忘记做出库或 者入库单据、单位、单价有误等），及时处理
销售系统
❖ 录入出库单、退货单、收款单等
❖ 公司销售商品的税率是：17%，普票、专票税率都一样 ❖ 公司采购商品的税率：13% 、17%
❖ 客户只能接受普通发票的，开具普票，对方不可以做进项税金抵 扣（学校、监狱、旅游管理处的单位）
❖ 客户要求开专用发票的，开具专票，对方可以做进项税金抵扣
❖ 开具专票的，要提供对方详细信息(名称、地址、电话、税号、开
清偿。
分类
流动负债
负
债
长期负债
短期借款 应付票据 应付账款 预付账款 应付工资 应交税金 应付利润 预提费用
长期借款 应付债券 长期应付款
所有者权益
❖ 概念： ❖ 所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产
减去负债后的余额。 ❖ 内容
实收资本
所有者权益
资本公积
盈余公积
（等式一）
（等式二）
三、使用软件中应注意的问题
基本资料模块
❖ 录入商品、仓库、部门、职员、往来单位资料 ❖ 录入财务基础资料
❖ 录入收入、支出资料
❖ 录入其他基本资料
❖ 公司按照经营要求来分类录入基本信息，做到科学、合理、实用的满足 各方财务信息需求者的要求
采购系统
❖ 录入入库单、退货单、付款单 ❖ 查询采购明细表、汇总表、应付账款等 ❖ 录入采购费用分配单
❖ 定期查询“库存余额表”
列表方式--全部列表 可现实所有库存商品库存数量、金额等基本
资料
可选择“数量”、“金额”等进行升序或者降序排列，一般选择升 序排列，可以直观的看到库存为负数的异常商品
找出库存异常的原因（入库混淆、出库混淆、忘记做出库或 者入库单据、单位、单价有误等），及时处理
销售系统
❖ 录入出库单、退货单、收款单等
❖ 公司销售商品的税率是：17%，普票、专票税率都一样 ❖ 公司采购商品的税率：13% 、17%
❖ 客户只能接受普通发票的，开具普票，对方不可以做进项税金抵 扣（学校、监狱、旅游管理处的单位）
❖ 客户要求开专用发票的，开具专票，对方可以做进项税金抵扣
❖ 开具专票的，要提供对方详细信息(名称、地址、电话、税号、开
清偿。
分类
流动负债
负
债
长期负债
短期借款 应付票据 应付账款 预付账款 应付工资 应交税金 应付利润 预提费用
长期借款 应付债券 长期应付款
所有者权益
❖ 概念： ❖ 所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产
减去负债后的余额。 ❖ 内容
实收资本
所有者权益
资本公积
盈余公积
财务知识培训ppt课件
03
CATALOGUE
财务分析方法
比率分析法
总结词
通过对比不同数据指标，评估企业的财务状况和经营绩效。
详细描述
比率分析法利用财务报表中的数据计算各种财务比率，如流 动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率等，以评 估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
趋势分析法
总结词
通过比较企业连续几年的财务报表， 分析财务数据的变化趋势。
为了保障低收入群体的利益，国家制定了一系列个人所得税优惠政 策，如子女教育税收优惠政策等。
06
CATALOGUE
财务风险管理
财务风险识别
1 2
识别财务风险
通过了解企业的财务报表、经营状况和行业趋势 ，识别企业可能面临的财务风险，如流动性风险 、信用风险和投资风险。
关注关键指标
关注企业的财务指标，如资产负债率、流动比率 、存货周转率等，及时发现潜在的财务风险。
企业所得税优惠政策
为了鼓励企业投资和发展，国家制定了一系列企业所得税优惠政策， 如小型微利企业税收优惠政策等。
个人所得税
个人所得税定义
个人所得税是对个人所得依法征收的一种税。
个人所得税计算
个人所得税的计算依据是个人收入，根据个人收入计算应纳税所得 额，再根据应纳税所得额计算个人所得税。
个人所得税优惠政策
3
分析外部环境
分析宏观经济形势、政策法规和市场竞争等因素 对企业财务状况的影响，预测可能出现的财务风 险。
财务风险评估
评估风险大小
运用定性和定量分析方法 ，评估企业面临的财务风 险大小，为制定应对措施 提供依据。
风险预警机制
建立财务风险预警机制， 通过监测关键指标的变化 ，及时发出预警信号，以 便采取应对措施。
企业财务会计课件20页PPT
。2 024年7 月13日 星期六 上午6 时27分2 8秒06:2 7:2824. 7.13
•
7、
。202 4年7月 上午6 时27分2 4.7.130 6:27July 13, 2024
•
8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年7 月13日 星期六6 时27分 28秒06 :27:281 3 July 2024
本前提
（二）企业财务会计核算的基
本方法
（一）企业财务会计核算的基本前提
1、会计主体
是指企业财务会 计工作为之服务的特 定组织和单位，界定 核算的空间范围。
2、持续 经营
是指特定会计主 体的经营活动将会无 限期的延续下去。
（一）企业财务会计核算的基本前提
3、会计分期
将会计主体的生产经 营活动划分为若干连 续的前后相接、间距 相等的会计期间。
•
生人生活就总像会骑给单你车另谢，一想个保机谢持会平，衡这就大个得机往会前家叫走明天 6、
。2 024年7 月13日 星期六 上午6 时27分2 8秒06上午6时27分24.7.130 6:27July 13, 2024
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24年7 月13日 星期六6 时27分 28秒06 :27:281 3 July 2024
（二）企业财务会计的特点
1、服务对象的营利性
相对于预算会计而言
2、工作目标的对外性
相对于管理会计的工作目标而言
3、核算规则的统一性
统一执行国家财政部《企业会计制度》
（三）企业财务会计的分类 1、 会计分类：
2、企业财务会计分类：
1、 会计分类：
预算会计
按服务对象 企业会计
财务会计
财务管理知识培训PPT课件
两个，包括：费用额、和费用利润率。动态指标主要用于对工程项目的考核，
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
主要两个指标：项目现金净流量增加额、项目资金回收期节约
指标与科目体系及释义
（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额 公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额 确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款 收入。往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。 确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、不可撤销信用证，不含期票
预算执行
二、月度数据更新
企业的经营活动是动态发展的过程，相应地，预算管 理要做到动态的控制。预算管理要和会计核算紧密地 结合起来，会计核算提供经营活动产生的实际结果， 财务中心要定期将会计核算的成果反映到预算指标和 科目中，便于进行分调整。
三、月度预算分析
公司财务中心预算经理在完成月度预算数据更新，编 制月度预算表后，应进行月度预算执行情况的分析， 撰写预算执行情况分析报告。 预算分析是比对预算各科目的计划数和实际发生数， 分析判断预算执行情况，找出影响因素并评估其作用， 提出下一时期对预算管理和经营活动调整的建议和意 见。并将分析过程写成书面的预算执行情况分析报告。
预算表的编制方法
二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审 核。总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就其中同计划目标有差异的部分与编制单位 的负责人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、财务中心、预算责任人各保留一份。
《财务知识讲座》PPT课件
司内部实行一套账， 下属的分公司都是它下设的一个责任中心，最长到 六级，可以明细到一个采油厂的井队，华东本部和 各个分公司都是它下设的一个责任中心。就是说我 们本部和分公司在财务帐套里做的每笔凭证，在北 京总部都能看到。这对财务工作的准确性提出了很 高的要求。
表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比
单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。
掌握必要的财务分析方法
二、营运能力分析 （二）生产资料营运能力分析
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额 应收账款周转天数=365/应收帐款周转率
存货周转率=销售收入/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率
掌握必要的财务分析方法
管理会计
07年主要KPI指标的介绍
投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+ 平均营运成本） 平均营运成本=（平均流动资产-平均内部存款-平均预 付上级单位款）-（平均流动负债-平均短期负息资金） 2007年投资资本回报率指标为19.7。 购销率=总部的销售量/采购量 2007年购销率指标为100% 。 直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量 的比。 2007年直销率指标为48%。
资金管理
公司关注的资金问题
银行承兑汇票
作为资金管理工作的重中之重 加强动态监管、减少中间环节 由总部统一管理，分公司不得自行处理 严格交接程序，加强安全管理
资金管理
银行承兑汇票的收取条件
客户的资信状况良好 要签订购销合同，或者是签订全年协议的。 不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。 收取银行的限制。 背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。 票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章 要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要 填写。
表示单位劳动力创造的价值，通过与其它可比
单位相比，可以判断本公司的员工生产效率。
掌握必要的财务分析方法
二、营运能力分析 （二）生产资料营运能力分析
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额 应收账款周转天数=365/应收帐款周转率
存货周转率=销售收入/平均存货 存货周转天数=365/存货周转率
掌握必要的财务分析方法
管理会计
07年主要KPI指标的介绍
投资资本回报率=息税前利润*0.67/（平均固定资产+ 平均营运成本） 平均营运成本=（平均流动资产-平均内部存款-平均预 付上级单位款）-（平均流动负债-平均短期负息资金） 2007年投资资本回报率指标为19.7。 购销率=总部的销售量/采购量 2007年购销率指标为100% 。 直销率 按照系统内的直销客户销售量和整个销售量 的比。 2007年直销率指标为48%。
资金管理
公司关注的资金问题
银行承兑汇票
作为资金管理工作的重中之重 加强动态监管、减少中间环节 由总部统一管理，分公司不得自行处理 严格交接程序，加强安全管理
资金管理
银行承兑汇票的收取条件
客户的资信状况良好 要签订购销合同，或者是签订全年协议的。 不是直接对华东公司开票的，要有承诺书。 收取银行的限制。 背书手数的要求，原则上要求三手背书之内。 票面上的要求，票面上的要素项目要全、盖章 要清晰尤其是骑缝章、背书要连续、备背书人要 填写。
财务知识培训ppt课件(模板)
探讨针对逾期账款、坏账等风 险的应对措施，如催收、法律 诉讼、计提坏账准备等。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。
财务会计ppt课件
1.D 组织相关培训，提高财务人员对新会计准则
的理解和执行力。
1.谢谢聆 听
财务会计ppt课件
目录
• 财务会计概述 • 会计核算基础 • 资产类项目核算 • 负债和所有者权益类项目核算 • 收入、费用和利润项目核算
目录
• 财务报告编制与分析 • 内部控制与审计基础知识 • 财务会计发展趋势与挑战
01 财务会计概述
财务会计定义与职责
财务会计定义
运用会计原则和方法，记录、分 类、汇总、分析和报告企业经济 活动的信息系统。
财务会计职责
编制财务报表，提供财务信息， 参与经济决策Hale Waihona Puke 监督经济活动。会计准则与制度
会计准则
规范会计确认、计量、记录和报告行 为的统一标准。
会计制度
企业内部制定的关于会计核算、财务 报告、内部控制等方面的规章制度。
财务报表组成要素
资产负债表
反映企业在某一特定日 期资产、负债和所有者 权益状况的报表。
其他收益：包括投资收益、公允价值变动收益等 ，注意确认收益的来源和金额。
利润表编制要点及注意事项
01
费用类项目编制要点
02
营业成本：包括销售商品成本、提供劳务成本等，注意确认成
本与收入的匹配性。
期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，注意确认
03
费用的合理性和发生期间。
利润表编制要点及注意事项
08 财务会计发展趋势与挑战
大数据时代对财务会计影响分析
数据处理效率提升
大数据技术应用显著提高财务数据处理速度 和准确性。
决策支持功能强化
基于大数据分析的财务报告更有助于企业做 出科学决策。
风险管理水平提升
的理解和执行力。
1.谢谢聆 听
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目录
• 财务会计概述 • 会计核算基础 • 资产类项目核算 • 负债和所有者权益类项目核算 • 收入、费用和利润项目核算
目录
• 财务报告编制与分析 • 内部控制与审计基础知识 • 财务会计发展趋势与挑战
01 财务会计概述
财务会计定义与职责
财务会计定义
运用会计原则和方法，记录、分 类、汇总、分析和报告企业经济 活动的信息系统。
财务会计职责
编制财务报表，提供财务信息， 参与经济决策Hale Waihona Puke 监督经济活动。会计准则与制度
会计准则
规范会计确认、计量、记录和报告行 为的统一标准。
会计制度
企业内部制定的关于会计核算、财务 报告、内部控制等方面的规章制度。
财务报表组成要素
资产负债表
反映企业在某一特定日 期资产、负债和所有者 权益状况的报表。
其他收益：包括投资收益、公允价值变动收益等 ，注意确认收益的来源和金额。
利润表编制要点及注意事项
01
费用类项目编制要点
02
营业成本：包括销售商品成本、提供劳务成本等，注意确认成
本与收入的匹配性。
期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，注意确认
03
费用的合理性和发生期间。
利润表编制要点及注意事项
08 财务会计发展趋势与挑战
大数据时代对财务会计影响分析
数据处理效率提升
大数据技术应用显著提高财务数据处理速度 和准确性。
决策支持功能强化
基于大数据分析的财务报告更有助于企业做 出科学决策。
风险管理水平提升
财务培训内容PPT课件
满足商品所有权上的主要风险 和报酬转移给购买方、企业既 没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售出 的商品实施控制等条件时，可 确认收入。
利润包括营业收入、营业成本 、税金及附加、期间费用、资 产减值损失、公允价值变动损 益和投资收益等。
收集原始凭证、审核凭证、录 入凭证、汇总凭证、编制报表 。
费、员工工资等。
日常费用分类
根据费用性质和用途，日常费用 可分为直接费用和间接费用，直 接费用直接计入相关产品或服务
成本，间接费用分摊计入。
日常费用核算流程
收集原始凭证、审核凭证、录入 凭证、汇总凭证、编制报表。
成本核算方法
成本核算方法分类
成本核算方法包括直接成本法和间接成本法，直接成本法 将直接发生的成本直接计入产品成本，间接成本法将间接 发生的成本分摊计入产品成本。
成本核算流程
确定成本对象、归集直接成本、分配间接成本、计算产品 成本。
成本核算注意事项
确保成本核算的准确性、及时性、合规性，遵循企业会计 准则和税法规定。
收入与利润核算
收入与利润核算概述
收入确认条件
利润构成
利润核算流程
收入是企业销售商品或提供劳 务所获得的收入，利润是企业 一定时期内经营成果的反映。
企业所得税申报
企业所得税的申报需在纳税年度终了后向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，并附 送相关资料。
其他税种介绍与申报
其他税种介绍：除了增值税和企业所 得税，还有消费税、关税、城市维护 建设税、教育费附加、个人所得税等 其他税种。
以上内容仅供参考，具体财务培训内 容应根据实际情况进行调整和优化。
资产管理与核算
讲解如何进行资产管理、折旧计提、资产盘点等 操作，确保资产信息的准确性和完整性。
公司财务学课件(张蕊)第十四章
二、运营资本管理的地位 （一）财务分析中的运营资本问题 （二）财务预测中的运营资本问题 （三）财务决策中的运营资本问题 （四）财务预算中的运营资本问题 （五）财务控制中的运营资本问题
第二节 运营资本政策
一、运营资本持有政策 运营资本持有量的确定，就是在收益和风险 之间进行权衡。持有较高的运营资本量被称为宽 松的运营资本政策；持有较低的运营资本量被称 为紧缩的运营资本政策。前者的收益和风险都高 于后者。介于两者之间的是适中的运营资本政策。 适中的运营资本政策下，运营资本的持有量恰好 满足日常的经营活动之需，收益和风险适中。 二、运营资本筹集政策 运营资本筹资政策解决的是适合于企业自身 的最佳运营资本持有量的具体实现途径问题。因 此，运营资本筹集政策是运营资本政策的研究重 点。
3．运营资本持有量的确定，就是在收益和风险之间进行权 衡。适中的运营资本政策下，运营资本的持有量恰好满足 日常的经营活动之需，收益和风险适中。在理论上，适中 的运营资本政策对于股东财富最大化的财务目标而言是最 为恰当的。 4．运营资本筹集政策，主要是就如何安排临时性流动资产 和永久性流动资产的资金来源而言的策略，一般可区分为 三种政策，即配合型筹资政策、风险型筹资政策和稳健型 筹资政策。一般而言，如果企业能够驾驭资本的取得和使 用，采用收益和风险配合得较为适中的配合型筹资政策是 有利的。但是运营资本筹集政策的制定依然是一个实践性 很强的问题。
第十四章 运营资本管理
本章学习目的与要求： 通过本章的学习，学生可以理解运营 资本的概念以及运营资本管理在财务管理 中的地位；应该掌握各种运营资本政策特 点；可以运用各种运营资本政策去解释相 关的财务管理实务。
第一节 运营资本的内涵
一、运营资本的概念 （一）运营资本的定义
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第五章 长期融资
第一节 资本市场有效性 一、资本市场市场有效性
二、资本市场异常现象
资本市场有效性告诉我们，相对于实物资产市场，资本市场更具 竞争性，更有效，公司寻求价值增值的融资决策更加困难。
2020/8/3
1
整体概况
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概况2
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一、公司债券的基本要素 二、公司债券的种类 1、按抵押担保状况进行分类 2、按利率进行分类 3、按嵌入期权的不同进行分类 三、债券的发行和承销 四、利率变动对债券价格的影响 五、信用评级机构
2020/8/3
公司财务学
5
第四节 公司融资决策原则
一、长期融资决策的成本和收益 1、长期融资决策可以提升公司价值 （1）长期债务融资具有税盾效应
公司财务学
22
3、米勒模型
ler,”Debt and Taxes”,Journal of finnace (May 1977)
如果将债务资本引入，那么，企业每年的现金流具有多元性。企 业的现金流可以分成属于股东的现金流和属于债权人的现金流。 用公式表示为：
（2）长期债务融资可以减少代理成本
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公司财务学
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2、长期债务融资的局限性
1、长期资本的使用成本
（1）债务融资成本 税前成本 税后成本 （2）普通股融资成本 股利 （3）优先股融资成本 股利 （4）留存收益成本 机会成本
2020/8/3
公司财务学
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2、财务困境成本（破产成本） 3、代理成本
概况3
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第二节 普通股
一、普通股的基本要素
二、募集方式 1、公开发行 2、私募 3、上架发行 4、投资银行及其服务
2020/8/3
公司财务学
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三、认股权证 1、特点 2、认购价格 3、认股权证的价值
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公司财务学
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第三节 公司债券
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公司财务学
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二、长期融资决策的法则 1、以是否增加公司价值为长期融资决策的法则
2、资本结构决定
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公司财务学
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第六章 衍生工具和风险管理
第一节 远期合约和期货合约 一、远期合约 1、特点 2、远期合约的风险规避机制 二、期货合约 1、远期合约和期货合约的异同 2、期货合约运作的特点 3、期货合约套期保值的机制 4、残余风险以及套期保值拓展
债，企业的价值等于预期息税前收益（Earnings Before Interest and Tax ,简称EBIT）除以适用其风险等级的报酬率。用公式表示 如下：
Vl=Vu=EBIT/K0
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公司财务学
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某公司资本结构如下表：
项目
当前
资产 负债 权益
8000元 0 8000元
利息率 每股市场价值
2020/8/3
公司财务学
13
二、交易和避险机制 1、利率互换
2、货币互换
2020/8/3
公司财务学
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第七章 资本结构理论
第一节 现代资本结构理论 一、MM理论 假设条件：无税、完善资本市场、个人与公司借款成本相同、
借款无风险、未来现金流固定
1、无税MM理论： 命题1（MM Proposition I）实为企业价值模型 它表示为：任何企业的市场价值与其资本结构无关，不管有无负
5元/股
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公司财务学
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计划资本结构的杠杆作用
项目
经济衰退
ROA 收益 利息 息后收益
5% 400元 -400 0
ROE
0
EPS
0
预期
15% 1200元 -400 800元 20% 4元/股
经济扩张
25% 2000元 -400 1600元 40% 8元/股
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公司财务学
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公司财务学
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命题II:企业权益资本成本模型
Ks=K0+(K0-Kb)(1-Tc)B/S
权益资本成本随财务杠杆的增加而增加。但是，由于（ 1-Tc ）<1，
因此，税盾效应使得权益成本的上升幅度低于无税时上升的幅度。 因此，负债增加了企业的价值，降低了加权平均成本。
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策略1：买入杠杆企业100股
项目
衰退
预期
杠杆企业EPS 0
4
每100股收益 0
400
初始成本：100@20=2000元
策略2：自制财务杠杆
项目
衰退
预期
无杠杆公司 200
600
每200股收益
借入2000元 -200 的利息
-200
净收益
0
400
初始成本：200@20-2000=2000元
扩张
8 800
扩张
1000
-200 800
2020/8/M Proposition II）为企业股本成 本模型
由于权益资本的风险随财务杠杆而增大，因此，期望 收益率与财务杠杆之间存在正相关关系，即负债企业 的权益资本成本等于相同风险等级的无负债企业的权 益资本成本加上一笔风险报酬。其公式为：
10% 20元/股
流通在外的股票 400股
计划 8000元 4000元 4000元 10% 20元/股 200股
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公司财务学
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当前资本结构杠杆作用
项目
经济衰退
ROA 收益
ROE
5% 400元
5%
EPS
1元/股
预期 15% 1200元 15%
3元/股
经济扩张 25% 2000元 25%
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公司财务学
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第二节 期权合约 一、期权合约的交易机制
二、风险和收益的特称 1、看涨期权风险和收益的不对称性
2、看跌期权风险和收益的不对称性
2020/8/3
公司财务学
11
三、不对称风险的防范 四、期权合约套期保值拓展
2020/8/3
公司财务学
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第三节 互换合约
一、互换市场的特点 1、主要参与者 2、市场规则 3、互换合约的支付 4、合约中止 5、互换市场的风险
Ks=K0+RP=K0+(K0-Kb)(B/S)
有负债企业的股权成本随着债务上升而上升，弥补了 举债低成本所带来的好处。
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公司财务学
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2、有税MM理论
命题I:为企业价值模型 该模型表示，负债企业的价值等于同一风险等级中某一无负债企
业的价值加上税盾效应的价值。其公式为：
Vl=EBIT(1-Tc)/K0+TcKbB/Kb =Vu+TcB
第一节 资本市场有效性 一、资本市场市场有效性
二、资本市场异常现象
资本市场有效性告诉我们，相对于实物资产市场，资本市场更具 竞争性，更有效，公司寻求价值增值的融资决策更加困难。
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一、公司债券的基本要素 二、公司债券的种类 1、按抵押担保状况进行分类 2、按利率进行分类 3、按嵌入期权的不同进行分类 三、债券的发行和承销 四、利率变动对债券价格的影响 五、信用评级机构
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第四节 公司融资决策原则
一、长期融资决策的成本和收益 1、长期融资决策可以提升公司价值 （1）长期债务融资具有税盾效应
公司财务学
22
3、米勒模型
ler,”Debt and Taxes”,Journal of finnace (May 1977)
如果将债务资本引入，那么，企业每年的现金流具有多元性。企 业的现金流可以分成属于股东的现金流和属于债权人的现金流。 用公式表示为：
（2）长期债务融资可以减少代理成本
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2、长期债务融资的局限性
1、长期资本的使用成本
（1）债务融资成本 税前成本 税后成本 （2）普通股融资成本 股利 （3）优先股融资成本 股利 （4）留存收益成本 机会成本
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2、财务困境成本（破产成本） 3、代理成本
概况3
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第二节 普通股
一、普通股的基本要素
二、募集方式 1、公开发行 2、私募 3、上架发行 4、投资银行及其服务
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三、认股权证 1、特点 2、认购价格 3、认股权证的价值
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第三节 公司债券
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二、长期融资决策的法则 1、以是否增加公司价值为长期融资决策的法则
2、资本结构决定
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第六章 衍生工具和风险管理
第一节 远期合约和期货合约 一、远期合约 1、特点 2、远期合约的风险规避机制 二、期货合约 1、远期合约和期货合约的异同 2、期货合约运作的特点 3、期货合约套期保值的机制 4、残余风险以及套期保值拓展
债，企业的价值等于预期息税前收益（Earnings Before Interest and Tax ,简称EBIT）除以适用其风险等级的报酬率。用公式表示 如下：
Vl=Vu=EBIT/K0
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15
某公司资本结构如下表：
项目
当前
资产 负债 权益
8000元 0 8000元
利息率 每股市场价值
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二、交易和避险机制 1、利率互换
2、货币互换
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第七章 资本结构理论
第一节 现代资本结构理论 一、MM理论 假设条件：无税、完善资本市场、个人与公司借款成本相同、
借款无风险、未来现金流固定
1、无税MM理论： 命题1（MM Proposition I）实为企业价值模型 它表示为：任何企业的市场价值与其资本结构无关，不管有无负
5元/股
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计划资本结构的杠杆作用
项目
经济衰退
ROA 收益 利息 息后收益
5% 400元 -400 0
ROE
0
EPS
0
预期
15% 1200元 -400 800元 20% 4元/股
经济扩张
25% 2000元 -400 1600元 40% 8元/股
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公司财务学
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命题II:企业权益资本成本模型
Ks=K0+(K0-Kb)(1-Tc)B/S
权益资本成本随财务杠杆的增加而增加。但是，由于（ 1-Tc ）<1，
因此，税盾效应使得权益成本的上升幅度低于无税时上升的幅度。 因此，负债增加了企业的价值，降低了加权平均成本。
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策略1：买入杠杆企业100股
项目
衰退
预期
杠杆企业EPS 0
4
每100股收益 0
400
初始成本：100@20=2000元
策略2：自制财务杠杆
项目
衰退
预期
无杠杆公司 200
600
每200股收益
借入2000元 -200 的利息
-200
净收益
0
400
初始成本：200@20-2000=2000元
扩张
8 800
扩张
1000
-200 800
2020/8/M Proposition II）为企业股本成 本模型
由于权益资本的风险随财务杠杆而增大，因此，期望 收益率与财务杠杆之间存在正相关关系，即负债企业 的权益资本成本等于相同风险等级的无负债企业的权 益资本成本加上一笔风险报酬。其公式为：
10% 20元/股
流通在外的股票 400股
计划 8000元 4000元 4000元 10% 20元/股 200股
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当前资本结构杠杆作用
项目
经济衰退
ROA 收益
ROE
5% 400元
5%
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1元/股
预期 15% 1200元 15%
3元/股
经济扩张 25% 2000元 25%
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第二节 期权合约 一、期权合约的交易机制
二、风险和收益的特称 1、看涨期权风险和收益的不对称性
2、看跌期权风险和收益的不对称性
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三、不对称风险的防范 四、期权合约套期保值拓展
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第三节 互换合约
一、互换市场的特点 1、主要参与者 2、市场规则 3、互换合约的支付 4、合约中止 5、互换市场的风险
Ks=K0+RP=K0+(K0-Kb)(B/S)
有负债企业的股权成本随着债务上升而上升，弥补了 举债低成本所带来的好处。
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2、有税MM理论
命题I:为企业价值模型 该模型表示，负债企业的价值等于同一风险等级中某一无负债企
业的价值加上税盾效应的价值。其公式为：
Vl=EBIT(1-Tc)/K0+TcKbB/Kb =Vu+TcB