新编财务会计实训第五版答案(修正))

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新编财务会计实训参考答案

实验一出纳核算岗位

1.借：其他应收款——孙海林500.00

贷：库存现金500.00

2.借：其他应收款——宏达公司380.00

贷：库存现金380.00

3.借：管理费用——办公费27.00

贷：库存现金27.00

4.借：销售费用——差旅费350.00

库存现金150.00

贷：其他应收款——孙海林500.00

5.借：库存现金1 000.00

贷：其他应付款——红星公司1 000.00

6.借：银行存款1 000.00

贷：库存现金1 000.00

7.借：管理费用——养路费804.00

贷：银行存款804.00

8-1.借：管理费用——福利费2520.00

贷：应付职工薪酬——职工福利2520.00

8-2.借：应付职工薪酬——职工福利2520.00

贷：银行存款2520.00

9.借：库存现金1 000.00

贷：银行存款1 000.00

180.00

制造费用——办公费400.00

贷：库存现金580.00

11.借：管理费用——招待费150.00

贷：库存现金150.00

12.借：管理费用——办公费318.60

贷：库存现金318.60

13.借：管理费用——办公费8 000.00

贷: 银行存款8 000.00

14.借：销售费用——广告费1 800.00

贷：银行存款1 800.00

2 420.00

贷：银行存款2 420.00

16.借：管理费用——保险费6 258.23

贷：银行存款6 258.23

17.借：管理费用——电话费4 200.00

贷：银行存款4 200.00

18.借：其他货币资金——银行汇票8 000.00

贷:银行存款8 000.00

19.借：应付账款——本溪钢铁公司12 000.00

贷：银行存款12 000.00

20.借：其他货币资金——银行本票1 000.00

贷：银行存款1 000.00

21.借：材料采购——钢材5 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额）850.00

银行存款2 150.00

贷：其他货币资金——银行汇票8 000.00

22.借：银行存款2 5740.00

贷：主营业务收入22 000 .00

应交税费——应交增值税（销项税额） 3 740.00 23.借：管理费用——手续费61.00

贷：银行存款——手续费61.00

24.借：财务费用——手续费40.00

贷：银行存款40.00

25..借：管理费用——职工教育费3360.00

贷：应付职工薪酬——职工教育费3 360.00

26.借：应付职工薪酬——职工教育费3 360.00

贷：银行存款3 360.00

26.银行对账单700 983.77

实验二资金核算岗位

1.借：银行存款400 000.00

贷：短期借款——工行新金分行400 000.00

2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00

贷：应付利息——工行新金分行1 736.00

2-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00

贷：应付利息——工行新金分行1 736.00

2-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00

贷：应付利息——工行新金分行

2 108.00

3.借：短期借款——工行新金分行400 000.00

应付利息——工行新金分行5 580.00

贷：银行存款405 580.00

4.借：银行存款664.20

贷：财务费用664.20

5.借：银行存款120 000.00

贷：长期借款——建行新金分行——本金120 000.00

6-1.借：在建工程——车间建设工程5 913.00

贷：应付利息——建行新金分行5 913.00

6-2.借：在建工程——车间建设工程3 942.00

财务费用——利息支出3 942.00

贷：应付利息——建行新金分行7 884.00

6-3.借：财务费用——利息支出7 884.00

贷：应付利息——建行新金分行7 884.00

7.借：长期借款——建行新金分行——本金120 000.00

财务费用——利息支出1 971.00

应付利息——建行新金分行21 681.00

贷：银行存款143 652.00

8-1.借：银行存款10 000 000.00

贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00

8-2.借：在建工程——数控车床购建工程120 000.00

贷：银行存款120 000.00

9-1.借：财务费用——手续费2 340.00

贷：银行存款2 340.00

9-2.借：财务费用——手续费20 000.00

贷：银行存款20 000.00

10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00

在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00

贷：应付债券—应计利息600 000.00