国际税收发展趋势
国际税收发展趋势
国际税收发展趋势国际税收是指跨越国家和地区边界并涉及多个税收管辖区的税收问题。
国际税收一直是国际贸易、投资和商业活动中的重要问题，对于国际税收的规则和制度，各个国家和地区都有不同的看法和实践。
本文将探讨国际税收的发展趋势。
一、全球税收透明度不断提高。
在全球化的时代，信息流通越来越快速，资金的流动也越来越方便。
国际纳税人的利润转移、跨国避税等行为已经成为国际间贸易的一个重要问题。
为了打破这种信息壁垒和不透明现象，国际社会在积极采取行动，提高国际税收透明度。
比如G20国家大会2014年通过反利润转移和税基侵蚀计划，以增强全球税收透明度和协作性。
二、国际税收协调程度加强。
由于税收管辖权的分散和国家间的利益矛盾，国际税收一直是一个难以解决的问题。
但是近年来，国际社会加强了税收协调和交流，签署并执行了一系列双边、多边税收协定，使得各国税收政策得到更好的协调。
比如大力推行国际税收信息交换，开展税收重复征税和不能获得利益的问题。
三、全球制度合法性受到质疑。
由于全球化趋势，多国合作和资源配置计划需要遵守规则，但是一些国家和地区的财务制度存在合法性问题，导致全局税收体系遭到质疑。
而在现在全球经济下行背景下，越来越多的国家和地区流向财政分析和政策审核，以过滤与建立规章的经济利益旨趣不相符的任何信息。
四、国际税收漏税问题受到重视。
在国际范围内，税收漏税是一个棘手的问题。
为了避税，许多跨国公司采取利润转移、设立离岸公司等方式规避税款，这些行为导致跨国公司在国外的利润缺乏交纳税款，从而造成税收漏洞。
为了解决这个问题，各个国家和地区都在加强税务征收和监管力度，同时也在加强国际间的税收协调和信息交流，以打击跨国税收漏税。
综上所述，国际税收的发展趋势将全球税收透明度不断提高，国际税收协调程度加强，全球制度合法性受到质疑，国际税收漏税问题受到重视。
随着世界经济不断发展，国际税收的重要性日益凸显。
各个国家应该齐心协力，制定更加公正、透明、可行的国际税收规则和体系。
国际税收政策
国际税收政策国际税收政策是各国为了调节税收收入和促进经济发展而采取的一系列政策措施。
随着全球化的不断推进，国际税收政策不仅对单个国家的经济有着深远的影响，也对全球经济秩序和资源配置产生了关键性的作用。
本文将从不同角度探讨国际税收政策的相关问题。
一、国际税收政策的意义和目标国际税收政策旨在通过税收调节，实现国家财政收入的稳定增长和经济发展的良性循环。
具体目标包括提高税收收入、鼓励企业创新和投资、优化税收结构、增加就业机会、促进公平和可持续发展等。
通过税收政策的制定和实施，国家可以调整税负分配，减少贫富差距，推动经济社会的均衡发展。
二、国际税收政策的主要内容1. 税收体系设计国际税收政策关注税率设计、税基设定、纳税义务的规定等方面。
通过合理的税率安排和税基设置，国家可以调节税收收入，鼓励投资和创新活动，提高税收公平性和效率性。
2. 双重征税和避税规避国际税收政策还致力于避免双重征税和减少跨国公司的税务规避行为。
通过签订双重征税协定和加强国际合作，各国可以确保企业只需缴纳相应的税款，避免重复征税和利润转移等问题。
3. 税收合作与信息交流为了推动国际税收合作，各国间需要加强税务信息的交流与共享。
通过信息交流，各国之间可以更好地监管和执法，遏制非法避税和逃税行为。
三、国际税收政策的挑战与机遇1. 挑战国际税收政策的制定和实施面临着一系列挑战。
首先，不同国家间的税法和税制存在差异，加之全球化带来的复杂性，使得税收政策的协调和合作面临困难。
其次，国际税收竞争的加剧可能导致税基侵蚀和利润转移等问题。
此外，数字经济的快速发展也给国际税收带来了新的挑战。
2. 机遇国际税收政策的发展也同时带来了机遇。
全球经济一体化的进程为各国间税收合作提供了更广阔的空间，促进了共同发展。
随着数字经济的兴起，各国有机会通过合作共享税收信息，减少非法避税和逃税行为。
四、国际税收政策的重要案例1. BEPS行动计划为解决跨国公司利润转移和避税问题，OECD于2013年提出了“基地侵蚀与利润转移”（BEPS）行动计划。
国际税务工作总结6篇
国际税务工作总结6篇篇1一、引言在过去的一年中，国际税务工作面临着前所未有的挑战与机遇。
全球税务环境的复杂化、数字化的发展以及跨国企业的不断涌现，都为国际税务工作提出了新的要求和任务。
本报告将对过去一年的国际税务工作进行全面的总结与评估，以期为未来的税务工作提供有益的借鉴和参考。
二、全球税务环境概述在过去的一年中，全球税务环境经历了深刻的变化。
一方面，各国政府纷纷加大对税收违规行为的打击力度，使得国际税务工作面临着更大的压力和挑战。
另一方面，数字化的发展也为国际税务工作带来了新的机遇和可能性。
跨国企业通过数字化手段可以更便捷地进行税务合规，而税务部门也可以通过大数据分析等技术提高税务管理的效率和准确性。
三、跨国企业税务管理在过去的一年中，跨国企业的税务管理面临着多方面的挑战。
首先，各国税制的差异和复杂性使得跨国企业在税务合规方面面临着更大的困难。
其次，跨国企业需要不断适应全球税务环境的变化，及时调整自身的税务策略和管理方式。
此外，数字化的发展也要求跨国企业具备更强的税务数字化管理能力。
针对这些挑战，跨国企业需要加强自身的税务管理能力和数字化水平。
一方面，可以通过建立完善的税务管理制度和流程，明确各部门的税务职责和义务，确保税务工作的规范性和有效性。
另一方面，可以加强与税务部门的沟通和合作，及时了解全球税务环境的变化和要求，为企业的税务决策提供有力的支持。
此外，企业还可以通过数字化手段提高自身的税务管理效率，如建立电子化的税务管理系统、利用大数据分析等技术进行税务风险评估等。
四、国际税务合作与交流在国际税务合作与交流方面，过去一年中也取得了积极的进展。
各国税务部门通过加强合作和交流，共同打击跨国税收违规行为，推动了全球税务环境的改善。
同时，国际税务组织也发挥了重要的作用，通过制定和推广国际税务规则和标准，促进了国际税务工作的规范化和标准化。
在未来，国际税务合作与交流仍将是推动全球税务环境改善的重要途径。
关于国际税收发展趋势的认识
自2008年金融危机以来，世界经济持续地进行着深层次调整。
为走出危机、复苏经济，各国纷纷进行税收制度改革和国际税收合作，这也直接引发了国际税收秩序的新变化。
表面上，各国基于国家主权实施有利于自身发展的税收政策，但更深层面上，一国国内税收政策产生的溢出效应很可能与其他国家实施的税收政策产生冲突。
因此，新一轮的世界税制改革将增加国家间的磨合和协调，形成以税收利益分配为核心的国际税收新秩序。
在经济全球化背景下，各经济体一荣俱荣、一损俱损。
了解世界税改走势，深入研究国际税收发展趋势，具有重大的理论和实践意义。
一、国际税收发展的背景分析（一）经济全球化趋势加深对国际税收治理提出更多要求经济全球化发展带来了全球经济实力的提高和科技水平的不断进步，并伴随着贸易自由化和投资、金融的国际化。
税收是国际商品和资本流动的重要影响因素，随着经济全球化趋势加深，国际税收在其中扮演着越来越重要的地位。
在当前，全球化出现了“顺全球化”和“逆全球化”并存的状态，这会使国际税收出现相反的发展方向。
同时，科技水平的提高也会催生更加复杂的商业模式和国际税收筹划事项，致使国际税收治理模式和效果多样化和不确定。
（二）经济形态的数字化转型将带来新的税收挑战数字化正在改变着我们的生活方式以及经济社会组织的运转方式，并影响着政府公共政策的选择。
数字化的存在彻底改变了商品和服务的生产、分配及价值确定方式，出现了新的商业模式。
这就使得一个企业可以有效地、深度地参与不同国家的经济生活而无需具备显著物理存在，且无形的价值驱动要素往往变得日益重要。
在国际税收领域，纳税地的确认、税基的范围及新的逃税形式等一系列问题都会因经济的数字化而大量产生。
而这些问题使得基于一百多年前的经济模式建立起来的现行国际税收框架压力巨大，传统税收的有效性受到了威胁。
（三）危机后的经济长期修整使税改变得更加迫切本轮国际金融危机波及范围较广、持续时间已久，对各国的影响深远。
提振经济需要的是增加财政支出，而这依赖于获取更多的税收收入。
国际税收体系的演变与发展趋势
国际税收体系的演变与发展趋势在全球化背景下，国际税收体系的演变与发展趋势成为了许多国家和国际机构关注的焦点。
国际税收体系旨在规范各国之间的税收政策，并促进国际贸易和投资的健康发展。
本文将探讨国际税收体系的演变过程及其未来发展趋势。
一、国际税收体系的演变历程1.第一阶段：纳税主权原则的确立国际税收体系最初是以国家主权为基础的。
每个国家都享有制定和调整自己的税收政策的权力。
这一阶段，各国之间征税主要以保护国内产业和商品为目的，税收政策相对封闭。
2.第二阶段：国际税收协定的制定随着国际贸易和投资的增加，各国开始感受到纳税主权带来的局限性。
为促进国际经济合作，各国纷纷签订双边或多边税收协定，协调各国的税收政策，避免重复征税和避税行为。
这一阶段，国际税收体系呈现出一定的合作性。
3.第三阶段：跨国企业税收治理的重要性日益凸显随着跨国企业的快速发展，其在国际税收体系中的地位日益重要。
然而，由于缺乏全球性的税收规则，跨国企业可通过利用税收差异和避税手段来减少税负。
这使得各国政府意识到跨国企业税收治理的紧迫性，并加强合作以应对这一挑战。
二、国际税收体系的发展趋势1.全球税收合作的深化面对税基侵蚀和利润转移等问题，各国意识到单边行动无法根本解决，于是加强全球税收合作成为共识。
国际机构如联合国、世界贸易组织等发挥着重要作用，各国通过多边税收协定和国际税收标准等方式加强合作，共同制定全球性税收规则，遏制税收逃避和避税行为。
2.数字经济税收规则的建立随着数字经济的迅猛发展，传统的税收规则已不适应新形势下的税收征管需求。
许多跨国科技巨头通过国际税收安排在全球范围内减少税负。
为此，各国正积极探索建立适应数字经济的税收规则，实现公平合理的税收分配。
3.全球最低税率的设立为避免税收竞争，各国可以探讨建立全球最低税率。
在全球最低税率的框架下，各国将不再通过降低税率来吸引跨国企业，而是侧重于提升国内的税收征管能力。
这有助于减少税基侵蚀和利润转移的现象，实现全球税收体系的公平和可持续发展。
全球税收政策的趋势与展望
全球税收政策的趋势与展望在全球化的浪潮下，税收政策也成为国际经济合作的重要组成部分。
世界各国纷纷调整税收政策，以适应经济发展的需要，同时也涉及到税收规范、税收竞争、税收逃避等问题。
本文将探讨全球税收政策的趋势与展望，以期为读者提供一个宏观的视角。
一、税收规范的趋势与展望随着全球经济一体化的加强，各国之间税收政策的协调与规范变得愈发重要。
在此背景下，国际组织和国家政府通过签署双边和多边税收协定，共同打击跨国税收逃避，推动税收规范的发展。
首先，全球范围内加强信息交流与合作。
各国政府之间通过共享税务信息，加强合作打击国际税收逃避行为。
例如，OECD的全球共享税务信息计划（Common Reporting Standard，CRS）旨在实现跨国税务信息的自动交换，有效遏制非法资金流动。
其次，税务运营的数字化转型。
随着科技的迅猛发展，越来越多的国家开始推行数字化税务管理系统，提高税收征管的效率和准确性。
这种趋势的展望是，未来将会有更多的国家采用电子纳税申报、电子票据、电子支付等方式，实现税收管理的智能化和自动化。
最后，全球税收规范的持续加强。
各国将加大力度打击税收逃避行为，加强洗钱和反腐败等领域的合作。
此外，针对数字经济的崛起，国际组织和国家政府也在不断尝试建立新的税收规则，以确保跨境电商和数字公司的公平纳税。
二、税收竞争的趋势与展望税收竞争是全球税收政策面临的一大挑战。
各国希望通过降低税率和税收优惠等措施，吸引外资和跨国公司，从而促进经济增长。
然而，税收竞争也会导致跨国投资流动、税基侵蚀等问题，给国际税收公平带来挑战。
首先，全球范围内税收合理化的趋势加强。
各国开始审慎考量自身的税收政策，力求在税收竞争中既能吸引外资，又不损害国家的税收收入。
未来，全球税收竞争将更加注重合理化，减少过度优惠和不必要的税收减免，推动税收政策的可持续发展。
其次，全球范围内税收协调的趋势加强。
为了避免跨国公司通过跨国转移定价等方式进行税收规避，国际组织和国家政府将加强跨国税收的协调与合作。
国际税收制度的演变与发展趋势
国际税收制度的演变与发展趋势一、引言在全球经济一体化的背景下，国际税收制度的演变和发展趋势成为各国政府和企业普遍关注的问题。
本文将通过回顾国际税收制度的历史，分析当前的形势，并展望未来的发展趋势，以期为国际税收合规提供一定的参考。
二、国际税收制度的历史演变1. 早期的国际税收原则早期的国际税收制度以主权为基础，各国通过双边税收协定来规范跨境税收事务。
然而，这种方式面临着信息不对称和利益冲突的问题，限制了国际税收的合作。
2. 税收竞争与税基侵蚀随着全球化的推进，国家之间为吸引跨国公司和投资者，通过降低税率和提供税收优惠等方式进行税收竞争。
这导致了许多企业利用税法漏洞，进行税基侵蚀和利润转移，削弱了各国税收基础。
3. BEPS计划的推进为了应对税基侵蚀和利润转移的挑战，OECD（经济合作与发展组织）在2013年启动了“基地侵蚀和利润转移”（BEPS）行动计划。
该计划旨在修复国际税收制度中的漏洞，提高税收合规性，并加强各国之间的协调合作。
三、当前国际税收制度的形势1. 国际合作加强的趋势在国际税收不公平和税基侵蚀问题愈发严重的背景下，各国普遍意识到合作的重要性。
国际组织和跨国合作机制的建立，如G20、OECD 等，为各国合作提供了平台，加强了信息交流和协调行动。
2. 税收透明度的提高为了增强全球税收治理的透明度，各国纷纷加强合规要求，提倡企业公开透明的税收信息，防止利润的转移和避税行为。
此外，国际税收信息交换标准的推出，也进一步促进了各国税务机关之间信息的共享和协作。
3. 数字经济税收的挑战随着数字经济的迅速发展，跨境电子商务和网络技术使得税收征管面临新的挑战。
许多跨国互联网企业以跨境服务方式开展业务，利用数字技术和高度移动性实现避税。
因此，如何在国际上建立一种公平和可持续的数字经济税收模式成为亟待解决的问题。
四、国际税收制度的未来发展趋势1. 国际税收协调加强未来，国际税收制度有望实现更高水平的协调与合作，各国税收政策将更加一致，并出台更多双边或多边税收协定，以减少税收竞争和利润转移。
国际税收制度的发展趋势与改革方向
国际税收制度的发展趋势与改革方向随着全球经济的快速发展和国际贸易的不断增长，国际税收制度在过去几十年中发生了许多变化。
为了适应全球化时代的需求，国际税收制度正在朝着更加合理、透明和公平的方向发展。
同时，各国也在积极探索和实施税收改革措施，以适应新的经济形势和应对挑战。
本文将就国际税收制度的发展趋势以及可能的改革方向进行探讨。
1. 国际税收制度的发展趋势随着全球经济一体化的进程，国际税收制度呈现出以下几个发展趋势：首先，税收合作与信息交换日益加强。
为了应对跨国企业的税收规划和避税行为，各国之间加强了税收合作，提高了信息交换的效率。
例如，全球范围内实施的共同报告标准（CRS）已经使各国得以同步获得外国居民的账户信息，进一步遏制了跨国逃税行为。
其次，税收减免政策逐渐减少。
随着全球财富集中程度不断加剧，各国开始审视自身的税收减免政策，并逐步减少优惠条款的数量和力度，以增加税收收入。
这一趋势对于促进税收公平起到了积极的作用。
最后，数字经济税收成为热点问题。
随着数字经济的蓬勃发展，许多跨国科技巨头通过利用税务规划手段，在许多国家几乎不缴纳所得税。
为了应对这一问题，各国正在探索数字经济税收的解决方案，以确保跨国企业在所在国家公平纳税。
2. 国际税收制度的改革方向为适应全球化时代的需求，国际税收制度需要进行一系列的改革。
以下是几个可能的改革方向：首先，建立全球统一的税收标准。
目前，各国的税收法律和规定存在较大差异，给跨国企业进行税收规划提供了空间。
为了解决这一问题，我们需要建立全球统一的税收标准，以便各国能够更加公平地征收税收，并减少跨国逃税现象的发生。
其次，加强税收信息交换机制。
信息共享是打击国际逃税行为的重要手段。
各国应加强税收信息交换的合作，共享居民在其他国家的财产和收入信息，提高逃税行为的查处效率。
再次，探索数字经济税收机制。
在数字经济时代，传统的税收原则和方法已经不适应新的商业模式和税务规划手段。
因此，各国需要积极探索数字经济税收的解决方案，确保数字经济企业按照公平原则纳税。
国际税收发展趋势及我国应对策略
国际税收发展趋势及我国应对策略在全球经济一体化发展的背景下，生产要素在各主权国家中自由流动，促进了各国经济的深度融合，同时也引发了主权国家之间、国家与纳税人之间的矛盾冲突，尤其是自2008年金融危机后，主权国家、地区间的国际税收博弈更加活跃，且呈现出新的特点与发展趋势。
近几年来，我国经济发展进入到新常态，如何应对纷繁复杂的国际税收发展新趋势，已成为一个亟待研究和解决的问题。
一、国际税收发展新趋势分析（一）国际税收竞争激烈对抗逐步趋缓，转向于柔性竞争从国际税收理论上分析，当全球经济萧条时，税收竞争表现激烈;当全球经济繁荣时，税收竞争趋缓慢，表现不显著。
国际税收本质是经济竞争，即运用税收手段吸引国际流动资本。
最近30年来，欧洲经济的复苏与繁荣，使西方国家纷纷降低税率，吸引国际资本，挑起了新一轮的税收竞争。
如1986年，美国将公司所得税由50%降至34%，个人所得税率由50%降至28%。
在激烈的国际税收竞争中，各发展中国家为发展经济、吸引国际资本，也掀起了新一轮降低税率的热潮。
激烈的国际税收竞争，导致税率呈现“滑铁卢”式下降。
1993年全球企业、个人所得税平均税率分别为38%和26.2%，到2011年时已降至24.47%和15.4%。
整体而言，降低税率导致政府收入降低，在形式公平的表象下掩盖着实质上的不公平。
激烈的、对抗性的税收竞争，增大的了主权国家的摩擦，不利于世界经济的发展。
自2012年起，随着全球经济的复苏，税收中性逐步演变成国际税收竞争的主流。
据世界银行公布数据显示，2013与2014年，全球企业所得税率有所上升，均值分别达到24.8%与25.6%。
如2015年西班牙企业所得税率为28%。
由此，国际税收竞争结束了三十多年的激烈对抗，逐步向柔性竞争转变。
（二）国际税收协定呈现交叉网络，由双边向一体化方向扩展在处理国际税收事务中，主权国家、地区通过签订税收协定共同处理国际间的税收关系。
截至2014年底，全球各国已签署3000多个双边税收协定，表明国际税收协调采取主动性为主。
国际税收 总结汇报怎么写
国际税收总结汇报怎么写国际税收总结报告一、引言国际税收是指涉及不同国家之间的税收法律、政策和协定的领域。
在全球化进程不断加深的背景下，国际税收问题受到越来越多的关注。
本报告旨在总结国际税收的主要特点和趋势，分析其对全球经济发展的影响，并提出相关建议。
二、国际税收的主要特点1.全球化趋势下税收竞争加剧：由于全球化的发展，各国之间的税收制度、税率和税收政策差异明显，为了吸引外商投资和跨国公司，很多国家通过降低税率、给予税收优惠等方式进行税收竞争。
2.税收规避与逃漏的挑战：跨国公司通过利用税收规则之间的差异，将利润转移到低税率或零税率的地区，以减少税负。
同时，一些个人和企业通过各种手段逃避或规避税收，给国际税收治理带来困难。
3.双重征税和避免双重征税的协定：由于不同国家之间的税收制度不同，跨国公司常常面临被同时征税的问题。
为解决这一问题，很多国家签署了双重征税协定，避免同一收入被不同国家同时征税。
三、国际税收对全球经济的影响1.财政收入和社会福利：国际税收政策的变化对国家的财政收入和社会福利有直接影响。
一些国家通过降低税率吸引外资，增加投资和就业机会，从而促进经济增长。
然而，过度税收竞争可能导致国家税收收入减少，影响公共服务的提供。
2.经济不平等加剧：税收制度和政策的差异可能导致财富不均的加剧。
一些跨国公司利用税收规避手段，减少纳税，从而导致少数人财富的快速积累，加剧了社会贫富差距。
3.国际投资和经济增长：税收制度的稳定和合理性对外国投资和经济增长起着重要作用。
吸引外商投资和跨国公司设立分支机构或总部，可提供就业机会、技术转移、贸易增长等多重经济效益。
四、国际税收治理的挑战与对策1.加强国际税收合作：各国应加强合作，共同打击税收逃漏和规避行为，推动全球税收治理的协调和一体化。
通过加强信息交流和合作机制，减少漏税和避税现象的发生。
2.完善国际税收框架：各国应加强税收立法和改革，减少税收制度差异，避免过度税收竞争。
《国际税收讲义》课件
打击避税和税收流失
国际税收改革应加强打击避税和税收流失的力度，维护税收秩序 。
促进国际合作与协调
国际税收改革应促进国际合作与协调，共同应对全球税收挑战。
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电子商务的全球性
电子商务的全球性使得跨国交易 更加便捷，但同时也增加了税收
监管的难度。
税收管辖权的挑战
电子商务使得交易难以确定具体 的税收管辖权，导致税收流失和
监管困难。
税务技术发展
随着税务技术的不断发展，未来 可能会有更加智能化的税收监管 手段，以应对电子商务带来的挑
战。
跨国公司对国际税收的影响
国际税收的背景和重要性
随着全球化进程加速，跨国经 济活动日益频繁，国际税收问 题逐渐凸显。
国际税收是国家财政收入的重 要来源之一，也是维护国家主 权和经济利益的重要手段。
国际税收问题关系到各国经济 发展和国际经济秩序的稳定， 因此需要各国加强合作与协调 。
国际税收的演变历程
从19世纪末到20世纪初，国际 税收主要关注跨国公司税收权益
避税和税收筹划
01
跨国公司利用复杂的组织结构和交易安排进行避税和税收筹划
，对国际税收造成影响。
税收竞争与合作
02
跨国公司对税收竞争与合作的影响使得国际税收关系更加复杂
。
国际税收规则的制定与改革
03
跨国公司对国际税收规则的制定与改革产生影响，推动国际税
收体系的完善和发展。
国际税收改革的方向和趋势
公平性和透明度
地域税收管辖权
国家对其领土内的收入和 资本利得进行征税的权利 。
优先税收管辖权
国际税收年度总结报告(3篇)
第1篇一、前言随着全球化进程的加快，国际税收问题日益凸显。
我国作为世界第二大经济体，积极参与国际税收合作，不断完善税收法律法规，努力提高税收征管水平。
本报告对2021年度国际税收工作进行了总结，旨在全面分析我国在国际税收领域取得的成果和面临的挑战，为今后工作提供参考。
二、2021年度国际税收工作回顾1. 税收法律法规建设2021年，我国继续推进税收法律法规体系建设，不断完善国际税收法律制度。
一是修订了《中华人民共和国企业所得税法》，明确了企业境外所得的税收政策；二是发布了《中华人民共和国增值税法》，规范了增值税的征收范围和税率；三是修订了《中华人民共和国个人所得税法》，调整了个人所得税税率和费用扣除标准。
2. 国际税收协定谈判与签订2021年，我国积极参与国际税收协定谈判，签订了多项税收协定。
截至2021年底，我国已与100个国家（地区）签订了税收协定，覆盖了全球主要经济体。
3. 避免双重征税为避免双重征税，我国积极开展税收情报交换，加强与国际税收机构的合作。
2021年，我国与多个国家（地区）开展了税收情报交换，共交换了约5000份税收情报。
4. 反避税工作我国持续加大对跨国企业避税行为的打击力度，强化反避税监管。
2021年，我国税务机关依法查处了一批跨国企业避税案件，有效维护了国家税收权益。
5. 国际税收合作2021年，我国积极参与国际税收合作，加强与G20、OECD等国际组织在税收领域的交流与合作。
在G20框架下，我国积极参与全球税收治理改革，推动国际税收规则制定。
三、2021年度国际税收工作成果1. 提高了税收征管水平通过加强税收法律法规建设和反避税工作，我国税收征管水平得到显著提高，有效维护了国家税收权益。
2. 优化了税收环境我国积极参与国际税收合作，推动国际税收规则制定，为跨国企业提供了更加公平、透明的税收环境。
3. 增强了国际税收话语权我国在国际税收领域的积极参与，使我国在国际税收规则制定中拥有更多话语权，为维护国家利益创造了有利条件。
国际税收论文
国际税收课程论文浅谈国际税收的发展趋势班级10级财务管理（一）姓名唐浩潇学号20101339041浅谈国际税收的发展趋势国际税收是指两个或两个以上的国家政府凭借其政治权力，对跨国纳税人的跨国所得或财产进行重叠交叉课税，以及由此所形成的国家之间的税收分配关系。
国际税收关系中出现了一系列的国际税收新问题。
面对这些问题，提要经济全球化背景下，有关国家为维护其自身税收权益，积极调整其税法规则，有关国际组织结合其组织活动目标，制定一系列的国际税法新规则，成为当前国际税收发展的新动向，并有可能对将来国际税收的发展产生深远影响。
关键词：税收主权、税收竞争、网络技术现实问题国际协调 19 世纪末，随着资本输出的不断扩大，货物、资金、技术和劳动力等经济要素的跨国流动日趋频繁，从事跨国投资和其它经济活动的企业和个人的收入和财产日益国际化。
与此同时，所得税制度和一般财产税制度在各国相继确立。
在此背景下，各国为了避免对纳税人跨国收入和财产的征税所产生的国际重复征税问题而采取适当措施协调彼此之间的税收利益分配关系，国际税收法律因此逐渐形成和发展。
国际经济活动的发展变化所引起的国际税收关系的发展变化，必然导致国际税法的发展变化。
在经济全球化进程中，国家、国界等关系到国家主权的因素相对减弱，由此产生了一系列的国际税收新问题。
（一）各国的税收主权受到侵蚀税收主权可直接表现为国家有权根据自身的经济发展目标制定其税收政策，对国家的税收活动进行有效的管理，以及自主、独立地参与国际税收利益分配关系，以增加自己的财政收入，维护自己的税收权益。
在世界经济全球化的趋势之下，由于区域经济一体化、国际税收协调和跨国公司的活动，国家税收主权受到一定程度的侵蚀，尤其是发展中国家。
（二）各国的税收竞争加剧在经济全球化的进程中，各国为了吸引外国资本帮助本国经济发展，难免将采取各种低税政策，给予外资免税或减税等诸种税收优惠，鼓励外资尤其是外国生产资本投入本国的落后地区或者相关产业，以符合本国经济发展的总体战略目标。
国际税收调研报告
国际税收调研报告国际税收调研报告一、调研目的本次调研旨在了解当前国际税收政策的发展趋势，评估其对国际经济发展的影响，并为我国制定适应国际税收环境的政策提供参考。
二、调研方法1. 文献资料研究：通过收集相关的研究文献、政策文件、统计数据等，了解当前国际税收政策的内容和发展情况。
2. 田野调研：通过与相关机构、专家和业界人士进行深入访谈，了解国际税收政策的实际运作情况，获取一手资料。
三、国际税收政策的发展趋势1. 增加税收透明度：为了应对跨国公司避税等问题，许多国家和地区加强了税收信息的交换和披露，使得税收逃避难以实施。
2. 减少税收竞争：一些国家通过减少税收优惠政策和限制税收竞争，来防止国际税基的侵蚀和转移，促进税收公平。
3. 引入数字经济税：随着数字经济的兴起，许多国家开始考虑对数字经济征收适当的税收，以确保数字经济企业也能承担起应有的税收义务。
4. 强化国际合作：国际组织和国家间加强合作，共同解决税基侵蚀和利润转移等问题，推动建立全球税收治理体系。
四、国际税收政策对经济的影响1. 提高税收公平性：通过减少税收优惠和限制税收竞争，税收公平性得到加强，减少了财富和利润的不平等分配现象。
2. 促进国际投资：税收透明度的提高和税收竞争的减少，增强了跨国投资者的信心，促进了国际间的投资和合作。
3. 促进经济发展：合理的税收政策有利于刺激经济增长，吸引企业投资和创新，推动经济发展。
4. 加强国际税收合作：国际税收合作的强化有助于防止跨国企业避税，保护国家税基，提升经济整体竞争力。
五、我国应对国际税收发展的政策建议1. 加强税收信息透明度：加强与其他国家的税收信息交换和合作，遏制税收逃漏问题的发生，提高税收征管的有效性。
2. 优化税收政策：针对数字经济的发展特点，研究制定相应的税收政策，确保数字经济企业承担应有的税收义务。
3. 积极参与国际税收合作：加强与其他国家和国际组织的合作，共同应对税基侵蚀和利润转移等问题，推动国际税收治理的进程。
税收改革对国际经济秩序的影响
税收改革对国际经济秩序的影响税收是一个国家财政收入的重要组成部分，同时也是国家调节经济、促进社会发展的重要手段。
税收改革作为一项重要的政策调整，对国际经济秩序产生不可忽视的影响。
本文将从税收改革的国际趋势、理论依据和实施效果三个方面对税收改革对国际经济秩序的影响进行探讨。
一、税收改革的国际趋势随着全球经济的发展和国际贸易的增加，各国对税收制度的改革需求日益迫切。
近年来，税收改革已经成为各国政府的重要议题之一。
在国际范围内，税收改革呈现出以下几个趋势：1.税制简化趋势很多国家纷纷开展税制简化的改革，力图减少税制的复杂性，增加税收的透明度，以便更好地监管纳税人的行为。
例如，通过取消繁琐的税收优惠政策和减少税收资讯的收集、归纳工作，进一步简化税收征管程序。
2.税负优化调整趋势为了吸引外商投资和增强企业竞争力，很多国家纷纷对税收政策进行调整，降低企业税负。
同时，也加大对高收入人群和高净值个人的税收调节力度，以减少贫富差距，提高税收公平性。
3.国际协调趋势随着经济全球化的深入发展，各国之间的税收政策互动日益紧密。
为了防止税收竞争和避免资本外流，国际间开始加强税收信息的交流和合作，并积极推动共同制定税收规则，以实现税收制度的协调和统一。
二、税收改革的理论依据税收改革的理论依据主要包括公平原则、效率原则和竞争原则。
税收改革通过优化税收制度，更好地实现这些原则，从而对国际经济秩序产生积极的影响。
1.公平原则税收改革的一个重要目标是实现税收制度的公平。
通过调整税收政策，减少税收优惠和遏制税收逃避等现象，可以减少贫富差距，提高社会公平性。
2.效率原则税收改革通过调整税率和优化税收结构，可以提高资源配置的效率，促进经济增长。
降低税负和简化税收制度可以激发企业和个人的活力，提高经济效益。
3.竞争原则税收改革旨在提高国家的竞争力。
通过降低企业税负和优化营商环境，可以吸引更多的外商投资和技术转移，促进经济的国际化发展。
三、税收改革的实施效果税收改革对国际经济秩序的影响主要体现在以下几个方面：1.资本流动的影响税收改革对资本流动产生重要的影响。
企业所得税的国际发展趋势研究
企业所得税的国际发展趋势研究
近年来，全球范围内企业所得税制度的发展趋势主要表现在以
下几个方面：
1.税基宽化的趋势。
许多国家正在采取措施宽化企业所得税的税基，如取消或缩减
税收减免、增加税收收入来源等。
通过这些措施，可以有效提高税
收收入，并减少税收逃漏。
2.税收协调的趋势。
随着全球经济一体化的加强，税收协调逐渐成为一个重要问题。
许多国家在税收政策制定和执行方面加强合作，以避免税收竞争和
避税行为。
3.数字化税收的趋势。
随着数字化经济的快速发展，许多国家正推出数字化税收制度。
数字化税收能够更加准确地识别和跟踪企业的财务交易，并提供更
加高效的数据管理和监督。
4.税收透明化的趋势。
随着许多跨国公司的税收行为受到批评和监管，许多国家正在
推出措施增加税收透明度。
这些措施包括加强税务信息交换、实施
税收报告要求等，以确保企业在税收方面遵守相关规定。
总体而言，企业所得税制度的发展趋势，是在维护税收公正、
提高税收收入的基础上，加强国际税收协调与合作，遵守国际税收
规则。
中国国际税收关系的发展趋势
中国国际税收关系的发展趋势
中国国际税收关系的发展趋势主要体现在以下几个方面：
1. 签署双边税收协定：中国积极推进与其他国家之间的双边税收协定签署，目前已与100多个国家和地区签署了避免双重征税的协定。
这有利于促进跨国投资、贸易和经济合作，提高投资环境和税收透明度。
2. 参与全球税收合作：中国也积极参与国际组织和多边税收合作机制，如联合国、经济合作与发展组织（OECD）等国际税收论坛。
中国积极参与国际税收标准的制定和推广，对打击跨国税收逃逸和避税行为起到了积极的作用。
3. 加强税收信息交流：中国加强与其他国家之间的税收信息交流，致力于建立更加高效的税收信息共享机制。
通过国际税收信息交流，有助于预防和打击跨国税收逃逸和避税行为。
4. 完善国内税收制度：中国逐步完善国内税收制度，提高税收征管效能和透明度。
加大税收执法力度，打击各类税收违法行为，为提高经济发展和社会公平提供有力支持。
综上所述，中国国际税收关系的发展趋势在积极参与全球税收合作、加强税收信息交流和完善国内税收制度等方面均表现出稳步推进的态势。
国际税制改革发展趋势与税制改革借鉴要点
国际税制改革发展趋势与税制改革借鉴要点随着全球化的不断加深，贸易和投资越来越跨境化，国际税制的规则和应对方式也需要进行改革。
近年来，各个国家和地区都在探索和推进国际税制的改革，以适应经济全球化的发展趋势。
一、国际税制改革的发展趋势1. 提高企业税收透明度和合规性。
国际社会越来越重视企业税收透明度和合规性，各国税务机构通过采取多种手段，提高企业税收合规性和透明度，比如信息交换、公示要求、审计等。
2. 推动数字经济税收规则的制定和完善。
随着数字经济的兴起和发展，数字经济企业的盈利和税收问题也逐渐受到关注。
各国政府正在努力制定和完善数字经济税收规则，以促进数字经济的发展和确保税收公平。
3. 推进全球统一税收标准。
为了规避跨境税收避税的问题，各国政府正在努力推动全球统一税收标准的制定和实施，以增强税收的可预测性和稳定性。
二、税制改革借鉴要点1. 坚持“税收公平原则”。
税制改革要坚持“税收公平原则”，保障国家税收的公平和有效性，加强税收制度的合理性和透明性。
2. 制定和完善税收政策。
税制改革要围绕国家和地区经济发展的战略目标，制定相应的税收政策和规定，加强税收政策的针对性和可操作性。
3. 推进税收管理现代化。
税制改革要加强税收管理现代化建设，通过信息化、数字化、智能化等手段，提高税收管理的效率和准确性。
4. 进一步加强国际税收合作。
税制改革要积极参与国际税收合作，加强国际税收规则的协调和制定，以避免税收竞争和避税，促进税收的公平与有效性。
5. 加强税收教育和培训。
税制改革要加强对全社会的税收教育和培训，提高纳税人的税收意识和合规性，推动税收文化建设和税收优化。
总之，国际税制改革是全球经济治理体系改革的重要组成部分，各国政府要加强合作，完善税收制度，共同推进全球化和经济发展。
同时，纳税人也要积极履行税收义务，遵守国家税收法规，充分发挥税收在国家经济发展中的重要作用。
国际税收政策与法规变化
国际税收政策与法规变化随着全球化和经济快速发展，国际税收政策与法规变化已经成为影响企业财务的重要因素。
税收政策的变化往往涉及到国家间的合作和协议，对于企业来说，这意味着他们需要及时了解和应对税收政策的变化。
本文将从以下几个方面介绍国际税收政策与法规变化的现状和趋势。
一、全球化推动全球化是国际税收政策与法规变化的主要原因之一。
全球化使得企业可以在多个国家开展业务，并跨国界进行交易。
这就使得传统的国家税收政策变得无法满足现代商业的需求。
因此，现代国家需要对税收政策进行调整以应对企业的跨国业务。
此外，全球化还促进国家之间的协作，通过各种协议和税收条约来协调税收政策，防止企业利用税收漏洞逃避税收。
二、数字化经济对国际税收政策的影响数字化经济的发展也促进了国际税收政策的变化。
数字化经济使得企业可以在不同的国家之间进行交易，而这些交易更难以监管和征税。
此外，数字化经济还带来了新的商业模式，例如平台经济和分享经济。
这些商业模式使得传统的税收政策难以适应，因此需要对税收政策进行调整。
国际社会已经开始权衡如何制定适合数字化经济的税收政策和法规。
三、全球最低税率的提出最近，全球最低税率的提出也引起了关注。
全球最低税率是指各国政府之间协商达成的最低税率水平，在这个水平以下，各国政府将不再进行税收竞争。
这个提议的目的是避免企业在征税方面利用税收漏洞，避免企业以低税率的优势在全球范围内进行竞争。
许多国家已经表示支持这个提议，并加入了讨论。
然而，对于某些国家来说，这个提议会对他们的税收政策造成不利影响。
四、各国之间加强的信息共享为了更好地调整税收政策并打击税收逃避和避税行为，许多国家已经开始加强信息共享。
这意味着各国政府可以更加准确地了解企业在不同国家的财务状况和税务情况。
一些国际组织也在这方面发挥了重要作用，例如全球共同申报标准和贝尔法斯特行动计划。
这些组织和计划要求企业提供关于自身在全球内的财务信息，以让政府更好地监管企业的税务情况。
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国际税收发展趋势在全球经济一体化发展的背景下，生产要素在各主权国家中自由流动，促进了各国经济的深度融合，同时也引发了主权国家之间、国家与纳税人之间的矛盾冲突，尤其是自2008年金融危机后，主权国家、地区间的国际税收博弈更加活跃，且呈现出新的特点与发展趋势。
近几年来，我国经济发展进入到新常态，如何应对纷繁复杂的国际税收发展新趋势，已成为一个亟待研究和解决的问题。
一、国际税收发展新趋势分析（一）国际税收竞争激烈对抗逐步趋缓，转向于柔性竞争从国际税收理论上分析，当全球经济萧条时，税收竞争表现激烈；当全球经济繁荣时，税收竞争趋缓慢，表现不显著。
国际税收本质是经济竞争，即运用税收手段吸引国际流动资本。
最近30年来，欧洲经济的复苏与繁荣，使西方国家纷纷降低税率，吸引国际资本，挑起了新一轮的税收竞争。
如1986年，美国将公司所得税由50%降至34%，个人所得税率由50%降至28%。
在激烈的国际税收竞争中，各发展中国家为发展经济、吸引国际资本，也掀起了新一轮降低税率的热潮。
激烈的国际税收竞争，导致税率呈现“滑铁卢”式下降。
1993年全球企业、个人所得税平均税率分别为38%和26.2%，到2011年时已降至24.47%和15.4%。
整体而言，降低税率导致政府收入降低，在形式公平的表象下掩盖着实质上的不公平。
激烈的、对抗性的税收竞争，增大的了主权国家的摩擦，不利于世界经济的发展。
自2012年起，随着全球经济的复苏，税收中性逐步演变成国际税收竞争的主流。
据世界银行公布数据显示，2013与2014年，全球企业所得税率有所上升，均值分别达到24.8%与25.6%。
如2015年西班牙企业所得税率为28%。
由此，国际税收竞争结束了三十多年的激烈对抗，逐步向柔性竞争转变。
（二）国际税收协定呈现交叉网络，由双边向一体化方向扩展在处理国际税收事务中，主权国家、地区通过签订税收协定共同处理国际间的税收关系。
截至2014年底，全球各国已签署3000多个双边税收协定，表明国际税收协调采取主动性为主。
各主权国家、地区间签订的税收协定已形成交叉网络，几乎覆盖了全世界范围，逐步推动国际税收协调向一体化方向扩展。
事实上，建立一个统一的多边国际税收协调体系，是各国长期追求的目标。
虽然主权国家、地区存有着独立的经济利益，但国际税收协调与区域税收一体化，加大了理想目标实现的进程。
在国际税收协定一体化进程中，欧盟做出了突出的贡献。
2014年欧盟自由贸易区战略的实施，推动了国际税收政策协调。
2015年，欧盟公布了《欧盟国家的税制改革2014》，对其28个成员国的税收政策进行梳理与协调。
从当前国际税收协调形式来看，呈现出两大发展新趋势：其一，税收的国家属性色彩逐渐趋于削弱并淡化。
区域共同市场的税制及协调影响将越来越广泛开展，成为可供选择的最佳方案，同时税收跨国家国际条约特点日益显著，促进区域共同市场的繁荣发展；其二，国际组织在国际税收协调中作用更为突出。
世界贸易组织（WTO）、OECD关注的各主权国家、地区税制发展动向，尤其是支持发展中国家的税制改革，其中OECD参与国际税收协调事务，“OECD协定范本”已成为协调各国双重征税问题的典范，被各国纷纷引用、执行。
（三）国际避税空间越来越小，避税与反避税斗争成为旷日持久的“战争”国际避税是跨国公司为达到减轻或消除税收负担而广泛采用的手段。
目前，国际避税的形式主要有两种：一是节税（TaxSav-ing），即利用税收优惠条款、计税方法等达到减轻税负的目的。
这是符合政策导向的，也受到税务部门的鼓励；二是避税（TaxAvoidance），即利用各国税制差别、漏洞达到逃避税负的目的，这与税收政策导向相违背，由此引发了避税与反避税间的斗争。
可以说，跨国公司避税方法层出不穷，且带有较强的隐蔽性，如2014年，苹果公司（Appleinc.）精心策划，通过收入转移逃避税负，将220亿美元的利润转移至子公司账户，只纳税1000万美元，相当于实际税率的0.05%。
据我国国际税收研究机构最新统计，每年因跨国公司避税导致的税收损失就达到300亿元；欧盟委员会也曾披露，每年因欺骗与逃税导致的损失达到1万亿欧元。
自2008年全球金融危机以来，发达国家更重视非居民税收管理，很多国际组织也纷纷加入到打出避税的国际行动中，如国际货币基金组织、世界银行、二十国集团（G20）、OECD等。
从国际范围来看，各国增强政府间的双边、多边合作，税务机关通过优化纳税服务、提升透明度、签订情报交换协议等，虽然使国际避税空间越来越小，不过，避税手段、技术的持续更新，国际避税与反避税还将是一场旷日持久的“战争”。
（四）国际税收组织的影响力日益扩大，主权国家间捍卫税收收益的矛盾依旧存有新世纪以来，各主权国家、地区已达成国际共识，共同联合打击国际避税，减少直至消除避税地，国际税收组织在国际税收协调中影响力日益扩大，区域性税收组织活动也有条不紊的展开。
2012年，欧盟开征“金融交易税”，英法两国部长会议召开，对打击税务欺诈的协作与信息交流达成共识，2013年，八国（G8）、二十国（G20）峰会上，聚焦国际避税问题，并建议OECD编制新的不合作税收管辖地名单；2014年11月，APEC峰会提出加大防止税收协定滥用力度，健全国际税收管理体系；G20峰会上又提出增强全球税收合作，打击国际逃避税；2015年，OECD、G20成员国共同参与了税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目，强调提升税收透明度、确定性。
整体来看，国际税收组织通过经常性、固定化的议会、年会，对规范国际税收、打击避税达成了共识。
同时，欧盟、英、法、美、德等发达国家组织在国际税收中地位日益显著，推动着国际税收向一体化趋近。
不过，主权国家、地区间捍卫税收收益的矛盾还将长期存有，尤其是发达国家与发展中国家间的税收矛盾更加突出。
二、国际税收发展趋势对我国的影响分析（一）对资本市场的冲击，促使我国产业结构加速调整、优化投资环境国际税收发展新趋势给我国资本市场带来一定的冲击，其影响可分为两类：一是直接影响，即通过减税、免税等税收优惠政策，提升企业税后收益率，吸引国际资本进驻。
从直接投资来看，主要是企业所得税、个人所得税的降低与减免；从间接投资来看，主要是印花税、契税的降低。
二是间接影响，即优化投资环境，吸引更多的国际资本进驻，并结合税制政策的调整，促进产业结构的加速调整。
近几年来，尽管国际税收政策已呈现柔性竞争格局，但我国也需完善税制结构，吸引并留住国际资本，同时，货币的逐利行为，导致国际资本的大量流入，可能会在短期内对证券市场、房地产市场等造成一定的冲击。
据商务部统计数据，2014年涌入我国的资本约为1200亿美元，2015年大量欧洲热钱涌入我国，必须防范相关的金融风险，如建立良好的债券市场，进行良好的资本监管等，避免如2007年“热钱”涌入导致的股价大涨大跌。
但从长远来看，有利于完善我国市场经济结构，促进资本市场的逐步开放，推动产业结构的优化升级。
（二）对劳动力素质要求提升，促进我国科技进步、高新技术产业发展国际税收竞争呈现柔性化、一体化，促进各国合理设计个人所得税税率，吸引并留住人才。
如2014年，英、德、法等欧盟成员国均降低了与工薪相关的个税与社保税负担。
当前，我国个人所得税较高，起征点为3500元/月，七级超额累计税率。
据财政部公开数据显示，2014年个人所得税收入7377亿元，同比增长12.9%。
其中，工资薪金所得项目收入占个人所税收入的63.4%。
我国拟在2017年对个人所得税进行改革，优化税率结构、完善税前扣除等，由此，既能够促进国外人才的引进，促进科技发展，引入高新人才推动高新技术产业发展，又能够留住本国人才。
尤其是随着外资企业的持续增多，对劳动力素质要求提升，能够促进我国劳动力市场整体素质的有序提升。
整体而言，在国际税收发展新趋势下，我国个人所得税等税制结构的调整，将间接地促进劳动力需求结构的整体技术上拉，为我国产业结构调整、经济发展提供强有力的人才支撑。
（三）推动国内税制调整，更注重适度原则与效益原则在国际税收竞争柔性化背景下，单纯的减税已不再适合。
我国在参与国际税收竞争中，必须对税收政策进行调整，尤其是企业（公司）所得税，对税率进行适当调整，与国际趋同，同时配合税基、征税对象、征税范围的调整，实现整个税制结构的协调。
我国企业所得税普遍实行25%的税率，对高新技术企业、西部省份企业等实行15%的优惠税率，同时对研发费用等可以税前扣除。
2014年国家税务总局出台了21个企业所得税减免政策，7个税前扣除政策，如小型微利企业减按20%征收，不超过工资薪金2.5%的职工教育经费支出准予扣除等，整体来看，与国际企业所得税平均税率基本趋同，但涉外税收优惠有限，吸引国际资本力度不够；从长远来看，有利于吸引国际资本、要素资源，能够扩大税基、增加税源。
国际税收一体化的发展趋势，将进一步促进我国税收政策的调整，更加注重适度原则与效益原则，提升我国税收透明度。
（四）促进外资先进技术的引进，推动产业结构进一步升级我国在参与国际税收竞争中，出台了一系列外资优惠政策，如设在经济特区的外资投资企业，减按15%的税率征收企业所得税；又如经营期在10年以上的生产性外商投资企业，从开始获利的年度起，第一、二年免征所得税，第三至五年减半征收企业所得税。
整体而言，在外资引进方面取得了显著的成就，2014年外商投资新设立企业23778家，实际使用外资金额7363.7亿元。
不过，从外商投资结构来看，并未对促进我国产业结构调整、升级起到明显效果，如2014年我国服务业实际使用外资金额4068.1亿元，占比55.4%；农林牧渔业实际使用外资金额93.5亿元，占比1.3%；制造业实际使用外资金额2452.5亿元，占比33.4%；而高新技术产业、电子设备制造业等实际使用外资金额807.2亿元，占比仅为9.9%。
可见，外商投资企业主要集中于消费品加工行业，而以技术、资本密集型产业投向较少。
尽管近几年外资向高新技术产业投向已略有增加，但仍旧对我国产业结构调整影响甚微，在国际税收竞争柔性化的背景下，促进我国税收优惠政策的调整倾向于引导外资流向，促进先进技术的引进，加速我国产业结构的调整、升级。
（五）国际税收透明度提升，减少我国海外投资企业遭遇税收歧视、税收争议在国际税收信息不对称、机制不透明的背景下，我国企业在“走出去”战略部署中遭遇税收拦路虎。
最显著的案例是，2014年杰瑞能源公司因不了解《中哈税收协定》的税收优惠政策，险些损失百万利润。
事实上，据商务部统计，我国每年“走出去”企业因遭遇税收歧视、税收争议等问题所造成的损失高达数百亿元，60%左右的“走出去”企业都面临着国际税收不透明的困境。
据国家税务总局税务司统计数据显示，2014年我国各级税务机关共受理享受税收协定备案4694件，审批类税收协定待遇申请4933件，减免税款共计138.81亿元。