酒店业全面预算管理.pptx
合集下载
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
售掉的房间数量分别是P1/P2/P3，A1/A2/A3和 S1/S2/S3（单位：间夜、元）：
房间类型 大床房
房 价 600
房间数量 200
销售数量：
四月
5000
五月
4500
六月
5000
七月
5000
标准间 500 100
2000 1500 2000 1800
商务套房 800 100
2000 1500 1800 1700
全面预算的编制、执行与调整涉及整个企业的所 有部门和人员。
5
预算的优点
沟通计划 协调活动
确定长远目标和 近期目标
优点
解决潜在的难题
深思熟虑 计划未来 资源分配的方法
6
预算的作用--预算与战略管理
1、细化战略规划和年度经营计划 2、交流与沟通 3、行为标准及努力的方向 4、未雨绸缪
7
预算的作用--预算与绩效考核
17
预算编制方法
1、弹性预算Flexible budget 2、滚动预算Rolling Budget Law 3、零基预算Zero-base budgeting
18
弹性预算Flexible budget
1、多种业务量水平为基础 2、能适应多种业务量水平的费用预算
19
滚动预算Rolling Budget Law
收入合 计
470万元
200 100 100 4500 1500 1500 270 75 120
465万元
200 100 100 5000 2000 1800 300 100 144
544万元
200 100 5000 1800 1
300 90
526万元
29
预计现金回收款
1、所有销售70％为前台结账 2、协议单位、旅行社收款方式为：
四月 50 329
379
五月 141 326
467
单位：万元
六月
季度 50
329 141
326
140
140
381
381
521
136
33
人力资源预算
渐增预算法 – 利用当前预算，在预估的基础上 向上或向下调整每个项目来制定出新的预算。
零基预算法 – 每个项目在纳入预算前，必须先 经过论证。因此，程序必须从头开始。
酒店业全面预算管理
－－SFO_JT
2011年1月
1
企业管控模式选择
2
预算体系概述
全面预算的概念、目的和作用 预算编制、监控、调整的原则
3
预算管理的概念
什么事预算管理？ 预算管理的作用是什么？
4
预算的概念
全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活 动、财务表现等方面的总体预测。
通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企 业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以 监控战略目标的实施进度，控制成本支出，预测资金 需求和利润。
现金回收款总额
四月 50
五月
单位：万元
六月
季度 50
329
329
141
141
326
326
140
140
379
467
32
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元 现金回收款总额
直接人工 预算
现金预算
销售和行政 管理预算 间接制造 费用预算
25
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
直接人工 预算
现金预算
长期 销售
销售和行政 管理预算
间接制造 费用预算
资本 预算
26
销售预算
表明以后几个期间预期销售额 的明细预算。
27
甲酒店预算
假设一家酒店有三种房型，每种房型的房价、房间数量和
4、预算调整具有严肃性
13
参与式预算体系
高层管理人员
中层管理人员
中层管理人员
主管人员 主管人员 主管人员 主管人员
14
参与式预算体系
高层管理人员
中层管理人员
中层管理人员
主管人员 主管人员 主管人员 主管人员
预算信息流动
15
预算组织架构与职责分工
16
预算委员会
常务委员会负责：
与预算相关的整体政策问题 预算编制的协调
销售次月全部收回
3、3月31日的500,000 元应收帐款余额 将收回
30
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元
四月 50
五月
单位：万元 六月 季度
50
329
329
141
141
现金回收总额
379
31
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元
4、有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性
5、有利于提高预算管理水平
21
总预算
销售预算
22
总预算
销售预算
生产预算
销售和行政 管理预算
23
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
直接人工 预算
销售和行政 管理预算 间接制造 费用预算
24
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
1、能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中 把握企业的未来 2、始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周 详的考虑和全盘规划
3、使预算与实际情况更相适应
4、经常性的分析，根据当前的执行情况及时加以 修订
20
零基预算Zero-base budgeting
1、以零为基础编制计划和预算的方法 2、有利于提高员工的“投入一产出”意 识 3、有利于合理分配资金
28
销售预算wk.baidu.com
项目
四月
五月
六月
七月
房间类 型
大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务
房价 600 500 800 600 500 800 600 500 800 600 500
房间数 量
200
100
100
销售数 量
5000
200
2000
销售收 入（万 300 10 160 元）
1、以战略目标、经营计划为导向 2、财务对预算目标实现的分析 3、编制过程中的部门沟通
11
预算监控
1、将已经发生的成本和完成进度与 预算进行核对 2、严格控制超预算支出
12
预算调整
1、预算调整要与公司战略及年度经营目标 一致；
2、调整方案要客观、可行； 3、调整重点在重要的、非正常的、不符合常 规的关键性差异；
1、全面预算是酒店实 施绩效管理的基础
2、员工绩效考核的主 要依据
8
预算的作用--预算与资源分配、风险控制
1、预算中有一部分数据会直接衡量下由年度 企业财务、实物、人力资源的规模
2、事前、事中、事后监控的有效工具
9
预算的作用--收入提升及成本节约
1、加强对成本支出的控制 2、日常监控与决策
10
预算编制
房间类型 大床房
房 价 600
房间数量 200
销售数量：
四月
5000
五月
4500
六月
5000
七月
5000
标准间 500 100
2000 1500 2000 1800
商务套房 800 100
2000 1500 1800 1700
全面预算的编制、执行与调整涉及整个企业的所 有部门和人员。
5
预算的优点
沟通计划 协调活动
确定长远目标和 近期目标
优点
解决潜在的难题
深思熟虑 计划未来 资源分配的方法
6
预算的作用--预算与战略管理
1、细化战略规划和年度经营计划 2、交流与沟通 3、行为标准及努力的方向 4、未雨绸缪
7
预算的作用--预算与绩效考核
17
预算编制方法
1、弹性预算Flexible budget 2、滚动预算Rolling Budget Law 3、零基预算Zero-base budgeting
18
弹性预算Flexible budget
1、多种业务量水平为基础 2、能适应多种业务量水平的费用预算
19
滚动预算Rolling Budget Law
收入合 计
470万元
200 100 100 4500 1500 1500 270 75 120
465万元
200 100 100 5000 2000 1800 300 100 144
544万元
200 100 5000 1800 1
300 90
526万元
29
预计现金回收款
1、所有销售70％为前台结账 2、协议单位、旅行社收款方式为：
四月 50 329
379
五月 141 326
467
单位：万元
六月
季度 50
329 141
326
140
140
381
381
521
136
33
人力资源预算
渐增预算法 – 利用当前预算，在预估的基础上 向上或向下调整每个项目来制定出新的预算。
零基预算法 – 每个项目在纳入预算前，必须先 经过论证。因此，程序必须从头开始。
酒店业全面预算管理
－－SFO_JT
2011年1月
1
企业管控模式选择
2
预算体系概述
全面预算的概念、目的和作用 预算编制、监控、调整的原则
3
预算管理的概念
什么事预算管理？ 预算管理的作用是什么？
4
预算的概念
全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活 动、财务表现等方面的总体预测。
通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企 业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以 监控战略目标的实施进度，控制成本支出，预测资金 需求和利润。
现金回收款总额
四月 50
五月
单位：万元
六月
季度 50
329
329
141
141
326
326
140
140
379
467
32
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元 现金回收款总额
直接人工 预算
现金预算
销售和行政 管理预算 间接制造 费用预算
25
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
直接人工 预算
现金预算
长期 销售
销售和行政 管理预算
间接制造 费用预算
资本 预算
26
销售预算
表明以后几个期间预期销售额 的明细预算。
27
甲酒店预算
假设一家酒店有三种房型，每种房型的房价、房间数量和
4、预算调整具有严肃性
13
参与式预算体系
高层管理人员
中层管理人员
中层管理人员
主管人员 主管人员 主管人员 主管人员
14
参与式预算体系
高层管理人员
中层管理人员
中层管理人员
主管人员 主管人员 主管人员 主管人员
预算信息流动
15
预算组织架构与职责分工
16
预算委员会
常务委员会负责：
与预算相关的整体政策问题 预算编制的协调
销售次月全部收回
3、3月31日的500,000 元应收帐款余额 将收回
30
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元
四月 50
五月
单位：万元 六月 季度
50
329
329
141
141
现金回收总额
379
31
预计现金回收款
应收账款 -3/31 四月销售额 70% X 470万元 30% X 470万元 五月份销售额 70% X 465万元 30% X 465万元
4、有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性
5、有利于提高预算管理水平
21
总预算
销售预算
22
总预算
销售预算
生产预算
销售和行政 管理预算
23
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
直接人工 预算
销售和行政 管理预算 间接制造 费用预算
24
总预算
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算
生产预算
1、能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中 把握企业的未来 2、始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周 详的考虑和全盘规划
3、使预算与实际情况更相适应
4、经常性的分析，根据当前的执行情况及时加以 修订
20
零基预算Zero-base budgeting
1、以零为基础编制计划和预算的方法 2、有利于提高员工的“投入一产出”意 识 3、有利于合理分配资金
28
销售预算wk.baidu.com
项目
四月
五月
六月
七月
房间类 型
大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务套房 大床房
标准间 商务
房价 600 500 800 600 500 800 600 500 800 600 500
房间数 量
200
100
100
销售数 量
5000
200
2000
销售收 入（万 300 10 160 元）
1、以战略目标、经营计划为导向 2、财务对预算目标实现的分析 3、编制过程中的部门沟通
11
预算监控
1、将已经发生的成本和完成进度与 预算进行核对 2、严格控制超预算支出
12
预算调整
1、预算调整要与公司战略及年度经营目标 一致；
2、调整方案要客观、可行； 3、调整重点在重要的、非正常的、不符合常 规的关键性差异；
1、全面预算是酒店实 施绩效管理的基础
2、员工绩效考核的主 要依据
8
预算的作用--预算与资源分配、风险控制
1、预算中有一部分数据会直接衡量下由年度 企业财务、实物、人力资源的规模
2、事前、事中、事后监控的有效工具
9
预算的作用--收入提升及成本节约
1、加强对成本支出的控制 2、日常监控与决策
10
预算编制