审计说明汇总

目录

一、资产类

1．货币资金

2．交易性金融资产

3．应收票据

4．应收账款

5．预付款项

6．应收利息

7．应收股利

8．其他应收款

9．存货

10．可供出售金融资产

11．持有至到期投资

12．长期应收款

13.长期股权投资

14.投资性房地产

15.固定资产

16.在建工程

17.工程物资

18.固定资产清理

19.无形资产

20.开发支出

21.商誉

22.长期待摊费用

23．递延所得税资产

二、负债类

1．短期借款

2.交易性金融负债

3.应付票据

4.应付账款

5.预收账款

6.应付职工薪酬

7.应交税费

8.应付利息

9.应付股利

10.其他应付款

11.长期借款

12.应付债券

13.长期应付款

14.专项应付款

15.预计负债

16.递延所得税负债

1.实收资本（股本）

2.资本公积

3.盈余公积

4.未分配利润

四、损益类

1.营业收入

2.营业成本

3.营业税金及附加

4.销售费用

5.管理费用

6.财务费用

7.资产减值损失

8.公允价值变动损益

9.投资收益

10.营业外收入

11.营业外支出

12.所得税费用

一、资产类

（一）货币资金

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、监盘现金，取得现金盘点表。

3、编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。

4、函证银行存款，回函确认无误。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（二）交易性金融资产

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制交易性资产明细表。

3、获取交易中心结算作证，与账务核对处理。

4、测试原始凭证，未见异常。

（三）应收票据

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、检查年末应收票据原件。

3、应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。

4、测试原始凭证，未见异常。

经审计无调整事项，余额可以确认。

（四）应收账款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。

3、函证大额应收款，回函确认无误。

4、坏账准备均为以前年度计提，本年度增减为分公司并账转账及款项收回形成。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（五）预付账款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（六）应收利息

暂无

（七）应收股利

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制应收账款明细表，检查发生额及余额。

3、本年减少的应收股利系收回邮电设计院分配的股利123，123，000.00

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（八）其他应收款

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制其他应收款明细表，检查发生额及余额，分析其他应收款账龄。

3、函证大额其他应收款，回函确认无误。

4、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（九）存货

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、编制存货明细表。

3、监盘存货，取得存货盘点表。

4、存货跌价准备本期增减由分公司并账转入及存货处置形成。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十）可供出售金融资产

暂无

（十一）持有至到期投资

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、持有至到期投资系委托贷款，借款人网通集团天津分公司。

3、获取委托借款合同。

（十二）长期应收款

暂无

（十三）长期股权投资

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、获取长期股权投资明细表。

3、长期股权投资本期增加系分公司转账形成。

4、长期股权投资减值准备本期增加系收回长期投资形成。

5、测试原始凭证，未见异常。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十四）投资性房地产

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、监盘投资性房地产，取得盘点表。

3、测试原始凭证，未见异常。

4、投资性房地产累计折旧按直线法计提。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十五）固定资产

审计说明

1、明细账汇总与总账、报表核对一致。

2、取得固定资产明细表。

3、监盘固定资产，取得固定资产盘点表。

4、测试原始凭证，未见异常。

5、固定资产按直线法计提折旧。

审计结论

1、经审计无调整事项，余额可以确认。

（十六）在建工程

暂无

（十七）工程物资

暂无

（十八）固定资产清理

审计说明

无

审计结论：

经审计无调整事项，余额可以确认。