金融行业会计第六章习题答案

第六章习题

根据下列资料编制会计分录

外汇牌价

货币名称现汇买入价现钞买入价卖出价

英镑1023.68 1002.1 1031.91

港币87.84 87.14 88.18

美元680.79 675.33 683.51

欧元904.38 885.31 911.64

日元 6.6319

银行发生下列业务：

1、买入港钞1000元，兑付人民币现金。

借：库存现金HK＄1000

贷：货币兑换HK＄1000

借：货币兑换￥871.4

贷：库存现金￥871.4

2、卖给出国人员美钞2000元，收取人民币现金。

借：库存现金￥13670.2

贷：货币兑换￥13670.2

借：货币兑换US＄2000

贷：库存现金US＄2000

3、某外商投资企业拥有现汇活期存款100 000美元，要求兑换成港币现汇，存入其活期存款户以备支付货款。

借：吸收存款-外汇活期存款-某企业US ＄100 000

贷：货币兑换US ＄100 000

借：货币兑换￥680 790

贷：货币兑换￥680 790

借：货币兑换HK ＄772 045.81

贷：吸收存款-外汇活期存款-某企业HK ＄772 045.81

4、客户张一持10000欧元存入活期储蓄现钞户。

借：库存现金EUR10000

贷：吸收存款-外汇活期储蓄存款-张一EUR10000

5、威达公司持5000美元现金存入现汇账户。

借：库存现金USD5000

贷：货币兑换USD 5000

借：货币兑换RMB 33 766.5

贷：货币兑换RMB 33 766.5

借：货币兑换USD 4 940.16

贷：吸收存款-外汇活期存款-威达公司USD 4940.16

6、兑换给某开户单位出国考察所需美元6000，收到人民币转账支票一张。

借：吸收存款-活期存款-某单位RMB 41 010.6

贷：货币兑换RMB 41 010.6

借：货币兑换USD6000

贷：库存现金USD6000

7、动画公司要求从其欧元现汇存款账户支取1万欧元现金。

借：吸收存款-外汇活期存款-动画公司EUR 10 080.28

贷：货币兑换EUR 10 080.28

借：货币兑换RMB 91164.04

贷：货币兑换RMB 91164.04

借：货币兑换EUR 10 000

贷：库存现金EUR 10 000

8、外贸公司要求将其收到的3400美元存入在银行开立的英镑现汇存款账户。

借：库存现金USD 3400

贷：货币兑换USD 3400

借：货币兑换RMB 22961.22

贷：货币兑换RMB 22961.22

借：货币兑换GBP 2225.12

贷：吸收存款-外汇活期存款-外贸公司GBP 2225.12

9、储户王虎从其港币现钞户中支取现金4000元。

借：吸收存款-外汇活期储蓄存款-王虎HKD 4000

贷：库存现金HKD 4000

10、新华公司以在本行的港汇存款购买一张1 000欧元的汇票汇往国外。

借：吸收存款-外汇活期存款-新华公司HKD 10378.42

贷：货币兑换HKD 10378.42

借：货币兑换RMB 9116.4

贷：货币兑换RMB 9116.4

借：货币兑换EUR 1000

贷：汇出汇款EUR 1000

11、7月27日，根据设备进出口公司申请，向东京三和银行（该行在其有日元账户）开出即期信用证一份，金额JPY500 000。9月3日，收到三和银行索汇电报，货款JPY500 000，费用JPY400 ，要求偿付。办理结汇。

7.27借：应收开出信用证JPY500 000

贷：开出信用证JPY500 000

9.3借：吸收存款-活期存款-设备进出口公司RMB33 186.03

贷：货币兑换RMB33 186.03

借：货币兑换JPY500 400

贷：存放境外同业-东京三和银行JPY500 400

借：开出信用证JPY500 000

贷：应收开出信用证JPY500 000

12、7月18日五金矿产公司向英商出口矿砂一批，货款GBP40 000，并交来全套出口单据要求办理托收。中国银行委托苏格兰银行代收。7月27日，收到苏格兰银行报单，偿付此款，当日对五金矿产公司办理结汇。

7.18收入：应收外汇托收款项GBP40 000

7.27借：存放境外同业-苏格兰银行GBP40 000

贷：货币兑换GBP40 000

借：货币兑换RMB409 472

贷：吸收存款-活期存款-五金矿产公司RMB409 472

付出：应收外汇托收款项GBP40 000

13、4月6日合资企业要求以票汇方式由该企业的美元账户支取USD182汇往纽约，清偿贸易尾款，审核无误办理汇款并收取邮费现金RMB20。16日接到国外联行的报单，办理转账。

借：吸收存款-外汇活期存款-合资企业USD182

贷：汇出汇款USD182

借：库存现金RMB20

贷：手续费及佣金收入RMB20

借：汇出汇款USD182

贷：港澳及境外联行往来USD182

14、收到英国米兰银行电汇来的某驻华机构经费GBP50 000，经审核后将款项收入该机构的外汇存款账户。

借：存放境外同业-米兰银行GBP50 000

贷：汇入汇款GBP50 000

借：汇入汇款GBP50 000

贷：吸收存款-外汇活期存款-某驻华机构GBP50 000

15、9月9日接到巴黎国民银行开来即期信用证一份，金额EUR210 000，购买针织品

一批，受益人为上海纺织进出口公司。9月18日接到该行修改通知书，修改增额

EUR10 000。9月27日受益人交来全套出口单据，货款EUR220 000，本银行收取费用EUR800，一并寄单索汇。10月5日收到代理行凭证，货款收妥，办理结汇。

9.9

收入：国外开来保证凭信EUR210 000

9.18

收入：国外开来保证凭信EUR10 000

9.27

借：应收信用证出口款项EUR220 800

贷：代收信用证出口款项EUR220 800

付出：国外开来保证凭信EUR220 000

10.5

借：代收信用证出口款项EUR220 800

贷：应收信用证出口款项EUR220 800

借：存放境外同业–巴黎国民银行EUR220 800

贷：手续费及佣金收入EUR 800

贷：货币兑换EUR220 000

借：货币兑换￥1 989 636

贷：吸收存款-活期存款—上海纺织进出口公司￥1 989 636