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公司股权转让如何避税

根据《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

股权的变更是有很多的注意事项的，其中，税收问题就是一个比较重要的部分，不同的税务的注意事项和缴纳的多少也是不同的。那么，中小企业涉及哪些税收呢?公司如何避税呢?下面，小编会为大家带来相关的的介绍。

一、中小企业股权变更涉及哪些税收?

1、

股权转让需要征收印花税，其税目为：产权转移书据，税率为0.05%，缴税主体为股权交易双方，公司不缴税。

如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务中剔除。

2、个人所得税(股权出让方为个人的情况)。

股权转让所得，按照税定，出让方应将投资溢价部分按照“资产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。缴纳主体为股权出让方。股权受让方以及公司不缴税。

如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务剔除。

如果股权出让方为法人单位，股权出让时不涉及所得税税金，其所得合并到法人单位收入计算应税所得。

3、

股权转让目前所得不涉及增值税。

二、股权转让时，税金如何计算?

1、印花税

由于目前属于认缴制，因此在股权变更时，往往出现股权实际转让金额与认缴金额差额较大的情况。到底以哪个金额计算印花税?

印花税是对合约总额进行计征的，而不是实际交易额。，必须体现股权出让方在公司认缴总额、实缴金额以及股权转让金额。印花税以三者金额最大项作为计税基础，而不是一定是某个金额。

但此约定，在不同的地市，甚至同一税务管理局的不同专管员的认知都不同，存在征收乱象。

2、个人所得税

个人所得税的基础是“股权增值金额”(=实际转让价格--实际投资金额-股权转让合理税费)。

简单理解，股权出让方原始投入为：100万元，转让价格为120万元，那么出让方股权增值了20万，印花税交了600元(以

120万为税基征收)，就应该缴纳个人所得税：39880元。

如果转让价格低于初始投入，相当于出让方没有从资产转让收益中获益，因此不存在个人所得税。

在实际工作中，税务机关会以出让方转让股份所占公司净资产价值为标准来确定股权转让价格是否合理，如果转让价格低于其股权对应净资产，税务机关可以重新核定成交价格，以此来确定所转让股权公允增值，从而确定其是否应缴个人所得税。核定的最基本的标准就是：股权对应的净资产份额。当然，特殊情况下股权转让，低价也会被允许。

上述情况，国家税务总局公告2014年67号“关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告”一文中有详细规定。

三、股权转让应该注意的问题：

中小企业在股权转让过程中犯得最大的错误有以下几个：

1、公司账面有未分配利润时，直接转让;

股权转让中出现股权增值时，出让股东要根据增值净额缴纳股权转让个人所得税，但是其股权对应的未分配利润还是留存在公司里，将来，公司股东进行分配或者股权再转让时，仍需按照“红利所得”缴纳个人所得税。这样就出现了双重税负。

建议，在公司账面“所有者权益”大于“实收资本”时，如果股东需要进行股权转让，先分配账面利润，然后再进行股权转让;

2、股权转让出现印花税和个人所得税时，企业财务人员将

缴纳税金计入公司费用。此类支出，列支公司支出，存在企业所得税税收风险;代个人支付税款而列支公司支出，存在个人所得税风险。

四、公司股权转让如何避税

根据《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。) 综上所述，关于公司股权转让如何避税，我们要注意，在进行避税的时候，股权持有收益和股权转让收益进行转化从是实现避税的前提条件和基础。另外，我们在股权变更的时候，主要是需要缴纳税费是包括个人所得税、增值税以及印花税等。

你好，公司法没有规定缴足的时间。一般由股东或者股东之间约定。约定好出资后，记载于章程中。

公司注册资本为多大，意味着股东对这个公司负的责任为多大。这个责任是不以股东缴没缴完注册资本为标准的。而股东对

根据《中华人民共和国著作权法》第三条：

本法所称的作品，包括以下列形式创作的文学、艺术和自然科学、社会科学、工程技术等作品：

（一）文字作品；

（二）口述作品；

（三）音乐、戏剧、曲艺、舞蹈

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公司股权转让税费有哪些

公司股权转让税费

一、企业所得税

企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。

企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。

二、营业税

《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条对此作出了明确规定：以不动产(无形资产)投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。但转让该项股权，应按本税目征税。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

近来，部分地区反映对股权转让中涉及的无形资产、不动产转让如何征收营业税问题不够清楚，要求明确。经研究，现对股权转让的营业税问题通知如下：

一、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

二、对股权转让不征收营业税。

三、《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八、九条中与本通知内容不符的规定废止。

本通知自2003年1月1日起执行。

财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知财税[2002]191号