中小企业财务风险的评价和控制研究

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中小企业财务风险的评价和控制研究
四川电力职业技术学院经济管理与信息工程系 王丽萍
摘 要：一直以来，中小企业都是我国国民经济发展的重要支柱之一，对于推动我国社会的进步和经济的发展有着不可磨灭的作用，有利于我国整个经济结构的优化，同时也是我国社会主义经济建设的重要力量。

但是，目前我国的中小企业的财务方面还大都存在着一些问题，例如，财务意识不强、管理匮缺、融资渠道狭窄等，这些都导致我国中小企业的财务风险问题日渐突出，因此，合理有效地控制中小企业的财务风险是企业管理者面临的一大课题。

本文在阐述了财务风险管理的定义、分类和我国中小企业财务管理现状的基础上，对我国中小企业财务风险进行评价，并提出了相应的控制对策。

关键词：中小企业财务风险 控制对策
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)06(a)-138-02
近年来，我国的大多数中小企业开始逐渐摆脱传统的家族式的企业管理模式，向着现代化管理模式的方向发展，在这一转变过程中大多数管理者也都逐渐意识到了财务管理在企业管理中的重要性，然而，目前我国中小企业的财务方面还大都存在着一些问题，例如，财务意识不强、管理匮缺、融资渠道狭窄等，这些都导致我国中小企业的财务风险问题日渐突出，因此，如何最大限度的解决中小企业的财务风险问题，从而增强企业的市场竞争力，实现中小企业的可持续发展是本文探讨的重点所在。

1 企业财务风险的概述
1.1 财务风险的定义和类型
财务风险是指，企业在处理日常财务事务的过程中，由于内部或者外部因素的干扰而发生一些与预期规划相偏离的情况，造成企业在某段时期内的财务状况不按正常计划进行的风险。

财务风险主要分为三大类：资金筹集风险、投资风险、经营风险。

其中资金筹集风险就是企业在筹备资金时可能产生的财务风险；投资风险指的是企业投资过程中由于一些客观原因可能出现的风险；经营风险是企业在经营过程中可能出现的风险。

1.2 我国中小企业财务管理的现状
将中小企业的财务风险作为一专门课题进行研究有着十分主要的意义。

首先，随着我国经济的不断发展，我国的中小企业也是发展迅猛，在我国社会主义市场经济的建设和发展中起着举足轻重的作用，是我国经济发展过程中不可或缺的重要组成部分，然而，随着经济全球化的发展尤其是我国加入WTO以来，我国的中小企业也开始打破国界的束缚，逐渐的走向世界，这对于我国的中小企业来说是机遇，更是挑战，必须时刻做好迎接国际市场的挑战的准备。

其次，我国的企业中中小企业占绝大多数，我国企业的财务状况很大程度上是通过中小企业的财务状况所体现的，在我国的经济发展过程中具有举足轻重的地位。

再次，就我国的现状而言，我国的中小企业所面临的困难比较多，在财务方面体现得尤为明显。

综上所述，本文将中小企业的财务风险评估和控制作为一个重要课题进行研究。

2 我国中小企业财务风险的引发因素分析
2.1 企业财务管理模式落后
我国的大多数中小企业还都存在着家族式的管理模式弊端，其经营管理权和企业的所有权不能有效的分离，存在着权力高度集中的问题，这也就导致了中小企业的管理比较混乱。

另外，由于中小企业的财务管理往往不能与国内外先进的财务管理理念和模式相结合，致使财务管理方式落后，管理理念跟不上时代的潮流，使财务管理在企业中应有的作用不能得到充分的发挥，进而使中小企业中存在着引发财务风险的可能性。

2.2 企业的电算化流于形式
我国中小企业的财务管理从某种意义上还处于比较低级的阶段。

而且，我国有大约一半的中小企业所聘用的财务人员并非专业出身，财务管理方面存在巨大的漏洞，尽管大多数中小企业已经采用了电算化的方式进行财务管理，但是其中很大一部分企业仅仅是处在简单的记账阶段，并没有真正地体现出电算化的价值，这也就造成了中小企业在财务管理的过程中缺乏及时可靠的财务信息，使领导层在进行决策时不能正确的做出判断，因而，也可能引发财务风险。

2.3 缺乏健全、完善的财务管理制度和监管机制
企业大都只重视企业利润的最大化，因而对企业的生产和销售环节比较重视，往往忽略企业在财务管理方面的事项，尤其是中小企业大多缺乏一套行而有效的财务管理机制，且监管制度也是形同虚设，另外，中小企业在财务管理环节大都比较随意，致使许多方面在实行过程中达不到预想效果，加大了财务管理的风险。

2.4 企业内部管理混乱，物料不能充分利用
我国的中小企业内部管理制度大多还是比较落后，因此，企业内部的管理比较散漫，不是十分严格，企业往往大量存货，致使资金周转不灵，另外企业对原材料、成品、半成品的管理往往也是存在诸多问题，物料不能充分地利用，致使财务管理不能充分有效地发挥其在企业中的作用，造成物料浪费、流失严重、管理混乱的现象严重。

2.5 财务的现金管理以及应收、应付账款管理意识淡薄
中小企业在经营过程中往往缺乏对资金的总体安排，不能合理有效的发挥资金的最大作用，企业中存在资金时而闲置时而紧缺的现象，资金不能充分的被利用起来，另外，中小企业管理者大多只重视企业的销售环节，而忽视应收、应付账款的管理，从而很容易在资金回收环节出现问题，使企业无法应对一些突发状况。

2.6 中小企业的融资困难，缺乏相应的资金控制能力
资金问题是我国中小企业一直以来面临的一大难题，而且随着经济的发展，它们对资金的需求也是逐日递增，随着国际市场的
作者简介：王丽萍(1963-)，女，四川成都人，四川电力职业技术学院(培训中心)经济管理与信息工程系副教授, 学士学位，
主要从事会计
及会计法规研究。

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打开，许多中小企业在进军国际的过程中也需要大量的资金，因此，中小企业在融资方面存在着许多困难，然而，由于我国相关政策的限制，造成中小企业的融资渠道比较狭窄，没有一个良好的融资环境，另外，中小企业自身的资金信用度往往较低，也造成了融资较为困难，同时，中小企业对于资金的掌控能力比较薄弱，在资金的使用上存在一定风险。

2.7 没有设立健全的财务管理部门，缺乏相应的管理体系和机制
从我国中小企业目前的状况来看，大多数中小企业都没有设立健全的财务管理部门，缺乏相应的管理体系和机制，而且相应的从业人员专业水平总体来说并不是很高，有些甚至并不具有专业的财务知识，这些都导致了中小企业在财务管理方面容易出现一些问题，例如，财务管理分工不明、责任落实不到位等，这也是引起中小企业财务风险加剧的原因之一。

2.8 企业诸多外部环境因素的影响
尽管我国的中小企业在最近几年有了长远的发展，但是与大型企业相比，中小企业自身的竞争力还是比较薄弱，容易受到外界环境的干扰，例如银行利率的变动可能对一些中小企业带来负面的影响，进而使中小企业的财务管理产生一些不利后果，从而加剧财务风险。

另外，国家的相关法律法规以及政策缺乏对中小企业融资的保护，使得中小企业缺乏一个良好的融资环境，这也加剧了中小企业财务风险。

3 我国中小企业财务风险的控制对策分析
3.1 不断提升自身的管理素质和水平
在一个企业当中，财务管理是十分重要的一个环节，但是很多企业尤其是中小企业的管理者对这一环节重视不足，只是一味地强调利益的最大化，没有一个合理有效的财务管理机制，而为了加强对企业财务风险的控制，中小企业应当不断提升自身的管理素质和水平，在此基础上，实现财务管理在一个企业中所应起到的积极作用，保障企业健康有序的发展。

3.2 不断提高自身的实力和信誉度
一直以来，我国中小企业面临的一大难题就是融资难，造成这一现象最主要的原因就是我国的中小企业实力一般都比较弱且信誉度比较低，然而为了解决这一难题，我们国家必须为中小企业提供一个良好的融资环境，中小企业自身也应当不断提高自身的实力和信誉度，树立良好的企业形象，为企业融资拓展道路，打下基础。

3.3 建立现代化的企业财务管理模式
一般而言，我国绝大多数中小型企业是由实干家设立的，他们不仅是该企业的最终受益者，而且也担当了企业的经营管理任务，往往一职多能，这种粗放式的管理模式导致了该类企业财务管理机制缺失，进而不能很好地融入日益激励的市场竞争，由此，中小企业必须引入系统的财务管理理念、全新的管理模式以及先进的管理技术，突破固有的管理模式的制约。

3.4 建立、健全企业财务核算及监管制度
尽管目前会计电算化在大多数中小企业的财务部门都得以应用，但是大都停留在简单的记账阶段，并没有体现出电算化的作用和价值，因此，要想保证企业财务的安全，关键在于加强对财务核算的管理和监督，同时，最大限度地发挥会计电算化的优势，让企业管理者及时获取企业资金的相关信息，从而做出准确的决策，避免相应的财务风险。

3.5 优化企业内部管理系统，提高企业资金利用率
目前我国大多数中小企业在资金管理方面都存在一定的问题，经常会出现资金周转不灵或者短缺的现象，企业的管理者又往往只是期望通过融资的方式来解决这一问题，而不是发掘企业自身的问题所在，其实真正造成企业资金周转不灵或者短缺的原因在于企业资金管理不合理以及原材料的不合理囤积，因此，中小企业必须加强对资金的合理分配以及原材料的合理规划，尽可能的从企业内部解决财务管理中存在的风险，提高资金的利用率。

3.6 注重人才培养及引进机制的建设的重要性
人才是一个企业能否顺利发展的关键因素之一，优秀的财务管理人员能够促使一个企业的财务事务良好有序的进行，人才对于企业来说是十分重要的，企业必须加大力度对企业的从业人员进行培训和指导，另外还应吸收一些优秀的专业人才到企业当中，同时，企业还应树立起良好的企业形象，构建和谐的企业文化，让人才在企业中能够找到归属感，从而更好地投入到工作当中。

3.7 建立客户管理系统，加强与客户的沟通与联系
对于一个企业来说，客户是其最大的财富之一，可以说是一个企业成败的关键，尤其对于中小企业来说，搞好与客户之间的关系，是企业运营过程中一个至关重要的环节，因此，必须建立起一套行之有效的客户管理系统，例如，建立客户管理档案，划分客户的信誉等级等，通过这些对客户有一个准确的了解，从而降低企业的财务风险。

3.8 完善关于中小企业融资方面的法律法规，尽快出台相应的优惠政策
正如前面所言，我国中小企业大都规模比较小，基础较为薄弱，市场竞争力较低，资金状况与大型企业相比，也是较差，这些都使得中小企业的资金信誉度比较低，造成其融资比较困难，因此，国家应当完善关于这些企业融资方面的法律法规，尽快出台相应的优惠政策，为这些企业的财务管理创造一个良好的外部环境，从而降低中小企业的财务风险。

4 结语
综上所述，中小企业的财务管理在其发展的过程中起着十分重要的作用，某种程度上说，能够影响整个企业的发展状况，因此，控制财务风险对于中小企业来说是十分必要的。

本文在对中小企业财务风险进行分析的基础上，提出一些作者自己的见解，目的在于提高我国中小企业财务管理的水平，增强企业的市场竞争力，从而使我国中小企业屹立于世界企业之林。

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