财务决策支持系统架构研究解析

财务决策支持系统架构研究

财务决策过程划分为收集各种财务信息、财务决策方案的设计和分析、对方案进行选择三个阶段，整个财务决策过程与决策者的主观能动性，决策的经验、知识、智慧和判断力分不开。如果计算机系统能对决策者的决策起到辅助和支持作用，无疑增加财务决策的正确性。因此可把财务决策支持系统定义为：财务决策支持系统是以现代管理科学和信息技术为基础，以计算机为工具，运用数量经济学、模糊数学、控制论和模型技术，对财务管理中的结构化、半结构化和非结构化问题进行决策分析的人机交互系统。财务决策支持系统是一个庞大的系统工程，需要财务学（会计学、财务管理学、管理会计学等），计算机科学、统科学、数学、行为科学、心理学、人际关系学等其他学科的支持。这些学科知识构成财务决策支持系统的理论基础。

财务决策支持系统从技术层次上可划分为：专用财务决策系统，即Specific FDSS；财务决策支持系统生成器，即FDSS Generator；财务决策支持系统工具，即FDSS Tools。专用的财务决策系统是直接面向应用的财务决策系统，它能够完成具体财务决策任务，它允许财务决策者利用它去处理一组财务决策任务，它是由计算机和一组软件组成的综合财务系统。财务决策支持系统生成器是间接面向应用用以生成一个专用的财务决策支持系统的软件包，它具有较快建立一个面向特定应用的财务决策支持系统的能力。财务决策支持系统工具是由一组工具类软件组成，它可以用于开发特定财务决策支持系统，也可以用于开发财务决策支持系统生成器，工具可减少开发相应系统的工作量，简化开发过程和提高开发质量和效率。

财务决策支持系统具体功能如下：（1）财务决策支持系统能用来整理和提供本系统与财务决策问题有关的各种数据，尽可能的收集、存储和及时提供与财务决策有关的财务信息，及时提供有关各项财务活动的反馈信息，包括系统内和系统相关的信息，保证正确决策。（2）FDSS能提供财务决策所能用到的数学、统计和运筹等方法，能对各种数据、模型、方法、知识等进行有效的管理。为使用者提供查找、变更、增加和删除等操作功能，以使用户可以对系统提供的数据、模型和方法等进行有效而灵活的运用。（3）运用自有的方法和模型等能对数据进行汇总、分析预测等，提供有效的财务决策支持信息并具有人机对话接口和图形加工输出功能，支持分布式使用。

财务决策支持系统的特点如下：（1）独立性。早先的财务决策支持系统都是基于客户/服务器并集成在财务管理信息系统或企业资源规划系统（ERP）之中。本文要探讨的财务决策支持系统它是独立存在，需各种系统支持才能有效运行。（2）并发交互性。它是基于浏览器/服务器模式开发并运行的可以供多用户同时使用。动态的过程交互试的辅助财务决策者，系统在开发的过程中遵循的需求和操作是设计的依据和原则，支持对半结构化和非结构化财务问题的决策。

一、财务决策支持系统的功能框架

（一）财务预测决策子系统财务预测是根据会计核算信息、财务分析信息、ERP信息，以及有关市场信息，采用一定的模型对企业未来的财务活动和成果做出预计。该功能是财务决策的基础，通过预测的各种方案，来选择最优方案进行决策。财务决策是根据企业经营决策(来自于企业ERP的总体要求，从预测的若干个可以选择的财务活动方案中，选择出最优方案的行为。财务管理的核心是财务决策。本功能的实现经历两大步：根据财务预测所提供的信息，确定决策的备选方案；对各种备选方案进行分析、评价、对比，选定最佳方案。本系统的财务预测决策子系统主要进行筹资预测决策、投资预测决策、资产预测决策、成本预测决策、收入和利润预测决策等。

（二）财务计划与控制子系统该系统的财务计划所包括的主要功能有：固定资产需要量计划、流动资产需要量计划、资金来源计划、营业收入计划、利润计划、产品成本和期间费用计划等。各计划中的基础数据(上期财务实际数据和非财务资源数据由会计管理系统中直接调用和MIS/ERPS中间接调用；本期计划数据以财务决策指标为控制数据，各项明细计划指标根据有关标准测算产生。财务控制的方法，在实践中各企业因规模的大小、组织机构状况和业务的繁简等情况各异而有差别。在本系统中设计了预算与经济指标控制和模拟银行控制两种模式，供用户选用。预算与经济指标包括：现金流量预算控制、流动资产及其来源、周转指标控制、收入和利润指标控制等；模拟银行控制包括：现金流量预算、内部各单位存贷款的核算与控制、现金流量预算指标的考核等。其中各项预算指标，根据财务计划中的年度指标分解产生；各项实际指标根据AMIS/FMIS中的明细账户和辅助记录调用。

（三）财务分析子系统财务分析是评价、分析企业的财务状况和经营成果，找出企业经营中存在的问题，以期改进经营管理与财务决策，提高经济效益。财务分析主要根据会计管理信息、企业ERPS信息和财务计划指标，用一定的模型进行分析。该子系统的功能主要包括：企业财务状况发展趋势分析、企业盈利能力分析、企业偿债能力分析、企业经营能力分析等综合分析，企业资金来源及其运用情况分析，成本费用分析，销售收入和利润分析等。

（四）网络综合应用系统一是可以迅速建立企业内部及企业与客户之间的简捷统一的信息渠道。internet/intranet内各系统采用统一的TCP /IP数据传输协议，以及提供的多种数据库访问接口。基于此的财务决策支持系统可以非常方便地同其他数据库系统保持联系，而无需考虑它采用何种操作系统、软件开发工具，以及各所在地的网络物理结构等。甚至还可以通过外连的Internet与分布在世界各地的子公司保持快捷的联系。二是能够非常方便地进行系统的开发、维护和升级。财务决策支持系统采用先进的分布式结构和数据库管理系统，具有先进的分布式标准管理和追踪工作流程的用户化事务处理管理方案，软件开发商可以事先生成标准的方法库和模型，然后再根据使用者不同需要非常方便地在Intranet上项目集成。更为方便的是，软件开发者无需亲临企业，即可通过internet/intranet对原有系统进行修改和升级，从而保证系统得到及时更新。三是可以为使用者创造一个良好的环境。通过internet/intranet的项目管理系统，管理人员可以与分布在各地的相关人员随时以极低的成本进行交流，就关键问题进行讨论，共享资料档案，从而使涉及的人员组成一个超越企业范围，以价值实现为目标的工作组，无论成员身处何处大家都象在同一间办公室一样密切协作，从而大大提高了财务决策支持系统预测的准确性、决策的科学性和监督评价的及时性。四是可以提供一个友好、简单一致的用户界面。利用internet/intranet的Web技术，财务决策支持系统可以提供图文声并茂、简单一致的多媒体人机交互界面。用户在图象和声音的指引下，使用类似于自然语言的交互语言下达命令，进行交互控制、易于非专业人员操作。这大大简化培训工作，也提高了系统的效率。同时也解放了财务电化人员，使他们能够集中精力发现新问题，研究新方法开发新系统、充分发挥预测、决策、监督评价的功能，而不需要再对用户支持花费更多的时间。

二、财务决策支持系统的逻辑结构

（一）财务决策支持系统的模型库管理系统该系统的模型库存放财务预测决策、财务计划与控制、财务分析三方面的模型。这些模型按其性质可分为数学模型和模拟模型两大类。数学模型是运用一定的经济数学方法、对面临的客观环境比较明确、影响因素比较确定的财务问题，按其性质和规律直接构造的模型，主要用于结构化和半结构问题的决策，如总资产报酬模型、销售利润模型、负债模型、存货模型、股权模型等等。模拟模型则是对于系统特性和模型结构比较清楚，但影响因素和环境条件却不确定，数量描述或求解比较困难的财务活动而建立起来的模型，这种模型能解决半结构化或非结构化的问题。考虑到财务决策环境经常变化，相应的模型应设计成能作一定的修改和评价，使决策者能充分地认识问题、发挥其创建力和判析才能，做出正确的决策。

（二）财务决策支持系统的数据库管理系统一是分析数据来源。首先要清楚地了解FDSS的工作过程。全面分析与其相关的各个系统及原始数据。确定从哪些系统中提取数据。数据库的数据来源于企业内外的多个不同系统，各系统的数据之问存在着许多差异，如结构、单位不一致。同名异义或同义异名等。因此，在将数据放入数据库之前，必须进行清理。二是设计数据库的数据模型，对数据进行转化与综合。数据模型是面向主题建立的。同时又为多个面向应用的数据源的集成提供了统一的标准。数据模型一般包括：FDSS的各个主题域、各主题域之间的联系、编码及属性值、命名规则等。根据数据模型。确定如何对源数据进行析取、合并、汇总、变换、清除等处理。然后传送到数据库。三是选择硬件设备和数据库管理软件，建造数据库本身。由于数据库的数据来源复杂、数据量非常大，因此对硬件的速度、存储容量、可靠性和容错能力提出了更高的要求。数据库的软件是由许多部分组成的，包括：数据的提取、清理和转换。数据通过网络的传递、数据装入、数据库管理系统、数据分析工具、数据的维护、数据库的管理等。其中有些可以选择商品软