成本计算原理

赢亏模型－转入转出股票
转入股票：当发生股票转入时，转变为以转入日当日 收盘价作为买入价格发生的一笔买入交易进行成本价 调整
转出股票：当发生股票转出时，转变为以转出日当日 收盘价作为卖出价格发生的一笔卖出交易进行实现赢 亏的计算
成本价：25元 浮动赢亏： 实现赢亏：
现
产转为本金资金资产，浮动赢亏
赢
为投资收入（实现赢亏）
亏
5、本金结息时，利息计为实现赢亏
赢亏模型－浮动赢亏
浮动赢亏：持有股票由于市场价格变动而引起的未实 现的赢亏可或叫账面赢亏
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浮动赢亏 3万元
浮动赢亏 -1.5万元
25元 买入股票 3000股 市值7.5万
当市场价格 涨至35元时
当市场价格 跌至20元时
第一次 买入
第二次 买入
第三次 买入
25元
3000 20元 值7.5万 5000
值10万
30元
4000 值12万
加权平均处理转 化为一笔买入
成本价：
24.58元
24.58元持有 12000股
市值29.5万
浮动赢亏： 实现赢亏：
赢亏模型－保本价
保本价：持有股票卖出时，不会产生亏本的卖出价格
有两种类型的保本价： 1）不考虑实现赢亏的保本价，即以成本价作为 保本价 2）考虑实现赢亏的保本价
客户资产 客户资产变动模型
证券 转入
资金 存入
证券资产
证券 转出
价格 波动
证转资
资转证
利息
资金资产
资金 取出
费用
客户资产变动模型 客户资产变动模型－证券成本价值
证
券 资
红本利 股金 （证券）
产
资
金
本金
资
（资金）
产
由资转证过程中，转变成证券的那 一部分资金数量就是成本价值 证券市值变动不影响成本价值 现金分红时不影响成本价值 红股分配时影响成本价值
成本价：买入时的价格，当发生送配股时，份额有所 增加，成本价将会摊薄
成本价： 25元
25元
买入2股0票元
302000元股持有 市值475.50万0股
市值9万1500 股
分红方案，十配五， 配股价每股10元，
浮动赢亏： 实现赢亏：
赢亏模型－成本价
成本价：当多次买入时，成本价根据多次买入价格的 加权平均，作为一笔买入处理
证转资过程不影响成本价值
客户资产变动模型
客户资产变动模型－证券成本价值
证 券
本红金利
浮 动
资
（证券） 赢
产
亏
1、客户用本金买入证券，资金资 产转为证券资产
2、当证券发生现金分红时，证券 投资产生一笔收入（实现赢亏）
3、当证券价格发生变动时，证券 资产产生浮动赢亏
资
金
本金
资
（资利金息 ）
产
实
4、客户将证券卖出，本金证券资
成本计算原理
2020/7/31
客户资产 客户资产组成
证券资产包含股票、基金、债券
证券资产 资金资产
客户资产包含证券与资金
客户资产度量单位为货币值。 对证券资产，以获取该证券时 所对应现金货币值，作为证券 现金价值(或称成本价值)。
按市场价格×证券份额计算的 证券价值称为证券市值。
证券现金价值除以证券份额计 算的证券价格为证券的成本价 格
成本价：25元 浮动赢亏： 实现赢亏：
赢亏模型－实现赢亏
实现赢亏：持有股票现金分红时产生的现金收入或由 于卖出时的差价所产生的现金收入
3万元
以35元价格 全部卖出
成本价：25元
150元
25元 买入股票 3000股 市值7.5万
现金分红，每十 股派现金0.5元
浮动赢亏： 实现赢亏：
赢亏模型－成本价