财政税收法

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第六章 税法总论
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第一节 税收的经济学基础
税收的概念与特征
国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体 现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定 分配关系的活动； 强制性、无偿性、固定性；
税收的分类
直接税和间接税； 累进税和累退税； 从量税和从价税； 对人税和对物税； 价内税和价外税； 所得税、流转税、财产税、行为税；
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第五节 预算外资金的法律监管
预算外资金的管理
设立审批管理； 财政专户管理； 资金使用管理； 收支计划管理； 决算管理；
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第六节 XX国预算法的发展与完善
复式预算制度的完善： 预算编制制度的完善； 预算审批制度的完善；
预算执行制度的完善；
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第五章 国债法
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财政税收法
授课教师：XXX
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第一章 财政法总论
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第一节 财政经济学基础
财政的本质含义
国家分配论：以国家为主体的分配 活动，财政的目的是满足国家职能 的需要； 西方公共财政理论：财政的目的是 满足公共需求，提供公共产品；
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第二节 财政法概述
财政法的概念：调整国家财政收支关系的法 律规范的总称。
财政管理体制关系、预算管理关系、税收关系、 国家信用管理关系、财政监督管理关系
财政法的基本原则
公平与效率相结合； 经济原则； 财政收支平衡原则；
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第二章 财政法的立法沿革
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第一节 西方主要国家财政法
第二节 XX国历史上的财政法
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第三节 新XX国的财政法
社会主义市场经济条件下的财政立法
制定财政基本法，规范财政管理体制； 健全预算法律制度； 完善税收法律制度； 建立国家信用管理法律制度； 制定财政监ห้องสมุดไป่ตู้法，完善财政法律责任制度；
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第三章 财政收支划分法
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第一节 财政收支划分法概述
财政收支划分法的概念
国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定 各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。
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第二节 国家内债法律制度
国家内债管理的内容
国债发行的对象； 国债发行的价格与利率； 国债发行的公募招标方式； 国债发行的承购报销方式； 国债发行的连续经销方式； 国债一级自营商制度； 国债场外交易制度； 国债薄记系统； 国债做市商制度； 国债的偿还；
围绕国有企业利改税进行税收立法； 工商税制全面改革； 涉外税收立法； 单一税制到复税制，以流转税为主到以流转税和所得税为主；
1994年的税制改革
流转税制的改革：增值税、消费税、营业税； 所得税法的改革：企业所得税、个人所得税； 其它税种法的改革； 税收征管制的改革；
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第四节 税法的基本原则
税法的基本原则
税收法定原则：课税要素法定、课税要素明确、征税 合法； 税收公平原则； 税收效率原则； 税收社会政策原则；
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第五节 税法体系和税收立法体制
我国现行税法体系
流转税； 所得税； 财产税； 行为税；
完善我国税法体系的构想
划分财政级次； 中央和地方财政支出范围的划分； 中央和地方财政收入范围的划分； 中央和地方之间的财政转移支付；
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第四章 预算法
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第一节 预算法概述
国家预算的类别
单式预算，复式预算：经常预算、资本预算； 绩效预算和资本－项目预算； 增量预算和零基预算；
预算法的概念
预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分 配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。
财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的 决定》； 预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》； 税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、 《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税 暂行条例》、《税收征管法》；
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第四节 XX国财政立法展望
XX国财政立法的主要任务
税收法律关系的内容；
税务机关的权利； 税务机关的义务； 纳税主体的权利； 纳税主体的义务；
税收法律关系的客体；
物、行为；
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第七节 税法的要素
税法要素
纳税人； 征税对象；
流转额、所得额、财产、行为； 计税依据，税源，税目；
税率；
比例税率、累进税率、定额税率；
各级政府编制预算草案； 各级人大审查批准预算草案； 各级政府、各级财政部门等执行预算；
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第四节 预算决算监督与预算法律责任
预算监督
权力机关的监督； 各级政府的监督； 财政和审计部门的监督；
预算法律责任
主要为行政法律责任； 擅自变更预算、擅自动用国库库款、违法进行预算收支；
在纵向效力从属关系上要合理、适度划分中央与地方税收立法 权限； 在横向协作分配关系和立法形式方面，合理划分权力机关与授 权机关之间的税收立法权限；
税收基本法； 税收实体法； 地方税收法； 税收程序法；
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第六节 税收法律关系
税收法律关系的要素
税收法律关系的主体；
征税主体； 纳税主体；
建立在税收基本法统率下税收实体法和税收程序法并行的税收 体系； 建立以流转税法和所得税法为主体的复合税制实体税法体系； 完善我国多层次、配套齐全的税法体系，提高效力层次较高的 税收法律在整个税法体系中所占的比例；
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税收立法体制的分类
一级、多极； 一元化、多元化；
完善我国税收立法体制的构想
第一节 国债及国债法概述
国债的分类
国家债券、国家借款； 定期国债、不定期国债； 国家内债、国家外债； 自由国债、强制国债； 赤字国债、建设国债、特种国债； 上市国债、不上市国债；
国债法的概念
国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管 理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
财政收支划分法的主要内容
设立财政级次； 划分财政支出职责； 划分财政收入权； 规范政府间财政关系；
财政收支划分法的主要类型
分立型、集权型、分权式
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第二节 外国财政收支划分法 的理论与实践
第三节 新XX国财政收支划分法 的沿革
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第四节 现行财政收支划分法的主要内容
分税制的主要内容
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第二节 预算管理职权
预算管理职权
权力机关：审查，批准； 行政机关：编制，执行； 财政部门：编制，执行； 各部门、各单位：具体的执行；
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第三节 预算管理程序
预算的编制原则
平衡性原则、真实性原则、合理性原则；
预算的编制形式
复式预算：经常性预算、建设性预算；
预算管理程序
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第二节 税法概述
税法的特征
税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性； 税收法规结构的规范性：税种与该种税法的相对应性，税法 要素的固定性； 税法的相对稳定性和适当灵活性； 实体性规范和程序性规范的统一性；
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第三节 税法的历史演进
1979年至1993年XX国税法的变革
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第三节 国家外债法律制度
国家外债的概念
是一国政府或政府的部门、单位在国外举借并承担具有契约 性偿还义务的全部债务，一般由政府借款和在国外发行外币 债券两部分组成；
国家外债管理体制
外债管理部门：国家计委、财政部、人民银行； 国家统借外债的5个窗口：财政部、商务部、XX国人民银行、 XX国银行、财政部（发行外币债券）；

纳税环节、期限和地点； 减免税； 税务争议； 税收法律责任；
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