财政税收法概述

➢ 1994年的税制改革
✓ 流转税制的改革：增值税、消费税、营业税； ✓ 所得税法的改革：企业所得税、个人所得税； ✓ 其它税种法的改革； ✓ 税收征管制的改革；
27
第四节 税法的基本原则
➢ 税法的基本原则
✓ 税收法定原则：课税要素法定、课税要素明确、征税 合法；
✓ 税收公平原则； ✓ 税收效率原则； ✓ 税收社会政策原则；
21
第二节 国家内债法律制度
➢ 国家内债管理的内容
✓ 国债发行的对象； ✓ 国债发行的价格与利率； ✓ 国债发行的公募招标方式； ✓ 国债发行的承购报销方式； ✓ 国债发行的连续经销方式； ✓ 国债一级自营商制度； ✓ 国债场外交易制度； ✓ 国债薄记系统； ✓ 国债做市商制度； ✓ 国债的偿还；
财政税收法
授课教师：XXX
1
第一章 财政法总论
2
第一节 财政经济学基础
➢财政的本质含义
✓国家分配论：以国家为主体的分配 活动，财政的目的是满足国家职能 的需要；
✓西方公共财政理论：财政的目的是 满足公共需求，提供公共产品；
3
Biblioteka Baidu
第二节 财政法概述
➢ 财政法的概念：调整国家财政收支关系的法 律规范的总称。
25
第二节 税法概述
➢ 税法的特征
✓ 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性； ✓ 税收法规结构的规范性：税种与该种税法的相对应性，税法
要素的固定性； ✓ 税法的相对稳定性和适当灵活性； ✓ 实体性规范和程序性规范的统一性；
26
第三节 税法的历史演进
➢ 1979年至1993年XX国税法的变革
✓ 围绕国有企业利改税进行税收立法； ✓ 工商税制全面改革； ✓ 涉外税收立法； ✓ 单一税制到复税制，以流转税为主到以流转税和所得税为主；
✓ 各级政府编制预算草案； ✓ 各级人大审查批准预算草案； ✓ 各级政府、各级财政部门等执行预算；
16
第四节 预算决算监督与预算法律责任
➢ 预算监督
✓ 权力机关的监督； ✓ 各级政府的监督； ✓ 财政和审计部门的监督；
➢ 预算法律责任
✓ 主要为行政法律责任； ✓ 擅自变更预算、擅自动用国库库款、违法进行预算收支；
22
第三节 国家外债法律制度
➢ 国家外债的概念
✓ 是一国政府或政府的部门、单位在国外举借并承担具有契约 性偿还义务的全部债务，一般由政府借款和在国外发行外币 债券两部分组成；
➢ 国家外债管理体制
✓ 外债管理部门：国家计委、财政部、人民银行； ✓ 国家统借外债的5个窗口：财政部、商务部、XX国人民银行、
➢ 财政收支划分法的主要内容
✓ 设立财政级次； ✓ 划分财政支出职责； ✓ 划分财政收入权； ✓ 规范政府间财政关系；
➢ 财政收支划分法的主要类型
✓ 分立型、集权型、分权式
10
第二节 外国财政收支划分法
的理论与实践
第三节 新XX国财政收支划分法
的沿革
11
第四节 现行财政收支划分法的主要内容
➢分税制的主要内容
✓ 财政管理体制关系、预算管理关系、税收关系、 国家信用管理关系、财政监督管理关系
➢ 财政法的基本原则
✓ 公平与效率相结合； ✓ 经济原则； ✓ 财政收支平衡原则；
4
第二章 财政法的立法沿革
5
第一节 西方主要国家财政法 第二节 XX国历史上的财政法
6
第三节 新XX国的财政法
➢ 社会主义市场经济条件下的财政立法
✓ 制定财政基本法，规范财政管理体制； ✓ 健全预算法律制度； ✓ 完善税收法律制度； ✓ 建立国家信用管理法律制度； ✓ 制定财政监督法，完善财政法律责任制度；
8
第三章 财政收支划分法
9
第一节 财政收支划分法概述
➢ 财政收支划分法的概念
✓ 国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定 各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。
20
第一节 国债及国债法概述
➢ 国债的分类
✓ 国家债券、国家借款； ✓ 定期国债、不定期国债； ✓ 国家内债、国家外债； ✓ 自由国债、强制国债； ✓ 赤字国债、建设国债、特种国债； ✓ 上市国债、不上市国债；
➢ 国债法的概念
✓ 国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管 理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
XX国银行、财政部（发行外币债券）；
23
第六章 税法总论
24
第一节 税收的经济学基础
➢ 税收的概念与特征
✓ 国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体 现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定 分配关系的活动；
✓ 强制性、无偿性、固定性；
➢ 税收的分类
✓ 直接税和间接税； ✓ 累进税和累退税； ✓ 从量税和从价税； ✓ 对人税和对物税； ✓ 价内税和价外税； ✓ 所得税、流转税、财产税、行为税；
17
第五节 预算外资金的法律监管
➢ 预算外资金的管理
✓ 设立审批管理； ✓ 财政专户管理； ✓ 资金使用管理； ✓ 收支计划管理； ✓ 决算管理；
18
第六节 XX国预算法的发展与完善
➢复式预算制度的完善： ➢预算编制制度的完善； ➢预算审批制度的完善； ➢预算执行制度的完善；
19
第五章 国债法
14
第二节 预算管理职权
➢ 预算管理职权
✓ 权力机关：审查，批准； ✓ 行政机关：编制，执行； ✓ 财政部门：编制，执行； ✓ 各部门、各单位：具体的执行；
15
第三节 预算管理程序
➢ 预算的编制原则
✓ 平衡性原则、真实性原则、合理性原则；
➢ 预算的编制形式
✓ 复式预算：经常性预算、建设性预算；
➢ 预算管理程序
✓划分财政级次； ✓中央和地方财政支出范围的划分； ✓中央和地方财政收入范围的划分； ✓中央和地方之间的财政转移支付；
12
第四章 预算法
13
第一节 预算法概述
➢ 国家预算的类别
✓ 单式预算，复式预算：经常预算、资本预算； ✓ 绩效预算和资本－项目预算； ✓ 增量预算和零基预算；
➢ 预算法的概念
✓ 预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分 配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。
✓ 财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的 决定》；
✓ 预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》； ✓ 税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、
《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税 暂行条例》、《税收征管法》；
7
第四节 XX国财政立法展望
➢ XX国财政立法的主要任务