企业内部财务管理规章制度和会计核算办法

内部财务治理制度和会计核算方法

目录

第一部分内部财务治理制度

第一章总则----------------------------------------------

-----------4

第二章财务工作规范及会计人员岗位职责------------------6

第一节财务工作规则---------------------------------------7第二节会计人员岗位责任制------------------------------8

第三节公司经理在财务治理中的权责-----------------11

第四节主管会计岗位职责--------------------------------12

第五节会计岗位职责--------------------------------------14第六节统计岗位职责--------------------------------------17第七节出纳岗位职责--------------------------------------18

第三章内部财务治理及会计处理制度-----------------------19

第一节财务人员内部治理制度-------------------------19

第二节内部稽核制度-------------------------------------20第三节内部牵制制度-------------------------------------21第四节原始凭证记录治理及填制制度----------------22

第五节账务处理程序制度-------------------------------24第六节财产物资治理及清查制度

----------------------25

第七节财务支出审批制度---------------------------26

第八节成本、费用核算制度-----------------------27

第九节会计档案治理制度--------------------------29

第二部分会计核算方法

第一章总则---------------------------------------------

----35

第二章会计核算的差不多原则----------------------------36

第三章资金筹集的治理及会计核算方法-------------37

第四章货币资金的治理及会计核算方法-------------40

第五章往来账的治理及会计核算方法----------------46第六章存货的治理及会计核算方法-------------------56第七章房屋、设备维修改造工程的治理及会计核算办

------------------58

第八章固定资产的治理及会计核算方法---------60

第九章无形资产和其他资产的治理及会计核算方法-------------------68

第十章长期投资的治理及会计核算方法----------70

第十一章成本和费用的治理及会计核算方法--------73

第十二章收入、利润、利润分配的治理及会计核算方法-------------------79

第十三章财务会计报告与财务分析的治理方法-------88

第三部分有用法规

中华人民共和国会计法

企业会计准则

企业财务通则

企业会计制度

企业档案治理方法

企业财务制度

财政部关于会计基础工作规范企业会计报告条例

现金治理条例

第一部分内部财务治理方法

第一章总则

企业内部财务治理是现代企业运行的起点，为了适应我国社会主义市场经济进展的需要，有利于企业的公平竞争。按照国家的统一要求，规范我公司的财务行为，结合其自身的生产经营特点和要求，依照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》、《中华人民共和国会计法》建立起合理、科学、有序的内部财务治理方法，把国家给予企业的理财权具体化、制度化、强化企业的自我约束机制。

一、制定企业内部财务治理方法的必要性

1、制定企业内部财务治理方法，是建立社会主义市场经济体制的客观要求。企业要全面进入市场，在竞争中求生存、求进展，就必须按市场经济的要求筹措资金，使用资金和进行分配，改进传统的内部财务治理方式方法，建立一套规范、完整的内部财务治理方法。

2、制定企业内部财务治理方法，是建立新型企业财务制度体系的要求。新的财务制度体系是依照社会主义市场经济的要求制定的，充分体现了企业作为微观财务活动主体的地位。企业只有建立起规范、完整的内部财务治理方法，才能把国家给予企业的各项自主权落到实处，才能确保新财务制度体系的完整性。

3、制定企业内部财务治理方法，是建立现代企业制度的有力保证。建立现代企业制度的核心内容确实是要理顺产权关系，实现投资者所有权与企业法人财产权的分离。在现代企业制度

下，制定一套完整的内部财务治理方法，规范投资者、企业及经营者的关系和行为，既有利于企业自主经营，也能够防止企业财产的流失，促使企业转企建制。

4、制定企业内部财务治理方法，是加强企业治理的内在要求，财务治理是企业治理的中心环节，是一项重要的综合性、职能性治理工作，制定一套规范的内部财务治理方法，充分利用价值形式参与企业治理，有利于降低耗费，提高劳动生产率，实现投入与产出、速度与效益的最优化，有利于企业建立健全自主经营、自负盈亏、自我约束、自我进展的经营机制。

二、企业内部财务治理的差不多原则

企业的财务活动贯穿于企业经营活动的全过程，财务治理也必须是对全过程的治理。建立企业内部财务治理方法，应该体现全面性的原则，完善内部经济责任制，做好财务治理基础工作，严格执行国家规定的各项开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并同意主管部门的财务检查及同级财政、税务、审计机关监督。

三、企业内部财务治理的差不多任务

做好各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

四、企业内部财务治理的基础工作

1、明确原始记录治理及填报要求。严格规定企业生产经营活动中的日常财务收支、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等各个环节的原始记录工作，按公司统一规定的各种原始记录的格式、内容和填制方法，签署、传递、