财务管理的基础知识

财务管理的基础知识

一、财务管理基础知识——筹资管理

(一)筹资管理的含义

筹资是指企业作为筹集资金的主体，根据其自身的生产经营状况、对外投资和调整资本结构等活动的需要，通过筹资渠道和金融市场，运用筹资方式，经济有效地筹措和集中资本的活动。

筹资活动是企业财务活动的起点，筹资管理是企业财务管理的一项最基本、最原始的功能。

(二)筹资渠道与方式

实践中，企业通过一定的筹资渠道，运用一定的筹资方式来实现筹集资金的目的。了解各种筹资渠道有利于企业有效地筹集资金。

1.筹资渠道

主要的筹资渠道有以下几种：

(1)国家投入资本。

(2)银行信贷资本。

(3)非银行金融机构资本。

2.筹资方式

筹资渠道说明了企业资金的来源渠道，筹资方式是指企业筹集资金所采取的具体形式利用的具体工具。筹资方式一般有以下几种：

(1)吸收直接投资。这种筹资方式是指筹资方与投资方通过协商

签订协议，筹资方直接筹集到股权资本，投资方享有企业一定的所

有权，享有相应收益并承担经营风险。

二、财务管理基础知识——投资管理

(一)投资管理概述

企业进行投资活动的动机有以下几种：

(1)获利。

(2)分散风险。

(3)控制。

(二)固定资产投资管理

1.固定资产投资的特点

(1)投资数额大，发生次数少。固定资产单位价值高，虽然投资

次数少;但是每次投资的数额巨大，对企业的现金流产生较大的影响。

(2)回收时间长。固定资产使用期限长，其收益也是在相当长一

段时期内逐步收回的，因此一旦进行了投资，对企业的影响是长期的，要特别谨慎。

(3)变现能力差。固定资产大多是厂房及机器设备，有很强的资

产专用性，不易改变用途和出售，变现能力差。因此，固定资产投

资一经完成，总保持一定的资金占用额，相对稳定。

基于固定资产投资的特点可知，固定资产投资的风险很大，企业应加强固定资产投资管理。

2.固定资产投资管理程序

决资产投资决策的程序有以下几个步骤：

(1)确定投资决策目标。

(2)投资项目评价。

(3)投资项目决策。

(4)投资项目实施与控制。

三、财务管理基础知识——营运资金管理

筹资是取得资金的过程，投资则是资金的投放和使用过程，资金一旦被投放或使用便形成企业的资产，包括流动资产、长期投资、

固定资产、无形资产及其他长期资产，其中的流动资产是指可以在

1年内或超过1年的一个营业周期内运用或变为现金的资产，包括

现金、短期投资、应收账款及存货等。流动资产减去流动负债后的

余额即为营运资金。

营运资金是企业为了维持正常的经营活动所需要的资金，即企业在经营活动中可用的流动资产净额。

财务管理的日常活动是对营运资金的管理，包括对流动资产的管理和对负债的管理。这里仅对流动资产管理进行阐述。

(一)现金及有价证券管理

国家对现金管理有明确规定，包括：

(1)现金的使用范围。即指企业的现钞交易，只能在一定的范围

内使用，如：支付工资、津贴;支付个人的报酬、劳保费甩筹以及规

定的其他对个人的支出;差旅费;以及中国人民银行规定的其他支出。

(2)库存的现金一般以3—5天的零星开支为限。

(3)不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支。

(4)不得出租出借银行账户。

(5)不能套用银行信用。

(6)不得保存账外公款，不能把公款以个人的名义存人银行。

四、财务管理基础知识——利润分配管理

(一)利润分配的顺序

利润分配是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序。在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分

配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，因此，企业必须要加强利润分配的管理和核算。

(二)股利政策

一般来说，通常有四种股利政策：

(1)剩余政策。

(2)固定股利政策。

固定股利政策的优点是：

第一，有利于公司树立良好的形象，有利于稳定公司股票价格，从而增强投资者对公司的信心。

第二，有利于投资者安排收入与支出，特别是那些对股利有较强依赖性的股东。其缺点是股利支付与公司盈利能力相脱节。

(3)固定股利比例政策。

(4)低定额股利加额外股利政策。看过“财务管理的基础知识“的人还看了：