中国银行加工贸易进口料件保证金台帐与税款保付保函业
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格式： 格式：L/C的格式应与我行的参考格式一致，或采用由我行认可的其他格式； 效期： 效期 ： L/C 的效期应至少为《银行保证金台帐开设\变更联系单》上台帐核销期限后 110天； 金额：L/C的金额应至少为我行保函金额的1.2倍，若用美元或港元标价，其计算公式 金额： 为：《银行保证金台帐开设联系单》上人民币台帐保证金金额X120%÷开出L/C当日我 行对外公布的汇买价。 L/C上所提及的加工贸易企业的名称应与营业执照或《中华人民共和国台港澳侨投资企 业批准证书》或企业出具的英文名称确认函一致； L/C上的联系单号应与企业提交的《银行保证金台帐开设\变更联系单》号码一致。
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3.
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实转台帐的开设
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实转台帐的变更
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实转台帐转税
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实转台帐核销
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主 要 内 容
一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介 三、加工贸易税款保付保函
14
加工贸易税款保付保函简介
什么是加工贸易税款保付保函？ 什么是加工贸易税款保付保函？ 加工贸易税款保付保函是中国银行应经营加工贸易的企业申请向当 地海关出具的、担保有关企业履行关税缴纳义务、不违反加工贸易 法规政策要求的书面文件。 加工贸易税款保付保函的好处 根据有关规定，加工贸易税款保付保函可作为加工贸易台帐保证金 的缴纳方式，手续便捷、费用低廉，可帮助企业避免资金占压，提 高资金使用效率，增加企业的经营利润。
中国银行加工贸易进口料件保证金台帐 与税款保付保函业务简介
中国银行股份有限公司广东省分行 国际结算部 2007年 2007年9月
前 言
作为中国最早的外汇专业银行和国际化程度最高的银行， 作为中国最早的外汇专业银行和国际化程度最高的银行，中国银行独家承 办加工贸易保证金台帐、 办加工贸易保证金台帐、税款保付保函以及对外承包工程风险专项资金等 业务，这反映了国家各有关部门、 业务，这反映了国家各有关部门、各级政府及广大企事业同仁对中国银行 的充分信任和对中国银行产品与服务的高度认可。 的充分信任和对中国银行产品与服务的高度认可。 中国银行自1995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函 中国银行自1995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐、 1995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐 业务，在全国各地海关内部或附件开设网点超过300 300家 拥有高效、 业务，在全国各地海关内部或附件开设网点超过300家，拥有高效、完善的 业务系统和大批经验丰富的管理、操作人员，累计开设台帐业务已近400万 业务系统和大批经验丰富的管理、操作人员，累计开设台帐业务已近400万 400 涉及金额约2万亿美元。东莞地区目前有中国银行东莞分行、虎门支行、 笔，涉及金额约2万亿美元。东莞地区目前有中国银行东莞分行、虎门支行、 长安支行、常平支行、凤岗支行、麻涌支行六个台帐业务受理点。 长安支行、常平支行、凤岗支行、麻涌支行六个台帐业务受理点。 加工贸易企业是中国银行最为重要的合作伙伴之一。 加工贸易企业是中国银行最为重要的合作伙伴之一。为广大加工贸易企业 客户提供优质、便捷和高效的产品与服务， 客户提供优质、便捷和高效的产品与服务，积极满足加工贸易企业客户的 需求，全力支持加工贸易企业的发展和壮大，是我们一贯的宗旨， 需求，全力支持加工贸易企业的发展和壮大，是我们一贯的宗旨，是我们 义不容辞的责任和义务，也是我们继续坚持和努力的方向。 义不容辞的责任和义务，也是我们继续坚持和努力的方向。
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实转台帐有关业务简介
实转台帐业务的基本流程
1. 2. 3. 4. 5. 6.
建立企业档案，开设保证金专用帐户； 建立企业档案，开设保证金专用帐户； 收取实转台帐保证金或开立税款保付保函； 收取实转台帐保证金或开立税款保付保函； 设立台帐； 设立台帐； 变更台帐（如需）； 变更台帐（如需）； 保证金/税款保付保函转税（如有）； 保证金/税款保付保函转税（如有）； 核销台帐。 核销台帐。
1.
如果当初以我行接受的金融机构出具的备用信用证为反担保的，我 行将解除开证行的担保责任； 如果当初是授信开立保函的，我行将恢复其占用的授信额。
2.
来自百度文库21
Q & A
如果您有相关的需求或对今天的介绍尚有疑问， 如果您有相关的需求或对今天的介绍尚有疑问，请随时 与当地中国银行结算业务部门联系。 与当地中国银行结算业务部门联系。 感谢您对中国银行一直以来的厚爱和支持， 感谢您对中国银行一直以来的厚爱和支持，欢迎您对我 行的产品和服务提出宝贵的意见和建议。 行的产品和服务提出宝贵的意见和建议。 谢谢大家！ 谢谢大家！
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注意事项
企业开立保函后须变更合同，应如何相应办理台帐变更业务？ 企业开立保函后须变更合同 ， 应如何相应办理台帐变更业务 ？
企业应凭《银行保证金台帐变更联系单》到我行申请办理税款保付 保函修改，并相应提供适当的反担保。
1.
如果当初开立保函是以我行接受的金融机构出具的备用信用证为反 担保的，则应要求开证行相应修改原备用信用证的金额、期限等条 款； 如果当初是授信开立保函的，分两种情况（1）如果需要增加保函担 保金额，只要增额的1.2倍在授信额度范围内即可;（2）如果需要展 期，则直接申请即可。
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1.
我行的港澳联行：中国银行香港分行、南洋商业银行、集友银行、 中国银行澳门分行； 我行的代理行：包括中国大陆、中国香港、中国台湾、美国、日本、 英国、德国、法国等59个国家地区的4000多家代理行，如汇丰银行、 恒生银行、渣打银行等，具体可向我行查询。
2.
3.
中国出口信用保险公司
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注意事项
以金融机构出具的备用信用证(后称L/C)为反担保， L/C应注意什么 L/C)为反担保 以金融机构出具的备用信用证(后称L/C)为反担保，对L/C应注意什么 问题？ 问题？
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办理台帐业务的有关要求
台帐开设： 台帐开设：
1.
加工贸易企业（以下简称为“企业”）首次办理台账业务时，应提供经 中国人民银行核准的、基本账户开户行核发的“开户登记证”复印件， 我行将记录企业的有关信息，包括企业名称、地址、性质、银行基本账 户开户行名称、地址及基本账户账号等，出具《加工贸易银行保证金台 账企业信息卡》； 经我行审核企业不存在台帐逾期未销、停账待销、台账账户关闭、拖欠 银行保函垫款等情况后，出具《收取台账保证金通知单》； 企业凭海关出具的《银行保证金台账开设联系单》和《收取台账保证金 通知单》办理保证金缴纳或保函开立事宜，设立台帐。 台帐变更： 台帐变更：企业持海关签发的《银行保证金台账开设联系单》办理； 台帐核销： 台帐核销：企业持海关出具的《银行保证金台账核销联系单》办理。
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基本资料要求
首次申请开立税款保付保函须提交的资料
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
经年审的营业执照及组织机构代码证（正本、复印件） 台帐卡复印件 企业法定代表人／企业负责人的有效身份证件复印件 企业印模授权书及授权人签样、业务适用印章及被授权人员签样 企业的贷款卡复印件 《银行保证金台帐开设/变更联系单》第三、四联 《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或企业出具的英文名称 确认函 外汇登记证复印件（三资企业） 在我行辖内任一分支机构开立的人民币一般存款帐户帐号或外汇结算帐 户帐号
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主 要 内 容
一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介 三、加工贸易税款保付保函
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台帐制度简介
加工贸易进口料件银行保证金台账制度，是指加工贸易合同在主管海关 登记备案时，经营加工贸易单位（包括经批准可以从事来料加工业务的 企业）持外经贸主管部门批准的加工贸易合同的批准文件，凭海关核准 的手续，按合同备案料件金额向指定的中国银行申请设立加工贸易进口 料件保证金台账，在规定的期限内，加工成品全部出口的，经海关核销 后，由银行核销保证金台账。 根据海关不同的要求，加工贸易企业在办理台帐业务时须采用“空转” 或“实转”两种不同的方式。“空转”指加工贸易企业在办理银行保证 金台帐时，只需在银行开立空头帐户无需存入保证金； “实转”指加工 贸易企业在办理银行保证金台帐时，要将与进口料件税款等值的保证金 存入海关在银行设立的指定帐户。
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8. 9.
反担保条件
企业向我行申请开立税款保付保函可提供如下的三种反担 保方式： 保方式：
1. 2.
缴纳保证金质押； 由经我行认可的境内外银行或机构（如中国出口信用保险 公司）提供符合我行要求的保函或备用信用证； 占用在我行的授信额度。
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注意事项
我行接受哪些金融机构开立的备用信用证/ 我行接受哪些金融机构开立的备用信用证/保函作为税款 保付保函的反担保？ 保付保函的反担保？
发布日期】 【发布日期】2007-7-23 实施日期】 【实施日期】2007-8-23 公告名称】 【公告名称】公布《加工贸易限制类商品目录》 主要内容： 主要内容： 对开展限制类商品加工贸易业务实行银行保证金台账“实转”管理， 即企业开展限制类商品加工贸易，在合同备案时，须缴纳台账保证金； 企业在规定期限内加工成品出口并办理核销结案手续后，保证金及利息 予以退还。 企业按照海关管理类别缴纳台账保证金。A类和B类企业缴纳50%的保 证金；C类企业缴纳按全部保税进口料件应缴进口关税和进口环节增值税 之和100%计征保证金。
2.
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注意事项
保函注销应注意什么问题? 保函注销应注意什么问题?
企业从海关领取《银行保证金台帐核销联系单》时,应同时向海关取 回我行开出的保函正本 保函正本,企业凭《银行保证金台帐核销联系单》三、 保函正本 四联和保函正本前往我行台帐业务经办点办理相关台帐核销手续。 我行将凭台帐业务经办点提供的相关资料办理保函撤销手续，并相 应解除企业的反担保。
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商务部、海关总署、银监会公告2007年第71 2007年第71号 商务部、海关总署、银监会公告2007年第71号
发布日期】 【发布日期】2007-9-5 实施日期】 【实施日期】2007-9-5 公告名称】 【公告名称】《台账保证金缴纳方式公告》 主要内容： 主要内容： 加工贸易企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金。具 体操作仍按现行有关规定办理。有关银行办理该项业务时，应严格审查 企业资信，有效落实各项风险、管控措施。
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主 要 内 容
一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介 三、加工贸易税款保付保函
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主 要 内 容
一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介 三、加工贸易税款保付保函
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商务部、海关总署公告2007年第44 2007年第44号 商务部、海关总署公告2007年第44号
格式： 格式：L/C的格式应与我行的参考格式一致，或采用由我行认可的其他格式； 效期： 效期 ： L/C 的效期应至少为《银行保证金台帐开设\变更联系单》上台帐核销期限后 110天； 金额：L/C的金额应至少为我行保函金额的1.2倍，若用美元或港元标价，其计算公式 金额： 为：《银行保证金台帐开设联系单》上人民币台帐保证金金额X120%÷开出L/C当日我 行对外公布的汇买价。 L/C上所提及的加工贸易企业的名称应与营业执照或《中华人民共和国台港澳侨投资企 业批准证书》或企业出具的英文名称确认函一致； L/C上的联系单号应与企业提交的《银行保证金台帐开设\变更联系单》号码一致。
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实转台帐的开设
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实转台帐的变更
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实转台帐转税
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实转台帐核销
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主 要 内 容
一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介 三、加工贸易税款保付保函
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加工贸易税款保付保函简介
什么是加工贸易税款保付保函？ 什么是加工贸易税款保付保函？ 加工贸易税款保付保函是中国银行应经营加工贸易的企业申请向当 地海关出具的、担保有关企业履行关税缴纳义务、不违反加工贸易 法规政策要求的书面文件。 加工贸易税款保付保函的好处 根据有关规定，加工贸易税款保付保函可作为加工贸易台帐保证金 的缴纳方式，手续便捷、费用低廉，可帮助企业避免资金占压，提 高资金使用效率，增加企业的经营利润。
中国银行加工贸易进口料件保证金台帐 与税款保付保函业务简介
中国银行股份有限公司广东省分行 国际结算部 2007年 2007年9月
前 言
作为中国最早的外汇专业银行和国际化程度最高的银行， 作为中国最早的外汇专业银行和国际化程度最高的银行，中国银行独家承 办加工贸易保证金台帐、 办加工贸易保证金台帐、税款保付保函以及对外承包工程风险专项资金等 业务，这反映了国家各有关部门、 业务，这反映了国家各有关部门、各级政府及广大企事业同仁对中国银行 的充分信任和对中国银行产品与服务的高度认可。 的充分信任和对中国银行产品与服务的高度认可。 中国银行自1995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐、税款保付保函 中国银行自1995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐、 1995年起即开始独家承办加工贸易保证金台帐 业务，在全国各地海关内部或附件开设网点超过300 300家 拥有高效、 业务，在全国各地海关内部或附件开设网点超过300家，拥有高效、完善的 业务系统和大批经验丰富的管理、操作人员，累计开设台帐业务已近400万 业务系统和大批经验丰富的管理、操作人员，累计开设台帐业务已近400万 400 涉及金额约2万亿美元。东莞地区目前有中国银行东莞分行、虎门支行、 笔，涉及金额约2万亿美元。东莞地区目前有中国银行东莞分行、虎门支行、 长安支行、常平支行、凤岗支行、麻涌支行六个台帐业务受理点。 长安支行、常平支行、凤岗支行、麻涌支行六个台帐业务受理点。 加工贸易企业是中国银行最为重要的合作伙伴之一。 加工贸易企业是中国银行最为重要的合作伙伴之一。为广大加工贸易企业 客户提供优质、便捷和高效的产品与服务， 客户提供优质、便捷和高效的产品与服务，积极满足加工贸易企业客户的 需求，全力支持加工贸易企业的发展和壮大，是我们一贯的宗旨， 需求，全力支持加工贸易企业的发展和壮大，是我们一贯的宗旨，是我们 义不容辞的责任和义务，也是我们继续坚持和努力的方向。 义不容辞的责任和义务，也是我们继续坚持和努力的方向。
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实转台帐有关业务简介
实转台帐业务的基本流程
1. 2. 3. 4. 5. 6.
建立企业档案，开设保证金专用帐户； 建立企业档案，开设保证金专用帐户； 收取实转台帐保证金或开立税款保付保函； 收取实转台帐保证金或开立税款保付保函； 设立台帐； 设立台帐； 变更台帐（如需）； 变更台帐（如需）； 保证金/税款保付保函转税（如有）； 保证金/税款保付保函转税（如有）； 核销台帐。 核销台帐。
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如果当初以我行接受的金融机构出具的备用信用证为反担保的，我 行将解除开证行的担保责任； 如果当初是授信开立保函的，我行将恢复其占用的授信额。
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来自百度文库21
Q & A
如果您有相关的需求或对今天的介绍尚有疑问， 如果您有相关的需求或对今天的介绍尚有疑问，请随时 与当地中国银行结算业务部门联系。 与当地中国银行结算业务部门联系。 感谢您对中国银行一直以来的厚爱和支持， 感谢您对中国银行一直以来的厚爱和支持，欢迎您对我 行的产品和服务提出宝贵的意见和建议。 行的产品和服务提出宝贵的意见和建议。 谢谢大家！ 谢谢大家！
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注意事项
企业开立保函后须变更合同，应如何相应办理台帐变更业务？ 企业开立保函后须变更合同 ， 应如何相应办理台帐变更业务 ？
企业应凭《银行保证金台帐变更联系单》到我行申请办理税款保付 保函修改，并相应提供适当的反担保。
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如果当初开立保函是以我行接受的金融机构出具的备用信用证为反 担保的，则应要求开证行相应修改原备用信用证的金额、期限等条 款； 如果当初是授信开立保函的，分两种情况（1）如果需要增加保函担 保金额，只要增额的1.2倍在授信额度范围内即可;（2）如果需要展 期，则直接申请即可。
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我行的港澳联行：中国银行香港分行、南洋商业银行、集友银行、 中国银行澳门分行； 我行的代理行：包括中国大陆、中国香港、中国台湾、美国、日本、 英国、德国、法国等59个国家地区的4000多家代理行，如汇丰银行、 恒生银行、渣打银行等，具体可向我行查询。
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中国出口信用保险公司
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注意事项
以金融机构出具的备用信用证(后称L/C)为反担保， L/C应注意什么 L/C)为反担保 以金融机构出具的备用信用证(后称L/C)为反担保，对L/C应注意什么 问题？ 问题？
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办理台帐业务的有关要求
台帐开设： 台帐开设：
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加工贸易企业（以下简称为“企业”）首次办理台账业务时，应提供经 中国人民银行核准的、基本账户开户行核发的“开户登记证”复印件， 我行将记录企业的有关信息，包括企业名称、地址、性质、银行基本账 户开户行名称、地址及基本账户账号等，出具《加工贸易银行保证金台 账企业信息卡》； 经我行审核企业不存在台帐逾期未销、停账待销、台账账户关闭、拖欠 银行保函垫款等情况后，出具《收取台账保证金通知单》； 企业凭海关出具的《银行保证金台账开设联系单》和《收取台账保证金 通知单》办理保证金缴纳或保函开立事宜，设立台帐。 台帐变更： 台帐变更：企业持海关签发的《银行保证金台账开设联系单》办理； 台帐核销： 台帐核销：企业持海关出具的《银行保证金台账核销联系单》办理。
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基本资料要求
首次申请开立税款保付保函须提交的资料
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经年审的营业执照及组织机构代码证（正本、复印件） 台帐卡复印件 企业法定代表人／企业负责人的有效身份证件复印件 企业印模授权书及授权人签样、业务适用印章及被授权人员签样 企业的贷款卡复印件 《银行保证金台帐开设/变更联系单》第三、四联 《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》或企业出具的英文名称 确认函 外汇登记证复印件（三资企业） 在我行辖内任一分支机构开立的人民币一般存款帐户帐号或外汇结算帐 户帐号
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主 要 内 容
一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介 三、加工贸易税款保付保函
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台帐制度简介
加工贸易进口料件银行保证金台账制度，是指加工贸易合同在主管海关 登记备案时，经营加工贸易单位（包括经批准可以从事来料加工业务的 企业）持外经贸主管部门批准的加工贸易合同的批准文件，凭海关核准 的手续，按合同备案料件金额向指定的中国银行申请设立加工贸易进口 料件保证金台账，在规定的期限内，加工成品全部出口的，经海关核销 后，由银行核销保证金台账。 根据海关不同的要求，加工贸易企业在办理台帐业务时须采用“空转” 或“实转”两种不同的方式。“空转”指加工贸易企业在办理银行保证 金台帐时，只需在银行开立空头帐户无需存入保证金； “实转”指加工 贸易企业在办理银行保证金台帐时，要将与进口料件税款等值的保证金 存入海关在银行设立的指定帐户。
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反担保条件
企业向我行申请开立税款保付保函可提供如下的三种反担 保方式： 保方式：
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缴纳保证金质押； 由经我行认可的境内外银行或机构（如中国出口信用保险 公司）提供符合我行要求的保函或备用信用证； 占用在我行的授信额度。
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注意事项
我行接受哪些金融机构开立的备用信用证/ 我行接受哪些金融机构开立的备用信用证/保函作为税款 保付保函的反担保？ 保付保函的反担保？
发布日期】 【发布日期】2007-7-23 实施日期】 【实施日期】2007-8-23 公告名称】 【公告名称】公布《加工贸易限制类商品目录》 主要内容： 主要内容： 对开展限制类商品加工贸易业务实行银行保证金台账“实转”管理， 即企业开展限制类商品加工贸易，在合同备案时，须缴纳台账保证金； 企业在规定期限内加工成品出口并办理核销结案手续后，保证金及利息 予以退还。 企业按照海关管理类别缴纳台账保证金。A类和B类企业缴纳50%的保 证金；C类企业缴纳按全部保税进口料件应缴进口关税和进口环节增值税 之和100%计征保证金。
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注意事项
保函注销应注意什么问题? 保函注销应注意什么问题?
企业从海关领取《银行保证金台帐核销联系单》时,应同时向海关取 回我行开出的保函正本 保函正本,企业凭《银行保证金台帐核销联系单》三、 保函正本 四联和保函正本前往我行台帐业务经办点办理相关台帐核销手续。 我行将凭台帐业务经办点提供的相关资料办理保函撤销手续，并相 应解除企业的反担保。
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商务部、海关总署、银监会公告2007年第71 2007年第71号 商务部、海关总署、银监会公告2007年第71号
发布日期】 【发布日期】2007-9-5 实施日期】 【实施日期】2007-9-5 公告名称】 【公告名称】《台账保证金缴纳方式公告》 主要内容： 主要内容： 加工贸易企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金。具 体操作仍按现行有关规定办理。有关银行办理该项业务时，应严格审查 企业资信，有效落实各项风险、管控措施。
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主 要 内 容
一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介 三、加工贸易税款保付保函
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主 要 内 容
一、加工贸易政策调整情况回顾 二、加工贸易进口料件保证金台帐业务简介 三、加工贸易税款保付保函
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商务部、海关总署公告2007年第44 2007年第44号 商务部、海关总署公告2007年第44号