会计核算中心业务操作流程分析(doc 15页)优选文档

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舒城县会计核算中心

业务操作流程

非会计委派单位业务操作流程一．资金支付规范流程

1、备用金支付规程

各非会计委派单位备用金由会计主管人员管理，要严格执行《现金管理暂行条例》，现金支付仅限于零星办公用品购置、差旅费等杂项支出，支出时不得大额提取现金或超范围使用现金。各单位在开展日常工作中收取的现金收入，不得直接用于支出。

各非会计委派单位因工作需要提取备用金，必须在银行存款额度内，由会计主管人员填制“集中收付单位备用金申请单”（一式四联），要内容完备，签章齐全，经总会计或中心负责人核对签字，留下第4联备查，方可持另三联到资金会计处，资金会计签字并开出现金支票，将现金支票，现金支票存根联，申请单第1联交付会计主管人员；依

据第2联，登记《银行存款日记帐》；按月，将第3联移交至审核会计。

备用金支付流程图

2．委托付款支付规程

各非会计委派单位要按照委托付款项目、内容办理委托付款，工资性支出、购买性支出、会议费、招待费、社会保障缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行委托付款，支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户，减少资金周转环节。

A．供货商或收款人持审批后的原始凭证到非会计委派单位会计主管人员处办理。

B．单位会计主管人员必须严格审核原始凭证的合规、合法性，在银行存款额度内，据此填制“委托付款证明”（一式四联），要求a、内容清楚，数字准确；b、签章齐备；c、从年初至年末，实行连续编号。（备注：如对大额的支出原始凭证的合法、合规性存有疑虑，可与审核会计电话联系；或请供货商或收款人持审批后的原始凭

证到审核会计处审核后，再至单位办理委托付款。）将第1联及原始凭证留存，将第2、3、4联交收款人至核算中心。

C．总会计核对签字后，留存第4联，将第2、3联交收款人至资金会计处办理支付。

D．资金会计签字后，开出“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人；依据第2联登记“银行存款日记帐”；按月将第3联移交至审核会计。

委托付款支付流程图

供货商/

3．政府采购支出支付流程

A．政府采购项目结束或根据采购合同需支付进度款时，集中收付单位应持相关原始凭证，到政府采购中心办理相关手续后交

供货商或收款人送会计核算中心直接支付。

B．总会计或中心负责人依据采购中心移交通知书，审核相关原始凭证，并留存；开出“拔款通知单”（一式三联），第1、2联留存；第3联交收款人持至资金会计处办理。总会计适时将相关原始凭证移交审核会计/统管会计，审核会计/统管会计在“拔款通知单”第1、2联上签字后，将第1联退还总会计备查。

C．资金会计依据“拔款通知单”第3联开具“拔款凭证”或“转帐支票”交供货商或收款人。

政府采购支出支付流程图

二、支出审核操作流程

1、支出审核规程

A．备用金支出管理。非会计委派单位现金支出报销后，会计主管人员应按月填制《备用金支出汇总审核表》（一式两联）并附现金支出原始单据送至会计核算中心审核会计处进行审核。

B．委托付款支出管理。非会计委派单位委托付款支出后，会

计主管人员应按月填制《委托付款支出汇总审核表》（一式两联）并附委托付款支出原始单据送会计核算中心审核会计处进行审核。

C．审核会计必须按照国家统一会计制度的规定进行审核。对不真实，不合法的原始凭证，不予受理并退回，向中心负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求单位更正补充；对真实合法的原始凭证审核后，加盖“审讫”印章，退回会计主管人员；在审核单上签字后，各执一份。

D．会计主管人员对中心不予受理退回的原始凭证，要向单位负责人报告，请求查明原因；对中心退回更正的原始凭证，要按照国家统一会计制度的规定及时更正、补充。

E．非会计委派单位各项支出必须经会计核算中心审核会计审核并加盖“审讫”印章后方可正式入帐，作相关帐务处理。

支出审核流程图

2．原始凭证的管理基本要求。（略）

三、票据传递规范程序

会计核算中心票据的传递程序本着科学、合理、快速的原则，具体办法见图示：

票据传递流程图

备用金申请单第3

资金会计审核会计

委托付款证明第3

收入类

资金会计会计主管人员

转帐支票存根联

支出类

审核会计移交通知书会计主管人员《政府采购支出凭证移交单》

每年元月打印出

工资核算会计其余月份打印出会计主管人员

四．记帐依据

见图示：

收入类

资金会计银行存款

进账单中心核对联日记帐

备用金申请单第2联

委托付款单第2联

支出类

备用金申请单第3联

审核会计现金备查帐

《备用金支出汇总审核单》

委托付款证明第3

审核会计委托付款

备查帐

移交通知书

审核会计政府采购支出

备查帐

《政府采购支出凭证移交单》

现金支票存根

集中收付单位做相关帐务处理

五、对帐

非会计委派单位在处理完当月帐务后，应与会计核算中心对帐，资金会计提供《银行存款对账单》，审核会计提供《现金余额对账单》。

会计委派单位业务操作流程

一、资金支付规范流程

1、备用金支付规程

各会计委派单位备用金由报帐员管理，要严格执行《现金管理暂行条例》，现金支付仅限于零星办公用品购置、差旅费等杂项支出，

支出时不得大额提取现金或超范围使用现金。各单位在开展日常工作中收取的现金收入，不得直接用于支出。

各会计委派单位因工作需要提取备用金，必须在银行存款额度内，由报帐员填制“集中收付单位备用金申请单”（一式四联），要内容完备，签章齐全，经总会计或单位负责人核对签字，留下第4联备查，方可持另三联到资金会计处，资金会计签字并开出现金支票，将现金支票，申请单第1联交付报帐员；依据第2联，登记《银行存款日记帐》；按月，将第3联及现金支票存根联移交至统管会计。

备用金支付流程图

2．委托付款支付规程

各会计委派单位要按照委托付款项目、内容办理委托付款，工资性支出、购买性支出、会议费、招待费、社会保障缴费、小汽车维修费、保险费等都必须实行委托付款，支付资金直达供货商或劳务供货商或个人账户，减少资金周转环节。

A．供货商或收款人持审批后的原始凭证到会计委派单位报