全方位深化内控机制

全方位深化内控机制，多层次推进反腐倡廉

海市国税局在“夯实基础、精细管理、全面树形象”这一重要思想的指引下，不断加强内控机制建设，确保权力在阳光下运行，我局以规范和监督行政管理权和税收执法权为重点，全方位、多层次预防和降低职务风险，打造了一支思想过硬、业务精尖的勤廉铁军。现将我局加强内控机制建设有关情况作以介绍：

一、强化风险教育，占领内控机制建设制高点

充分发挥教育在内控机制中的基础性作用，开展不同形式的廉政风险教育，不断提高干部廉政思想意识，增强拒腐防变能力，占领这一内控机制建设的制高点。

一是开展主题教育。组织全体党员深入学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》，以“学准则、讲廉洁、筑防线、树形象”为主题，紧紧围绕“五个一”开展廉政教育活动，即：设一个学习专栏、上一次廉政党课、写一篇体会文章、搞一次专题测试、签一份廉政承诺。我局已建立起用制度规范行为、按制度办理事务、靠制度管理党员的长效机制，进一步促进了党员干部廉洁从政。

二是开展岗位教育。以“廉政三谈”为主要手段开展多层次风险教育。中层岗位“任职谈”。对新提拔和交流转任的中层干部由局领导以个别谈话和集体谈话的方式，进行廉政预警谈话，内容主要是廉政的具体要求，坚持廉洁从税行为等。一般岗位“任期谈”。对一般干部在任期内从廉政规定、基层的反映、来信来访情况等方面进行廉政提醒和预警，防止一般干部在日常工作中产生不廉行为。风险岗位“戒勉谈”。将税收管理员、税务稽查人员这些廉政风险较高的岗位作为谈话的重点对象，定期交流汇报思想和工作情况，做到警钟长鸣。

三是开展特色教育。以雷锋精神为载体，打造凌海特色廉政文化教育。充分利用“学雷锋展馆”这一得天独厚的条件，对全局干部开展爱岗敬业、道德修养方面的教育，使干部牢固树立全心全意为人民服务的思想意识，目前，我局“雷锋工程”第一阶段正在火热进行中。我们还充分利用办公楼墙壁这一重要阵地，制作廉政文化宣传展板，征集廉政格言警句180多条，制成展板100多块，教育干部勤政廉政、乐于奉献。

二、构建惩防体系，找准内控机制建设切入点

我局以积极构建惩防体系为内控机制建设的切入点，从源头上降低履职风险、预防腐败和职务犯罪，我局制定了《凌海市国税局建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划实施方案》，对惩治和预防腐败体系建设工作进行了任务分解，层层落实到人，打牢惩防体系建设的制度基础。在实际工作中，今年上半年开展了惩治和预防腐败专项检查，主要从四个方面进行了自查自纠：一是各单位党风廉政建设责任制落实情况；二是反腐倡廉各项工作推进情况；三是工作措施运用情况；四是取得的实效情况。检查中我们采取听取汇报、查阅资料、实地察看、专项调查和随机询问等方式开展工作。通过严密的惩防体系建设，我局将制度约束和监督控制措施，落实到权力运行的关键环节之中，有效地铲除了滋生腐败的土壤。

三、理顺岗位职责，确立内控机制建设风险点

我局在廉政风险教育和构建惩防体系的基础上，为增强内控机制建设的可操作性，将廉政风险划分为行政管理和税收执法两大类，在每大类中理顺岗位职责，规范工作流程，确立风险点，形成互相监督、互相制约的部门内控机制。

（一）规范行政管理权

行政管理权主要体现在人事、财务、事务、纪检监察等4个岗位上，分布在计划、决策、执行、监督等4个方面的风险点上。

在人事管理上，我局充分发扬民主集中制原则强化廉政风险防范，严格按照组织原则和规定程序对公务员评先选优和职务任免，避免用人上的不正之风，进一步完善民主推荐、民主测评、任前考察、任前公示等制度，切实加强对民主推荐、民主测评等过程的跟踪监督，严格干部考察责任追究制，防止弄虚作假、考察失真。在今年6月份进行的中层干部竞聘工作中，我们邀请了凌海市纪检委干部和市局监察室领导进行了全程监督，竞聘结果得到了全局干部的一致认同。

在财务管理上，我局认真落实“一把手”不直接分管财务规定，重大财务事项集体研究决定。健全经费审批制度，积极推行部门经费预算管理，对超预算支出集体讨论审批。加强财务监督，制定财务监督检查办法，建立财务管理过错责任追究制度，严肃追究违规违纪人员的责任，维护财经纪律的严肃性。

在事务管理上，主要是制定事务管理若干规定，厉行节约，防止铺张浪费和事务管理过程中的不廉行为。一是制定了《凌海市国税局办公用品管理办法》。对易耗办公用品采取定额包干制，实行按期定量供应。对出现故障的办公用具采取报修审批制，填写报修审批单，经核实、审批后，由指定人员修理。二是完善了《凌海市国税局车辆管理办法》。从严节假日封车制度，明确规定办公车辆停放地点，对车辆经费实行定额制，对机关车辆用油限量供应，对车辆维修保养限额审批。三是完善了《凌海市国税局接待管理办法》。进一步明确了招待对象、招待原则、细化了接待标准，从内务管理上加强内控机制建设。

在纪检监察管理上，我局以建立预警机制为主，最大限度地从源头上消除各种不廉行为的产生。

一是进行行风建设专项整治。以各税源管理部门为重点每年召开两次形势分析会，查找行风建设中存在的突出问题进行重点预警，重点监督和整治利用职务之便向纳税人吃、拿、卡、要、报，服务态度生、冷、硬、顶、横以及奢侈浪费、讲排场、比阔气、大吃大喝等问题，针对出现的问题制定行之有效的整改措施。

二是召开纳税人联络员座谈会。各税源管理部门、办税服务厅和机关业务科室都聘请了不少于本单位管辖企业的20%的联络员，要求每季度召开一次纳税人联络员座谈会，征集纳税人对税务部门和税务人员廉洁从政、纳税服务、工作效率、服务态度等方面出现的问题，做到会议有详细记录，整改情况有汇报，落实情况有考核。

三是充分发挥执法监察效能。利用监察部门执法监察权，对全局行政执法过程中可能出现的风险环节和部门进行了重点预警。重点选择了税收责任区管理、增值税一般纳税人认定

年审、纳税申报和税款征收、税务稽查等内容开展税务执法监察工作，针对出现的执法和涉廉问题进行监督治理，最大限度地减少税务人员违法违纪和腐败行为的发生。

四是健全领导干部廉政档案。充分利用税务纪检监察管理系统，对全部中层以上领导干部的基本信息进行准确采集、及时更新。规范干部廉政档案管理，对于掌握领导干部廉政方面实际情况，监督领导干部廉洁自律工作，都起到了十分重要的基础性作用。

（二）规范税收执法权

我局主抓了职务风险较大的3个岗位内控机制建设。

1.税务行政审批岗位廉政风险防范

一是根据职责范围界定开展行政审批工作，重大事项集体研究决定，防止少数人说了算。

二是按照政务公开原则，将税务行政审批的依据、内容、条件、程序和时限等情况在政务公开栏和相关宣传资料上公布，接受社会监督。

三是依法实施行政监察，维护纳税人的合法权益，按照相关规定，严禁执法人员利用职务之便对纳税人发生不廉行为，一经发现，严肃追究责任。

2.税收管理员岗位廉政风险防范

一是开创税收风险管理。作为省局税收风险管理试点单位，我局明确了税收风险管理的业务流程和风险应对机制，对省局下发的疑点数据进行认真清分，按照不同风险等级由高到低依次交由稽查局、税源管理三科、各分局管理员进行风险评估管理，通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。

二是加强税源精细管理。通过印制《管理员手册》达到税源管理精细化的目标，《手册》记录了管理员的日常工作过程，对纳税人各类信息进行精细化采集和整理加工，考核部门通过日常检查和抽查《手册》，实现对管理员工作的监督管控。

3.税务稽查岗位廉政风险防范

一是强化业务培训。提高稽查人员政治、业务素质，自觉遵守廉洁自律规定，加强对稽查工作出现的新情况、新问题的研究，规避由于业务不熟带来的执法风险。

二是严格稽查程序。加强税务稽查内部监督管理，执行“阳光稽查”，严格按照选案、检查、审理、执行四分离程序进行，形成互相监督、互相制约机制，减少廉政风险。

三是做实稽查底稿。加强对稽查工作底稿的管理，防止查而不报、查多报少现象发生。

四是落实复查制度。坚持重大案件集体审理制度。组织业务骨干，认真搞好税务稽查复查工作，及时发现并纠正不当或违法行为，提高稽查质量，降低稽查风险。

四、接受外部监督，建立内控机制建设联系点

在加强内部建设的同时，我局充分发挥外部监督制约作用，把监督权真正交给纳税人，以检验我局内控机制建设的成效。

1.群众测评，公开述职述廉。我局依据《税务干部向纳税人述职述廉方案》，要求干部从征收管理、组织收入、办事效率、文明服务、行风建设、廉政建设等方面做出公开承诺，如实撰写述职述廉报告，由纳税人对其进行当场测评。两年来，共组织了24场、72名干部向