税务局面试资料

税收的定义：税收是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入

地税局征税范围：目前负责征收的税种、费（金）主要有：营业税、个人所得税、企业所得税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、资源税、车船税、城市房地产税(涉外企业征收)、房产税、土地增值税、契税、耕地占用税、烟叶税、固定资产投资方向调节税（暂停征收）、筵席税（未开征）、基本养老保险费、失业保险费、教育费附加、地方教育费附加、义务教育费、文化事业建设费、残疾人就业保障金、工会经费等。

税收的用途：税收随着国家的产生而产生，是国家实现其职能的重要保证。组织收入是税收最主要的职能。经济越发展，国家职能越完善，对组织财政收入的需求越大。组织财政收入的形式很多，除了税收之外，还有国有资产经营收益、国债收入、捐赠、政府规费收入、罚没收入等。由于税收是国家凭借公共权力，依靠法律而征收，具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠，所以世界各国都把税收作为组织财政收入最主要、最有效、最可靠的形式。我国税收收入占国家财政收入的90%以上。国家运用税收筹集财政收入，按照国家预算的安排，有计划地用于国家的财政支出，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民”。

税收的特征：税收与其他形式的财政收入（如服务性收费、罚没收入、国企上缴利润等）相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。

1、税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家强制力为后盾，任何单位和个人都必须遵守，违反者将受到惩罚。

2、税收的无偿性，是指国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。

3、税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。但固定性也是相对的，随着客观情况的变化，国家也会对税法作出调整、修改。

税与费的区别：税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。税与费的区别主要有以下三点：

1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关收取；费通常由其他机关和事业单位收取，但一些税务机关受政府或者其他机构的委托，也代征一部分费或者基金。

2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿

原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。因此，把某些税称为费或把某些费看作税，都是不科学的。

税收制度的制定原则：

1.财政原则

组织财政收入是税收最基本的职能，税收作为国家财政的重要支柱，税收收入状况直接决定了财政收支状况，因此保障财政收入是税收制度设计的首要原则。

2.效率原则

税收效率原则就是政府征税应讲求效率，通常有两层含义：一是经济效率，税收应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的不利影响最小；二是行政效率，也就是征税过程本身的效率，在税收征收和缴纳过程中耗费成本最小。

3.公平原则

税收公平原则就是政府征税应确保公平，对纳税能力相同的人缴纳相同的税收，对纳税能力不同的人缴纳不同的税收。

4.适度原则

税收适度原则就是政府征税应兼顾财政的需要和纳税人的经济承受能力，做到取之有度，负担合理。

税务稽查的主要职责：依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。具体职责是：

1、组织落实税务稽查法律法规、部门规章及规范性文件，拟定具体实施办法、制度并组织实施。

2、组织、协调、督办税收违法案件的查处；根据法律法规授权，依法承担查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的工作。

3、受理税务违法案件的举报，办理重大税收违法案件的立案和调查的有关事项并提出审理意见。

4、牵头组织实施税收专项检查、税收专项整治、分级分类检查和协查工作。

5、协调公安、检察、审判机关处理税务稽查有关工作

6、管理、指导、协调、考核和监督本系统税务稽查工作。

7、组织开展整顿和规范地方税收秩序工作。

8、负责税务行政处罚听证的组织实施。

9、负责地税稽查案件的复查工作。

10、管理稽查文书、稽查装备和稽查专用税务检查证。

11、负责本局干部职工的思想政治工作、廉政建设和精神文明建设。

12、办理领导和上级交办的其他事项。

【执法范围】：

根据《税务稽查工作规程》的规定：

各级稽查局在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。其他税收

违法行为，由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。税收法律、行政法规和国家税务总局对税务稽查管辖另有规定的，从其规定。省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按一定标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查。上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。

【税务稽查依据及程序】：

按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《税务稽查工作规程》的规定：稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。

1、你认为基层税务人员应该具备什么素质？

（1）坚决彻底的执行能力；（2）任劳任怨的服务意识；（3）主动认真的学习能力；（4）积极向上的工作状态；（5）低调务实的成长心态。