关税理论PPT课件
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国际经济学之经济一体化与关税同盟理论48页PPT
将来的亚太自由贸易区（APEC）即为自 由贸易区。
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二、关税同盟
关税同盟（Customs Union）：它是指两个或两 个以上的国家通过签订条约或协定取消区域内关 税或其他进口限制，并对非同盟国家实行统一的 关税率而缔结的同盟。
这在一体化程度上比自由贸易区更进了一步。它除了 包括自由贸易区的基本内容外，而且成员国对同盟外的 国家建立了共同的、统一的关税税率，结盟的目的在于 使参加国的商品在统一关境以内的市场上处于有利地位， 排除非成员国商品的竞争，它开始带有超国家的性质。
2、完全经济一体化的特点是就其过程而言是逐步实现经济 及其他方面制度的一体化。从结果上看，它是类似于一个国 家的经济一体化组织。
完全经济一体化组织的形式有两种：一是邦联制，其特 点是各成员国的权利大于超国家的经济一体化组织的权利； 二是联邦制，其特点是超国家的经济一体化组织的权利大 于各成员国的权利。
3、关税同盟只解决了成员国之间边境上的商品流动自由化问 题。当某一成员国商品进入另一个成员国境内后，各种国内限 制措施仍然构成了自由贸易的障碍。
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关税同盟的例子
历史上第一个关税同盟建立于1834年，德意志18个小邦废除
内部关税，对外统一征收保护关税，成立德意志关税同盟。它的出 现具有超国家组织的形式。其目的在于一方面为成员国提供更广泛 的市场，促进成员国之间的商品流通和贸易自由化；另一方面，排 挤非成员国商品的进入，保护各成员国国内经济。
场价格为Pt，需求量为OD0，国内的供给 量为OS0，进口量为S0D0。
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贸易创造效应：图形说明（2）
参加关税同盟后，成员国之间相互取消关税，此时伙伴国 X商品的价格为Pp，由于X商品价格是下降，该国对X商品的
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二、关税同盟
关税同盟（Customs Union）：它是指两个或两 个以上的国家通过签订条约或协定取消区域内关 税或其他进口限制，并对非同盟国家实行统一的 关税率而缔结的同盟。
这在一体化程度上比自由贸易区更进了一步。它除了 包括自由贸易区的基本内容外，而且成员国对同盟外的 国家建立了共同的、统一的关税税率，结盟的目的在于 使参加国的商品在统一关境以内的市场上处于有利地位， 排除非成员国商品的竞争，它开始带有超国家的性质。
2、完全经济一体化的特点是就其过程而言是逐步实现经济 及其他方面制度的一体化。从结果上看，它是类似于一个国 家的经济一体化组织。
完全经济一体化组织的形式有两种：一是邦联制，其特 点是各成员国的权利大于超国家的经济一体化组织的权利； 二是联邦制，其特点是超国家的经济一体化组织的权利大 于各成员国的权利。
3、关税同盟只解决了成员国之间边境上的商品流动自由化问 题。当某一成员国商品进入另一个成员国境内后，各种国内限 制措施仍然构成了自由贸易的障碍。
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关税同盟的例子
历史上第一个关税同盟建立于1834年，德意志18个小邦废除
内部关税，对外统一征收保护关税，成立德意志关税同盟。它的出 现具有超国家组织的形式。其目的在于一方面为成员国提供更广泛 的市场，促进成员国之间的商品流通和贸易自由化；另一方面，排 挤非成员国商品的进入，保护各成员国国内经济。
场价格为Pt，需求量为OD0，国内的供给 量为OS0，进口量为S0D0。
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贸易创造效应：图形说明（2）
参加关税同盟后，成员国之间相互取消关税，此时伙伴国 X商品的价格为Pp，由于X商品价格是下降，该国对X商品的
对外贸易政策 《国际经济法》PPT课件
进口配额按实施方式和限制程度还可分为绝对配额和关税配额。
2、进口配额对一国福利的影响 • 总的来说，配额的影响取决于其对进口的限制程度；在一
般条件下，由于其所规定的进口量通常要小于自由贸易下 的进口量，所以配额实施会引起进口商品在国内市场的价 格上涨，从而导致福利的下降。
假设我们讨论的对象是一个小国，因而配额不会影响世界价格。如图所 示，
总之，关税有利于进口国的生产者和政府，不利于进口国的消费者，会 降低进口国总体的福利水平。
P
f
Pt Pw
a e
bc d
Sd Dd
P c b+d
O S0 S1 D1 D0 Q O
P Sd
f
S D
Pt Pw P’w
a
b
c e
d
Dd
Q
O S0 S1 D1 D0 Q
（7）考虑两个国家情况下的关税效应
考虑出口国的情况，进口国征收进口关税，将刺激国内生产者增 加产品的生产，相应地会代替一部分进口。同时征收关税以后， 该产品的价格上升，会导致进口国对进口品需求的减少，这种进 口规模的缩减意味着出口国的出口商不得不减少产品的出口。如 果出口国生产规模保持不变，该国的国内市场上在原有价格水平 上的供给就会大于需求，从而迫使厂商降低商品的市场售价。这 种价格的降低显然对消费者有利，而对生产者不利。
外市场所面临的需求曲
MC 线（ DF ）和相应的边际
收益曲线（ MRF ）。为 了分析的方便，我们假
Q
OO
Q
定企业的边际生产成本 为常数。
• 在图中，边际成本曲线与企业国内外市场的边际收益曲线 的交点分别决定了其在国内外市场的销售量， 再由国内
外市场的需求曲线，可确定对应销售量的市场价格，企业 在国内外的销售价格分别为PH、 PF，由于国外市场的需 求曲线更为平坦（需求弹性相对较大），故对应的价格低 于国内价格。
2、进口配额对一国福利的影响 • 总的来说，配额的影响取决于其对进口的限制程度；在一
般条件下，由于其所规定的进口量通常要小于自由贸易下 的进口量，所以配额实施会引起进口商品在国内市场的价 格上涨，从而导致福利的下降。
假设我们讨论的对象是一个小国，因而配额不会影响世界价格。如图所 示，
总之，关税有利于进口国的生产者和政府，不利于进口国的消费者，会 降低进口国总体的福利水平。
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（7）考虑两个国家情况下的关税效应
考虑出口国的情况，进口国征收进口关税，将刺激国内生产者增 加产品的生产，相应地会代替一部分进口。同时征收关税以后， 该产品的价格上升，会导致进口国对进口品需求的减少，这种进 口规模的缩减意味着出口国的出口商不得不减少产品的出口。如 果出口国生产规模保持不变，该国的国内市场上在原有价格水平 上的供给就会大于需求，从而迫使厂商降低商品的市场售价。这 种价格的降低显然对消费者有利，而对生产者不利。
外市场所面临的需求曲
MC 线（ DF ）和相应的边际
收益曲线（ MRF ）。为 了分析的方便，我们假
Q
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定企业的边际生产成本 为常数。
• 在图中，边际成本曲线与企业国内外市场的边际收益曲线 的交点分别决定了其在国内外市场的销售量， 再由国内
外市场的需求曲线，可确定对应销售量的市场价格，企业 在国内外的销售价格分别为PH、 PF，由于国外市场的需 求曲线更为平坦（需求弹性相对较大），故对应的价格低 于国内价格。
第八讲：(1)关税
国际经济学 河北经贸大学商学院 孟萍莉
3.3 关税的净福利分析（大国） 分析（大国）
• 大国征收关税导致: 大国征收关税导致:
– – – – – 消费者福利降低。 消费者福利降低。 生产者福利增加。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 政府获得税收收入。 贸易条件改善带来的正效应。 贸易条件改善带来的正效应。 大国征税带来的净福利不确定。 大国征税带来的净福利不确定。
梯形P 梯形 tPwCA =a
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国际经济学
3.3 关税的消费效应（小国） 效应（小国）
•
P S
H
•
•
Pt a PW
C A B
Pw表示征税前的世 表示征税前的世 界价格。 界价格。 t为从量税 ， Pt表示 为从量税， 表示 为从量税 征收关税后的国内 价格。 价格。 Pt=Pw + t
O
Q1
Q3
Q4
Q2
Q
国际经济学
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3.5 关税的净福利效应（小国） 效应（小国）
关税前 P S H 消费者剩 a+b+c+ d+e 余 生产者剩 余 关税后 变动
e a+f c
-(a+b+c+d) +a +c -(b+d)
e Pt a PW f I
O Q1 C
f
生产扭曲
A B
国际经济学
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3.5 关税的净福利效应（小国） 效应（小国）
• 小国征收关税导致: 小国征收关税导致:
– – – – 消费者福利降低。 消费者福利降低。 生产者福利增加。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 政府获得税收收入。 小国征税带来净的福利损失。 小国征税带来净的福利损失。 生产扭曲+消费扭曲 消费扭曲） （生产扭曲 消费扭曲）
3.3 关税的净福利分析（大国） 分析（大国）
• 大国征收关税导致: 大国征收关税导致:
– – – – – 消费者福利降低。 消费者福利降低。 生产者福利增加。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 政府获得税收收入。 贸易条件改善带来的正效应。 贸易条件改善带来的正效应。 大国征税带来的净福利不确定。 大国征税带来的净福利不确定。
梯形P 梯形 tPwCA =a
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国际经济学
3.3 关税的消费效应（小国） 效应（小国）
•
P S
H
•
•
Pt a PW
C A B
Pw表示征税前的世 表示征税前的世 界价格。 界价格。 t为从量税 ， Pt表示 为从量税， 表示 为从量税 征收关税后的国内 价格。 价格。 Pt=Pw + t
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Q1
Q3
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国际经济学
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3.5 关税的净福利效应（小国） 效应（小国）
关税前 P S H 消费者剩 a+b+c+ d+e 余 生产者剩 余 关税后 变动
e a+f c
-(a+b+c+d) +a +c -(b+d)
e Pt a PW f I
O Q1 C
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生产扭曲
A B
国际经济学
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3.5 关税的净福利效应（小国） 效应（小国）
• 小国征收关税导致: 小国征收关税导致:
– – – – 消费者福利降低。 消费者福利降低。 生产者福利增加。 生产者福利增加。 政府获得税收收入。 政府获得税收收入。 小国征税带来净的福利损失。 小国征税带来净的福利损失。 生产扭曲+消费扭曲 消费扭曲） （生产扭曲 消费扭曲）
第二章 WTO关税减让规则研究《WTO规则》PPT课件
4. 资源配置效应
就一个关税同盟内部来说，其市场趋于统一，在其范围内的资本、 劳动力、技术等生产要素可以在成员国自由流动，提高了要素的流 动性。在要素价格均等化定律的作用下，技术、劳动力和资本从边 际生产力低的地区流向边际生产力高的地区，从而人尽其才，物尽 其用，并增加就业机会，提高劳动者素质。资源的优化配置还能促 使企业家精神在关税同盟成员方之间传播和发扬，导致管理创新和 制度创新。这些都将使生产要素配置更加合理，提高要素利用率， 降低要素闲置的可能性，从而实现资源的最佳配置。
欧盟对受惠国采取了所谓“毕业”制度：如果某个国 家的经济发展水平和产品竞争力达到了同发达国家相 似的水平，则将被从受惠国的名单中排除，也就是 “毕业”了。
欧盟的普惠制条例对受惠国的“毕业”资格界定 了两个标准：一是发展指数；二是世界银行对国家的 分类。普惠制条例第4条规定，连续3年被世界银行列 为高收入或中上收入的国家不应再享受普及关税优惠， 即国家“毕业” 世界银行分别于2011、2012及2013年把中国、厄瓜 多尔、马尔代夫及泰国归类为高收入或中高等收入国 家。分类是以这些国家的人均国民总收入为准则。因 此，中国从欧盟普惠制“毕业”，中国所有产品将于 2015年1月1日起不再享受普惠制优惠待遇。
系统提出关税同盟理论的主要有美国普林斯顿大学经济 学教授维纳(JaCob Viner)和李普西(K.G.LipSey)。1950年， 维纳在其名著《关税同盟问题》一书中鲜明地提出:关税同 盟的经济效应在于贸易转移(Trade Diversion)和贸易创造 (Trade Creation)所取得的实际效果，关税同盟理论应主要 研究关税同盟形成后，关税体制的变更即对内取消关税，对 外设置共同关税的问题及国际贸易的静态和动态效果。
关税理论
【问题：一国对某产品进口征收50%关税，是否代表对生产者提供了50%的保 护程度？】
（一）关税有效保护率
【例】：某国对进口鞋类征收20%进口税，对服装征收 20%进口税。两个行业各有50%中间投入品是进口的，其中对 皮革征收20%进口税，对纺织品不征税。请问该国对两个产业 的实际保护程度是否相同？
不变
进口量
国内价格 国内产量 国内消费
上升
增加
增加
P A国 PS a c PW b e P’W
SX
d
S
Dx O Q3 Q1
Q2 Q4
Q
Байду номын сангаас
出口补贴在很大程度上可以被利用为实行 贸易保护主义的工具，成为国际贸易中的 非关税壁垒。在国内行政法律制度上，授 予利益的行政行为不会构成违法受到追究， 但在国际贸易中对国内相关人的利益行为 可能构成对其他成员方贸易商的不利，补 贴可以影响国际市场的货物流向，补贴经 常被作为刺激出口或限制进口的一种手段。 出口补贴被认为是对贸易扭曲最严重的政 策措施，据估计，出口补贴对全球农产品 价格扭曲的贡献为13。其中美国和欧盟是 两个最大的出口补贴使用者。在乌拉圭回 合之前的各轮谈判只是成功地对工业品出 口补贴进行了限制，直到1993年乌拉圭回 合的《农产品协定》才在削减农业出口补 贴上取得进展。
方式直接补贴
直接补贴是指政府在商品出口时，直接付给出口商的现金补贴。 其目的是为了弥补出口商品的国际市场价格低于国内市场价格所带 来的损失。有时候，补贴金额还可能大大超过实际的差价，这已包 含出口奖励的意味。这种补贴方式以欧盟对农产品的出口补贴最为 典型。据统计，1994年，欧盟对农民的补贴总计高达800亿美元。
补充知识
国际经济学 第四章关税理论讲解
2).反倾销税（anti-dumping duties）──当前贸易
保护主义采取的主要措施
对实行商品倾销的进口货所征收的一种进口 附加税。其税额一般接近于倾销差额。 ●倾销:凡一国产品向另一国出口时，该产品 的出口价格低于正常贸易业务中用于国内消 费的类似产品的可比价格，即视为倾销。 ●可比价格:即国内市场的批发价格 （wholesale market price）。
2. 出口税 (1). 定义：出口国对本国的商品出口到 国外时，向出口商征收的关税。 (2). 目的：增加财政收入，或保护国内 工1~5%之间），多为发展中国家所征 收。
3.过境税（transit duties）/转口税/通过税 (1). 定义：对由他国出口通过本国关境 运往另一国的货物所征收的关税，一般 税率较低 。 (2). 副作用：抬高商品在国际市场上价 格，减少国际贸易量。因此， GATT 第五 条明确规定取消过境税。
(3).关税的保护程度
关税税率是决定关税保护程度的主要因素。税率 的高低与保护程度呈正变关系。即税率越高， 保护程度就越高。
设国外成本为F，国内成本为D，税收为T，进口 商品的优势在于△ C=D-F ，进口商品的税后成 本为F+T。因此只有税收满足0<T<△C才有意义。 当T>=△C时，商品无法进口，即完全保护。若 T=0，即自由贸易。
一 、关税的保护程度
1.关税水平（tariff level）
(1).定义：即一个国家的平均进口税率。 (2).计算方法 1). 税率简单平均法
Ri── 第i种商品的税率，则 缺点:无论多少一律平均。如汽车和自行车变速器。
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2).加权平均法 Qit──进口税款总额;Q—进口总额; Qt──有税 商品进口总额 ●按进口额和进口商品总额计算──最常用 TL=Qit/Q 缺点：免税商品项目多时，TL偏低，不易有 税商品率。中国TL=22.5% ●按进口关税、有税商品进口总额计算 TL=Qit/Qt ●按分类商品计算平均进口税率
国际贸易本科教学课件-CH7tariff
技术性贸易壁垒
关税有时会成为技术性贸易壁垒的一部分，限制某些国家的出口，导 致贸易争端。
关税与非关税壁垒的关系
关税是常见的非关税壁垒之一， 但非关税壁垒还包括其他措施， 如进口配额、技术标准、卫生和
植物检疫措施等。
关税与非关税壁垒都可以用来保 护国内产业和市场，但非关税壁
垒通常更加隐蔽和难以解决。
关税可以保护国内产业免受外国竞争的影响， 促进国内产业的发展和壮大。
降低消费者福利
关税通常会增加进口商品的成本，降低消费 者的购买力和福利。
增加政府财政收入
关税是政府的重要财政来源之一，可以用于 支持国家建设和公共服务。
引发贸易战
过高的关税可能导致其他国家的报复性措施， 引发贸易战和破坏国际贸易秩序。
关税的种类
01
02
03
进口关税
对进口商品征收的关税， 是关税中最主要的类型。
出口关税
对出口商品征收的关税， 主要用于调节出口规模和 保护国内产业。
过境关税
对途经本国领土的商品征 收的关税，主要用于增加 财政收入。
关税的特点
征收对象
关税的征收对象是进出口商品，与国内商品无关。
征收标准
关税通常以商品的进口价值为基础，按照特定的税率进行征收。
03 关税的效应分析
关税的经济效应
生产效应
关税会导致国内生产成本上升，从而降低国 内生产量。
消费效应
关税会导致进口商品价格上升，从而减少消费者对 进口商品的需求，导致国内市场上的商品需求量下 降。
价格效应
关税会导致进口商品价格上升，从而使得国 内市场上同类商品的价格上升，进而影响国 内生产企业的利润。
发达国家
发达国家通常采用较为开放的关税政策，以促 进国际贸易和投资。
关税有时会成为技术性贸易壁垒的一部分，限制某些国家的出口，导 致贸易争端。
关税与非关税壁垒的关系
关税是常见的非关税壁垒之一， 但非关税壁垒还包括其他措施， 如进口配额、技术标准、卫生和
植物检疫措施等。
关税与非关税壁垒都可以用来保 护国内产业和市场，但非关税壁
垒通常更加隐蔽和难以解决。
关税可以保护国内产业免受外国竞争的影响， 促进国内产业的发展和壮大。
降低消费者福利
关税通常会增加进口商品的成本，降低消费 者的购买力和福利。
增加政府财政收入
关税是政府的重要财政来源之一，可以用于 支持国家建设和公共服务。
引发贸易战
过高的关税可能导致其他国家的报复性措施， 引发贸易战和破坏国际贸易秩序。
关税的种类
01
02
03
进口关税
对进口商品征收的关税， 是关税中最主要的类型。
出口关税
对出口商品征收的关税， 主要用于调节出口规模和 保护国内产业。
过境关税
对途经本国领土的商品征 收的关税，主要用于增加 财政收入。
关税的特点
征收对象
关税的征收对象是进出口商品，与国内商品无关。
征收标准
关税通常以商品的进口价值为基础，按照特定的税率进行征收。
03 关税的效应分析
关税的经济效应
生产效应
关税会导致国内生产成本上升，从而降低国 内生产量。
消费效应
关税会导致进口商品价格上升，从而减少消费者对 进口商品的需求，导致国内市场上的商品需求量下 降。
价格效应
关税会导致进口商品价格上升，从而使得国 内市场上同类商品的价格上升，进而影响国 内生产企业的利润。
发达国家
发达国家通常采用较为开放的关税政策，以促 进国际贸易和投资。
第4章 关税法《税法学》PPT课件
除关税优惠政策规定的以外，我国对进口货物大部分征收关税； 出口货物一般不征税，仅对少部分货物征收出口关税。
需要说明的是：关税的征收对象必须是国家准许进出口 的货物和准许进出境的物品。
4.2.2 关税的纳税人
4.2.2 关税的纳税人
4.2.2.1 进出口货物的纳税人
关税纳税人又称海关债务人。按《海关法》规定，进出口货物的 关税纳税人是进出口货物的收、发货人。进出口货物的收、发货人， 是依法取得对外贸易经营权，并进口或出口货物的法人或其他社会团 体。具体包括外贸专业进出口总公司及其子公司、信托投资公司、外 商投资企业、免税品公司等。
4.3 关税的计税管理
4.3.2.2 出口货物海关估价的方法
出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法 估定：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格。 （2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格。 （3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内
4.1.2.1 按货物流动方向的分类
○ 1.进口关税。 ○ 2.出口关税。 ○ 3.过境关税。
4.1 关税法基础理论
4.1.2.2 按关税计税标准的分类
○ 1. 从量关税 ○ 2. 从价关税。 ○ 3. 复合关税。 ○ 4. 选择关税。 ○ 5. 滑动关税。
4.1 关税法基础理论
4.1.2.3 按关税征收目的分类。
4.3 关税的计税管理
4.3.3.2 其他方式进口货物的费用
邮运的进口货物，应以邮费作为运输及其相关费用、保险费；以 境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应按货 价的1%计算运输及其相关费用、保险费；作为进口货物的自驾进口的 运输工具，海关在审定完税价格时，可不另行计入运费。
需要说明的是：关税的征收对象必须是国家准许进出口 的货物和准许进出境的物品。
4.2.2 关税的纳税人
4.2.2 关税的纳税人
4.2.2.1 进出口货物的纳税人
关税纳税人又称海关债务人。按《海关法》规定，进出口货物的 关税纳税人是进出口货物的收、发货人。进出口货物的收、发货人， 是依法取得对外贸易经营权，并进口或出口货物的法人或其他社会团 体。具体包括外贸专业进出口总公司及其子公司、信托投资公司、外 商投资企业、免税品公司等。
4.3 关税的计税管理
4.3.2.2 出口货物海关估价的方法
出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法 估定：
（1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格。 （2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格。 （3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内
4.1.2.1 按货物流动方向的分类
○ 1.进口关税。 ○ 2.出口关税。 ○ 3.过境关税。
4.1 关税法基础理论
4.1.2.2 按关税计税标准的分类
○ 1. 从量关税 ○ 2. 从价关税。 ○ 3. 复合关税。 ○ 4. 选择关税。 ○ 5. 滑动关税。
4.1 关税法基础理论
4.1.2.3 按关税征收目的分类。
4.3 关税的计税管理
4.3.3.2 其他方式进口货物的费用
邮运的进口货物，应以邮费作为运输及其相关费用、保险费；以 境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应按货 价的1%计算运输及其相关费用、保险费；作为进口货物的自驾进口的 运输工具，海关在审定完税价格时，可不另行计入运费。
第五章 贸易保护政策的理论依据 《国际经济学》PPT课件
5.3 中心-外围理论
5.3.2 中心-外围理论简评
普雷维什的中心-外围理论从发展中国家的利益出发，对当代国际分工 体系和国际贸易体系中存在的发达国家控制与剥削发展中国家的实质 进行了深刻的分析，从理论与实践上揭示了两者之间的不平等关系， 为发展中国家的国际贸易理论做了开拓性的贡献。该理论对第二次世 界大战后世界经济格局的分析是正确的，为发展中国家打破国际经济 旧秩序、重建新秩序提供了思想武器，也为拉美及其他发展中国家的 进口替代战略奠定了理论基础。
5.3 中心-外围理论
然而该理论对发展中国家贸易条件恶化的原因分析是不全面的。发达 国家长期对本国初级产品生产实行贸易保护政策，人为地压缩了对发 展中国家初级产品的需求，初级产品的技术含量低、加工程度低、附 加价值低及产品替代性强等特点也是发展中国家贸易条件恶化的原因。 另外，进口替代战略的实施割断了国内外的联系，使发展中国家工业 毫无竞争力，反而更加落后。
5.4 战略性贸易理论
5.4.3 战略性贸易理论的有效性 5.战略性贸易政策的成功运用是以对手不采取行动为前提的 6.战略性贸易政策在现实运用中还会受到多边规则的约束 7.一些贸易政策的制定往往受到经济领域追求自身利益最大化的特殊利 益集团的影响，而忽视了消费者的利益
5.5 贸易政策的政治经济学分析
汉密尔顿代表工业资产阶级的利益，在1791年12月向国会提出的《关 于制造业的报告》中指出：对幼稚产业征收保护关税，提高本国商品 的竞争力。汉密尔顿认为，一个国家要在消费廉价产品的“近期利益 ”和本国产业发展的“长远利益”之间进行选择。一国不能只顾追求 近期利益而牺牲长远利益。
5.2 幼稚产业保护理论
5.3 中心-外围理论
2.外围国家的贸易条件长期恶化
进出口关税PPT课件
进出口关税PPT课件
CONTENTS 目录
• 进出口关税概述 • 进出口关税制度及法律法规 • 进出口商品分类与编码体系 • 进出口关税计算方法与技巧 • 报关程序及单证要求 • 风险管理在进出口关税中应用 • 总结与展望
CHAPTER 01
进出口关税概述
定义与作用
定义
进出口关税是指一国海关对进出口货 物和物品征收的关税。它是国家授权 海关对出入关境的货物和物品征收的 一种税，属于国家税收的一种。
建立完善的风险管理制度
明确风险管理职责，规范风险管理流程，确保风险管理工作有序开展。
加强信息收集和分析
及时关注国内外政策动态、市场行情等信息，对可能影响进出口关税 的风险因素进行预警和分析。
制定灵活多样的应对策略
针对不同类型、不同等级的风险，制定具体的应对策略和措施，如调 整进出口计划、改变贸易方式、运用金融工具等。
进出口货物报关单
详细填写货物的名称、数量、价值、产地等 信息。
装箱单
列明货物的装箱情况，包括箱号、尺寸、重 量等。
发票
提供与货物相符的商业发票，注明货物的价 值、数量等。
其他相关单证
根据海关要求，可能需要提供其他相关单证， 如许可证、检验证书等。
常见问题解答
如何确定货物的关税税率？关税 税率根据货物的类别、原产地等 因素确定，可查阅相关关税税则
如贸易政策、市场需求等
综合分类方法
结合自然属性和经济属性进行分类
编码体系原理及应用
编码体系原理
将商品按照一定的规则和顺序进 行编码，以便于海关管理和统计
分析
编码体系应用
进出口报关、贸易统计、市场分析、 政策研究等
编码体系种类
HS编码体系、国别编码体系、贸易 方式编码体系等
CONTENTS 目录
• 进出口关税概述 • 进出口关税制度及法律法规 • 进出口商品分类与编码体系 • 进出口关税计算方法与技巧 • 报关程序及单证要求 • 风险管理在进出口关税中应用 • 总结与展望
CHAPTER 01
进出口关税概述
定义与作用
定义
进出口关税是指一国海关对进出口货 物和物品征收的关税。它是国家授权 海关对出入关境的货物和物品征收的 一种税，属于国家税收的一种。
建立完善的风险管理制度
明确风险管理职责，规范风险管理流程，确保风险管理工作有序开展。
加强信息收集和分析
及时关注国内外政策动态、市场行情等信息，对可能影响进出口关税 的风险因素进行预警和分析。
制定灵活多样的应对策略
针对不同类型、不同等级的风险，制定具体的应对策略和措施，如调 整进出口计划、改变贸易方式、运用金融工具等。
进出口货物报关单
详细填写货物的名称、数量、价值、产地等 信息。
装箱单
列明货物的装箱情况，包括箱号、尺寸、重 量等。
发票
提供与货物相符的商业发票，注明货物的价 值、数量等。
其他相关单证
根据海关要求，可能需要提供其他相关单证， 如许可证、检验证书等。
常见问题解答
如何确定货物的关税税率？关税 税率根据货物的类别、原产地等 因素确定，可查阅相关关税税则
如贸易政策、市场需求等
综合分类方法
结合自然属性和经济属性进行分类
编码体系原理及应用
编码体系原理
将商品按照一定的规则和顺序进 行编码，以便于海关管理和统计
分析
编码体系应用
进出口报关、贸易统计、市场分析、 政策研究等
编码体系种类
HS编码体系、国别编码体系、贸易 方式编码体系等
关税理论
2. 消费
3. 生产
4. 保护
5. 条件
C
6. 政府
d
B 7. 分配
D
Q
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小国关税的净效应
消费者福利 生产者福 政府收 总的经济效应
(1)
利(2) 入(3) (1)+(2)+(3)
征收关税 前(一)
a+b+c+d+f
e
征收关税 后(二)
f
a+e
(一结)-果(二)-(a+b+c+d)
a
g= (V*- V) ÷V
• V*是指征收关税后单位产品的附加值； V是指征收关税前单位产品的附加值。
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有效保护率（ERP）例题
• 计算：
• 假定在自由贸易条件下，某产品的价值为 100元，其中50元为进口投入，50元为国 内附加值。
• 如果对同类的进口产品征收20%的关税，这 种产品在国内市场的价格上升到120元。
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谢谢！
•
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20 .10.15 20.10 .15Th ursda y, October 15, 2020
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人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 03:42: 3403: 42:34 03:42 10/15 /2020 3:42:34 AM
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20 .10.15 03:42 :3403 :42Oc t-201 5-Oct- 20
关税的经济效应
进口税对进口国的经济影响 关税的价格效应
关税的贸易条件效应 关税的消费与生产效应
最新国际贸易关税措施PPT课件
（二）名义保护率和有效保护率
1、名义保护率：
含义：指一国由于实现关税保护而引起的 国内市场价格超过国际市场价格的部分与 国际市场价格的百分比。
即： NRP=（P’-P）/P×100% P’—进口商品的国内市场价格 P—进口商品的国际市场价格
例如：国际市场汽车价格10000美元，关 税保护下的国内市场价格为11000美元。
税则号 从价税（%） 85101000 从量税 22030000 混合税 85211020
货名
最惠国税率 普通税率
剃须刀
30
100
2.利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的 税率，还要有合理的关税结构，对原材料 和中间产品征收较低的关税，对最终产品 实行高关税，从而使最终产品受到最充分 的保护。
美国、日本和欧盟的关税升级制
欧共体
日本
美国
花生油 未加工的花生 粗加工的花生 精加工的花生
名义关 有效关 名义关 有效关 名义关 有效关
毛织品 未加工的羊毛 毛线 毛织品
0.0 5.4 14.0
16.0 32.9
0.0 5.0 14.7
9.3 35.1
21.1 30.7 46.9
62.2 90.8
假设某国在进口汽车的同时，国内也在制造汽车。实 行自由贸易时，国内每辆汽车的价格为10万元。如果不 进口汽车，国内需要进口钢材等原材料来制造汽车，每辆 需投入8万元。现在对进口汽车征收30%的关税，
在这种计算方法中，如果一国税则中免税的项目 较多，计算出来的数值就偏低，不易看出有税商品税率 的高低。
有税商品加权平均法 关税水平=进口关税总额/有税商品进口总值
取样加权平均法 关税水平=有代表性商品进口关税总额/有
国际经济学之关税理论
5.优惠关税
给惠国给受惠国的关税上的优惠待遇──起源于宗主国英国对
殖民地的关税优惠。
(1).特惠关税（SP：special preferences） 是指一国或经济集团对某些国家的所有进口商品或一部 分商品在关税方面给予的特优惠的低关税或免税待遇。 如EU对非洲、加勒比和太平洋地区 (Lome convention) 的63国；英国对英联邦成员国。 ●非互惠特惠关税：宗主国─>（特惠关税）殖民地；反 之，非特惠关税。不要求反向优惠； ●互惠特惠关税：宗主国<─>殖民地，殖民地之间。
4.保护关税（protective duties）
(1).定义： 以保护国内产业经济发展和市场为 目的而开征的关税叫保护关税。 (2).类型 1). 普通保护关税：以限制或阻止外国竞争性 商品的进口、保护国内幼稚产业为目标设立 的关税。 2). 以反倾销、反补贴、报复、制裁等特定的 目标而设立的关税。
2.海关税则的种类
(1).单式税则（single tariff） 一种商品只有一个税率，适用于来自任何国家的商品。没 有差别待遇。 (2).复式税则（complex tariff） 对来自不同国家的进口商品，适用不同的税率；或者对来 自一个国家的进口商品，在不同情况下使用不同的税率。 （如超过一定限额就征收高关税）
“正常贸易待遇(normal trade treatment),PNTR,习惯”
普通税：没有签定MFNT的，贸易协定的国家和地区。普
通税通常比最惠国税高许多。（有时甚至高达80%）
(2).一般政策
●工业发达国家的税率从高到低为： 制成品──>半制成品──>原燃料等初级产品。 ●发展中国家的政策为：对自己没有或缺乏 的生活必需品以及生产资料征收 较低或免税；对国内能够生产并基本满足 需要的商品或奢侈品征高关税，以阻止其进 口。
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进口货物可适用的税率
最终适用的税率
同时适用最惠国税率、进口暂定税率 应当适用暂定税率
同时适用协定税率、特惠税率、进口 应当从低适用税率 暂定税率
同时使用国家优惠政策、进口暂定税 按国家优惠政策进口暂定税率商品时，
率
以优惠政策确定的税率与暂定税率两者
取低计征关税，但不得再进行减免
适用普通税率的进口货物，存在进口 适用普通税率的进口货物，不适用暂定
组成价格 进口货 1物 消完 费税 进 税价 口 税格 关 率税
应纳税额=消费税组成价格×消费税税率
计税价格= 完税价格+进口关税+消费税
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8
三、船舶吨税：进出、停靠我国港口的国际航行船舶 征收的使用税，用于航道建设 船舶吨税与车船税不同时征，分为优惠税率和普通 税率
应征范围：在我国港口行驶的外国籍船舶 外商租用（程租除外）的中国籍船舶 中外合营海运企业自用或租用的中、外国籍船舶 我国租用的外国及国际航行船舶 香港和澳门已征船舶吨税，进入内地港口后还应征收 进口船舶应自申报进口之日起征收，90天期税率低
第三章：关税理论
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1
第一节 进出口税费概述
关税 进口环节税
进口关税 出口关税 进口附加税 消费税 增值税 船舶吨税
反倾销税 反补贴税 保障性关税 特别关税
税款滞纳金
第一节 进出口税费概述
进出口税费：进出口环节中由海关依法征收 的关税、消费税、增值税、船舶吨税等
一、关税： 国家税收，海关代征，课税对象是进出关 境的货物和物品，纳税义务人是进口货物 的收货人，出口货物的发货人，进出境物 品的所有人
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4
2、进口关税的种类 进口正税：按照税则中的进口税率征收的关税 进口附加税：正税之外另行征收的进口税，
临时性，反倾销税、反补贴税、保障措施关税、 报复性关税等特别关税在内
进口关税：进口正税 进口附加税
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5
（二）出口关税
征税对象是出境货物、物品，调控限制某些商 品的过度、无序出口
应征税额=出口货物完税价格×出口关税税率 出口货物完税价格=FOB/(1+出口关税税率) FOB为含税价格，而完税价）进口关税：进口货物物品，经济保护手段 1、计征方法 （1）从价税：完税价格×进口从价税税率 （2）从量税：货物数量×单位税额 （3）复合税： 完税价格×从价税税率+货物数量×单位税额 （4）滑准税：商品价格上涨，采用低税率
商品价格下跌，采用高税率 使国内该商品的国内市场价格保持稳定
暂定税率
税率
适用关税配额税率、其他税率
关税配额内的，适用关税配额税率；关 税配额外的，适用其他税率
同时适用ITA税率、其他税率
适用ITA税率
反倾销税、反补贴税、保障措施关税、适用反倾销税率、反补贴税率、保障措
报复性关税
施税率、报复性关税税率
ITA就是信息技术协议的意思.即Information Technology Associates,《信息技术协议》的核心内容是，2000年1 月1日前取消信息技术产品的关税及其他税费，但一些发 展中国家可以将其减税实施期延至2005年1月1日。该协
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11
4、关税的纳税义务人包括（ ）。 A. 进口货物收货人 B. 出口货物的发货人 C. 进出境物品的所有人 D. 运输工具的负责人
5、下列船舶应征收船舶吨税的有（ ） A在青岛港口行驶的日本油轮 B在厦门港口航行的台湾货轮 C航行于广州港口被马来西亚商人以期租的方式租
用的中国籍船舶 D航行国外兼营国内沿海贸易的被中国商人租用的
特惠税率
原产于与我国签订特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区 的进口货物
普通税率
⒈原产于未与我国签订各种关税优惠贸易协定的国家或地区的 进口货物 ⒉原产地不明的进口货物
适用于相对数量限制的进口货物 关税配额税率
⒉进口税率适用原则 对于同时适用多种税率的进口货物，在选择适用的税率时， 基本的原则是“从低计征”，特殊情况除外。
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9
四、税款滞纳金：行政强制措施，应自海关 填发税款缴款书之日起15日内缴税，逾期 缴纳的，在征税基础上，加收滞纳金，起 征额为50元
滞纳金=滞纳关税税额×0.05% ×滞纳天数
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习题： 1、关税纳税义务人或其代理人应当自海关填发税款
缴款书之日起15个工作日内向指定银行缴税 2、关税的征税主体是国家，征税对象是（ ） A进出关境的货物 B进出关境的物品 C进口货物收发货人 D出口货物发货人 3、进口环节消费税组成的计税价格包括（ ） A进口货物关税完税价格 B进口货物关税税额 C进口环节消费税税额 D进口环节增值税税额
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6
二、进口环节海关代征税
（一）增值税：新增价值为课税对象，流转税， 国务院作出减免规定，进口环节的增值税由 海关代征，起征额为50元，税率为17%或者 13%，价外税
组成价格=关税完税价格+关税税额+消费税税 额
应纳税额=增值税组成价格×增值税税率
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（二）消费税
消费品或消费行为的流转额为课税对象，仅限于 少数消费品，价内税，起征额为50元
2007年以来我国的进口关税总水平保持在9.8%
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进口税率 最惠国税率
⒈进口税率的适用
适用范围
⒈原产于适用最惠国待遇条款的世贸组织成员的进口货物 ⒉原产于与我国签订最惠国条款的双边贸易协定的国家或地区 的进口货物 ⒊原产于我国境内的进口货物
协定税率
原产于与我国签订关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地 区的进口货物
议涉及的产品非常广泛，约占《商品名称及编码协调制度》 中近300个税号。由于很多产品是新产品，在该制度中没
有相应的编码，因此《信息技术协议》将产品范围分为两 类，即附表A和附表B。 附表A和附表B所列的信息技术产品主要有以下几大类： ——计算机：包括计算机系统、笔记本电脑、中央处理器、
键盘、打印机、显示器、扫描仪、硬盘驱动器、电源等零 部件；
韩国籍船舶 6、关税是海关代表国家向纳税义务人征收的一种
流转税，其征收的主体是国家，课税对象是纳税 义务人。
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答案
1、15日2、AB 3、ABC 4、ABC5、ABCD
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第二节：税率适用
一、税率适用 ㈠进口税则 进口税则分设最惠国税率、协定税率、特惠税
率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口 货物在一定期限内可以实行暂定税率。