“村账乡管”主要账务处理会计分录
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
“村账乡管”主要账务处理会计分录
结合“村账乡管”检查验收情况，现总结汇总“村账乡管”涉及的主要账务处理会计分录，供大家参考：
1、数据初始化处理，根据村卫生室提供的盘存银行存款、库存药品、固定
资产作如下分录：
借：银行存款/库存物资
贷：事业基金
借：固定资产（按照固定资产类别计入相关明细科目）
贷：固定基金-固定资产占用
2、根据村卫生室上报收入月汇总报表作如下分录：
借：银行存款
应收医疗款——新农合医保金
贷：医疗收入（按收入类别计入相关明细科目）
3、收到新农合医保补偿款作如下分录：
借：银行存款
贷：应收医疗款——新农合医保金
4、从银行提取现金作如下分录：
借：库存现金
贷：银行存款
5、村卫生室报销零星支出：
借：医疗卫生支出（按照支出性质计入相关明细科目）
贷：库存现金
6、发放村医工资，根据工资表计算分配作如下分录：
借：医疗卫生支出（按照支出性质计入相关明细科目）
贷：银行存款/库存现金
7、上缴购买药品款，作如下分录：
借：其他应收款（设置相关明细）
贷：银行存款/库存现金
8、根据会计中心退回药品购买发票、相关凭证和入库单，作如下分录：
借：库存物资——药品
贷：其他应收款（设置相关明细）
9、根据村卫生室提供的月药品消耗表作，如下分录：
借：医疗卫生支出——药品支出
贷：库存物资——药品
10、村卫生室按照季度、半年或年度对药品进行盘存（盘盈、盘亏），作如下分录：
盘盈：
借：库存物资——药品
贷：其它收入——药品盘盈
盘亏：
借：其它支出——药品盘亏
贷：库存物资——药品
11、按照相关文件计提医疗风险金作，如下分录：
借：医疗卫生支出—医疗支出—提取医疗风险基金
贷：专用基金—医疗风险基金
12、支付医疗风险金，作如下分录：
借：专用基金—医疗风险基金
贷：银行存款
13、按照相关文件计提医疗风险金，作如下分录：
借：医疗卫生支出—医疗支出—提取管理基金
贷：专用基金—管理基金
14、支付医疗风险金，作如下分录：
借：专用基金—管理基金
贷：银行存款
15、购买固定资产，作如下分录：
借：医疗卫生支出—医疗支出
贷：银行存款
同时：
借：固定资产（按照固定资产类别计入相关明细科目）
贷：固定基金——固定资产占用
16、村卫生室收到财政补助的药品零差率补助和公共卫生补助收入，作如下分录：
借：银行存款
贷：财政补助收入——基本补助支出收入——基本公共卫生补助收入／药品零差率补助收入