网络环境下财务管理新模式-集中管理
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• 传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而来的 • 会计电算化只是将手工财务会计自 动化 • 思想的落后导致管理会计在企业应 用不到20% • 网络环境下管理控制创新极度匮乏
财务管理革新派观点
Robert. Mednick指出：“如果会 计行业不按照IT技术重新塑造自己的 话，它将有可能被推到一边，甚至被 另一个行业-对提供信息、分析、签 证服务有着更加创新视角的行业-所 代替”
库存计划 物料信息集成
销售管理 财务管理 成本管理
销售管理 财务管理 成本管理
销售管理 财务管理 成本管理
MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心
BOM
MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心
BOM
MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心
BOM
MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心
先进管理思想
MRP （Material Requirement Planning） 物料需求计划
协同商务
MRP - MRP II - ERP 功能扩展
物流资金流 信息集成
多行业、多地区、多业务 供需链信息集成
法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理
CRM/APS/BI 电子商务
Internet/Intranet
法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理
[1] Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth
Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3
BOM
MRPቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
70年代
MRP II
80年代
ERP
90年代
21世纪
ERP II
MRP/ERP 信息集成范围 与 解决的问题
MRP： 产-供-销部门物料信息的集成。 既不出现短缺，又不积压库存。
MRP II： 物料信息同资金信息的集成。 “财务帐”与“实物帐”同步生成。
ERP： 客户、供应商、制造商信息的集成。 优化供需链——协同合作竞争。
客户
企业
区域
传统 流程
全球经济
成本 标准化
流程改造
创新优势
个性化/订单
在管理信息化方面:
管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益
[案例3]
• DELL公司 160亿美元个人财富和250亿美元的公司财 富
• 库存5－2天，对手30－90天 • 材料价格降低1％，价格底线上有2％－3％的优势 • 从4－12长期计划到2小时自动补充请求的计划
企业在什么位置？
信 息 化
全球化
网络环境下财务职能的转变
以前：20％策略性工作，80％交易 性工作
现在和将来： 80％策略性工作，20 ％交易性工作
主题索引
加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式
利用信息支持决策并为企业创造价值模式
企业经营过程中的主要流程及其相互关系
不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致 其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有 效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程：
业务流程 财务会计流程（信息流程） 管理流程
然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流 程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不 能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态 ，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费 力地前进。
Dell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50%
• 供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection
我们企业正期待这一天!!!
利润被吞蚀,资金如此紧张 为什么??
利润冰山 利润到哪里去了？
应收帐款 货款拖欠 大量库存和存货短缺 盲目采购 体外资金循环 费用控制不力 失去客户和市场 非法操作 ……..
-探索会计/IT/业务解决方案 -从核算转向管理与控制 -注重将信息技术与管理融合推动管理进步
美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公 司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越 来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作 ，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于 20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和 会计工作领域所发生的革新落后了一代。”[[1]] 当今业 务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时 想象的业务范畴。如果从信息处理的角度去理解财务与会 计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么， 随着用户对信息的需求和预期发生改变，传统会计信息系 统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信 息产品。
坏帐对利润的影响 -案例分析
货款拖延对利润的影响 -案例分析
企业管理存在问题
成因:业务－财务不协同 业务－业务不协同 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策
结果： 财务风险增加 资金回笼困难 采购成本居高不下 利润被吞蚀了 资金越来越紧张了
从管理者视角看
--传统会计与财务管理的缺陷
Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 1988
管理革新派观点
AICPA主席罗伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出: •会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中 占领先地位的信息人员 • 职能的转变：
构筑网络环境下财务管理新模式 -集中管理
张瑞君 博士/教授
主题索引
加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式
利用信息支持决策并为企业创造价值模式
背景分析
E时代变革要求
信息化管理 过剩经济
传统管理
核心竞争力
多元化
短缺经济 生产
财务管理革新派观点
Robert. Mednick指出：“如果会 计行业不按照IT技术重新塑造自己的 话，它将有可能被推到一边，甚至被 另一个行业-对提供信息、分析、签 证服务有着更加创新视角的行业-所 代替”
库存计划 物料信息集成
销售管理 财务管理 成本管理
销售管理 财务管理 成本管理
销售管理 财务管理 成本管理
MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心
BOM
MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心
BOM
MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心
BOM
MPS，MRP，CRP 库存管理 工艺路线 工作中心
先进管理思想
MRP （Material Requirement Planning） 物料需求计划
协同商务
MRP - MRP II - ERP 功能扩展
物流资金流 信息集成
多行业、多地区、多业务 供需链信息集成
法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理
CRM/APS/BI 电子商务
Internet/Intranet
法制条例控制 流程工业管理 运输管理 仓库管理 设备维修管理 质量管理 产品数据管理
[1] Thomas Walther, Henry Johansson, John Dunleavy, and Elizabeth
Hjelm, Reinventing the CFO: Moving from Financial Management to Strategic Management (New York: McGraw-Hill,1997),P.3
BOM
MRPቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
70年代
MRP II
80年代
ERP
90年代
21世纪
ERP II
MRP/ERP 信息集成范围 与 解决的问题
MRP： 产-供-销部门物料信息的集成。 既不出现短缺，又不积压库存。
MRP II： 物料信息同资金信息的集成。 “财务帐”与“实物帐”同步生成。
ERP： 客户、供应商、制造商信息的集成。 优化供需链——协同合作竞争。
客户
企业
区域
传统 流程
全球经济
成本 标准化
流程改造
创新优势
个性化/订单
在管理信息化方面:
管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益
[案例3]
• DELL公司 160亿美元个人财富和250亿美元的公司财 富
• 库存5－2天，对手30－90天 • 材料价格降低1％，价格底线上有2％－3％的优势 • 从4－12长期计划到2小时自动补充请求的计划
企业在什么位置？
信 息 化
全球化
网络环境下财务职能的转变
以前：20％策略性工作，80％交易 性工作
现在和将来： 80％策略性工作，20 ％交易性工作
主题索引
加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式
利用信息支持决策并为企业创造价值模式
企业经营过程中的主要流程及其相互关系
不同组织其性质和目标不同、业务不同、管理不同，导致 其流程有很大的差异。但是，如果把企业实际流程进行有 效地抽象，我认为企业流程通常存在三类主要流程：
业务流程 财务会计流程（信息流程） 管理流程
然而，很多企业的流程仍然沿用工业时代的流 程，业务流程、财务会计流程、管理流程之间不 能紧密合作，组织处于一种不协调和无效的状态 ，就像一辆出了毛病的汽车，马达轰鸣着缓慢费 力地前进。
Dell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50%
• 供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection
我们企业正期待这一天!!!
利润被吞蚀,资金如此紧张 为什么??
利润冰山 利润到哪里去了？
应收帐款 货款拖欠 大量库存和存货短缺 盲目采购 体外资金循环 费用控制不力 失去客户和市场 非法操作 ……..
-探索会计/IT/业务解决方案 -从核算转向管理与控制 -注重将信息技术与管理融合推动管理进步
美国一些会计权威人士分析：“自20世纪80年代以来，公 司的财务和会计工作正在发生一场静悄悄的变革。公司越 来越希望他们的财务专家与经营管理业务活动的经理合作 ，大幅度地降低财务和会计工作的成本。然而，与起源于 20世纪80年代并迅速发展的经营管理革命相比，在财务和 会计工作领域所发生的革新落后了一代。”[[1]] 当今业 务环境节奏快，信息量大，而且包括许多超出帕乔利当时 想象的业务范畴。如果从信息处理的角度去理解财务与会 计是处理信息的信息系统，其产品是信息化产品，那么， 随着用户对信息的需求和预期发生改变，传统会计信息系 统必须更新，并根据需要提供更加快捷、定制和广泛的信 息产品。
坏帐对利润的影响 -案例分析
货款拖延对利润的影响 -案例分析
企业管理存在问题
成因:业务－财务不协同 业务－业务不协同 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策
结果： 财务风险增加 资金回笼困难 采购成本居高不下 利润被吞蚀了 资金越来越紧张了
从管理者视角看
--传统会计与财务管理的缺陷
Robert. Mednick, Our Profession in the Year 2000: A Blueprint of the Future, Journal of Accountancy, August 1988
管理革新派观点
AICPA主席罗伯特.梅得尼克(Robert Mednick)提出: •会计人员应该成为在电子商务和虚拟化的全球商业中 占领先地位的信息人员 • 职能的转变：
构筑网络环境下财务管理新模式 -集中管理
张瑞君 博士/教授
主题索引
加入WTO企业所面临的挑战与对策 信息技术推动管理进步的思路 集中式财务管理模式 全面预算管理模式 资金管理模式
利用信息支持决策并为企业创造价值模式
背景分析
E时代变革要求
信息化管理 过剩经济
传统管理
核心竞争力
多元化
短缺经济 生产