关于会计专业的论文

福州外语外贸职业技术学院毕业论文

题目公司的运营资金管理

系别经济管理系

年级、专业 2009会计电算化

班级 4班

学生姓名

指导教师

二O一一年五月

目录

一、资金管理重要性分析 (1)

二、企业资金管理中存在的问题 (1)

（一）资金的筹配上缺乏科学性，时间价值观念缺失 (1)

（二）企业多头设立账户，资金管理失控 (1)

（三）企业资产负债率过高，诱发负债危机 (2)

（四）企业应收账款管理不当，资金周转困难 (2)

三、资金管理问题成因分析 (2)

（一）管理方式落后 (2)

（二）资金监控不力 (2)

（三）计划约束力不强 (3)

（四）管理制度不健全 (3)

（五）监督措施不完善 (3)

四、加强企业资金的管理和控制对策 (3)

（一）强化资金投资管理 (3)

（二）提高资金使用效率 (3)

（三）强化企业资金管理意识 (4)

（四）优化资本结构 (4)

（五）加强结算资金管理 (4)

（六）强化资金监管 (4)

五、结论 (4)

参考文献： (4)

公司的营运资金管理

摘要：在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理是企业财务管理的核心内容。但是，目前我国企业普遍存在资金管理薄弱、资金使用效益不高的问题，如何加强资金管理、提高资金使用效益是每个企业都要解决的重要课题。本文通过揭示和分析目前企业资金管理存在的问题及其原因，探寻加强和完善企业资金管理的方法和途径。

关键词：财务管理，资金管理，资金流，资本结构

引言：资金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”。加强资金管理，是企业的永恒主题。随着社会主义市场济的不断发展，“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理中心”的理念越来越为人们所接受，企业对资金管理也越来越重视。就对于我国当前资金管理的现状及存在的问题进行分析，以探讨现代企业在资金管理过程中应采取的措施。

一、资金管理重要性分析

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容，也是企业财务管理的中心环节。如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而企业要在市场经济中站稳脚跟，必须抓住资金管理这个中心深入研究聚财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。在知识经济时代，如何更有效的加强企业的资金管理最大限度的发挥出资金的效益，是现阶段我国企业普遍面临的资金使用效益低下的突出问题。这一问题如不能得到有效解决我国企业将长期面临资金不足，并成为困扰经济发展的根本制约因素。如何把企业现有资金用好、用活、解决好资金的筹集、使用和分配等问题，就显得十分重要。

目前, 我国大部分企业普遍存在经济效益低、物质消耗高的问题, 它既制约着企业本身的发展, 也对国民经济的健康发展产生了一些消极影响。如何使企业走出困境以提高经济效益为中心的良性轨道上来, 本人认为在现阶段加强资金的管理、充分挖掘资金潜力、提高资金的使用效率是一条行之有效的途径，经济效益从企业财务角度看与资金的构成及其循环周转有关, 资金有效运用以及循环周期的加快必然带来经济效益的提高。

二、企业资金管理中存在的问题

（一）资金的筹配上缺乏科学性，时间价值观念缺失

现金流量是企业筹资、用资的关键。由于缺乏对现金流量的认识，致使企业一味地追求产量和产值。对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入很多，效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。资金时间价值观念和资金流意识淡薄忽视了不同环境下资金的时间价值，而几乎每一个过程中，都有可能发生资金流的“不合理”甚至是“沉淀”。资金配置不合理，企业在投资时缺乏科学调研，事前未对投资项目情况、投资方向和投资方式进行详细深入的分析，缺乏对相关政策、项目发展前景、财务和风险的分析和评价，决策随意性大。企业不顾自身能力和发展方向的限制盲目投资, 超过了资金承受能力，导致大量资金沉淀、浪费，企业的信用和赢利能力下降，损失严重。企业规模越大，流程越复杂，资金流的沉淀和不合理性就越大，但同时，企业可能由此挖掘出的“隐藏”的利润也就越多。

（二）企业多头设立账户，资金管理失控

企业在银行设立的账户众多，多头设立的银行账户造成资金的沉淀，有限的企业资金不能充分发挥应有的作用，使企业资金紧缺，银行贷款居高不下，财务费用有增无减，企业之间拖欠严重。

当经营状况好的时候，又缺乏自我积累和防范风险的意识；当经营状况恶化，则到处寻求资金的支持。资金散乱，使用效率低下目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是企业多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。三是资金沉淀严重, 库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

（三）企业资产负债率过高，诱发负债危机

资产负债率过高，资本结构不合理资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系，它不仅包括负债资本与权益资本的比例关系，而且也包括负债资本与权益资本内部的构成比例关系，在实际工作中，通常用资产负债率来表示资本结构。按国际惯例，资产负债率的正常标准应在40%～50% 之间，然而企业因缺乏资本结构意识，自我积累能力差，其资产负债率高达80% 以上，意味着企业是在较大程度上依靠债权人提供的资金维持其生产经营。这种扭曲的资本结构不仅造成企业资金短缺，而且容易导致银行与企业的负债危机，给经济发展带来巨大隐患。

（四）企业应收账款管理不当，资金周转困难

企业在应收账款上也存在问题，企业因贸易对方应用缺失而遭受损失，其中损害最严重的就是信用风险所造成的拖欠货款和合同违约。如有的客户经营走向衰败，倒闭破产；产品扩张迅速，本企业资金有限，无法按期筹措到足够的偿付资金；客户偶然性原因出现了财务危机而无法支付；有的客户是有付款能力的，但却以各种理由拒绝还款，甚至当企业去收款时，干脆不理或玩搬家游戏消失了；客户总是尽可能延后付款，来获得自身财务上的利益和交易的相对安全，即使是在成熟市场经济环境下的西方国家，货到时才付款和被提醒后才付款的客户也占大多数。企业的“应收账款延迟收付”的比例超过45%，就会加剧企业内部资金周转困难。

三、资金管理问题成因分析

（一）管理方式落后

现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，产品需求多样化，全球经济一体化的趋势日益明朗，由此形成的规模化生产和高度集中的管理模式需要以大量准确、及时的基础数据和相关信息为支柱。这对信息收集和管理的手段提出了更高要求，但现实情况是不少企业资金占用不明、产品成本结构不清、材料消耗和工时定额不准、考核决策缺乏依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。企业单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，这样的管理方式速度慢、效率低，难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯等方面的限制，企业管理者对企业的监督管理必然滞后。另外，不少企业对以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统缺乏了解，对推行计算机财务信息化管理需要具备的条件，本企业适合采用哪种财务资金管理模式和财务管理软件等问题都缺乏明确的认识，这些都导致企业资金管理方面出现问题。

（二）资金监控不力

虽然大部分中小企业都制定了财务管理制度,设置了专职监管人员，但由于部分中小企业管理层大多缺少系统专业的管理知识和技能, 管理人员主要是靠工作经验的积累, 这不利于管理人员提高管理的先进度和自觉度，同时没有通过加强培训,提高营运资金管理人员的理论素质, 改变管理观念, 使管理工作更上一层楼。监管人员监控不力, 缺少良好专业的监控知识和技能，还有部分监控意识薄弱，缺乏对资金运用的严格控制，甚至出现不遵守财务制度的现象，使得企业资金的监管形同虚设,无法有效发挥监管作用。