资金管理在现代企业中的重要性

资金管理在现代企业中的重要性

企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为中心，这是由计划经济体制转变为市场经济体制的必然要求，也是由粗放型生产方式转向集约型生产方式的客观需要。发挥财务管理在企业发展中的重要作用，是实现两个根本性转变的组成部分。没有企业财务管理的现代化，既适应不了市场经济的激烈竞争，也适应不了集约化的生产方式。而企业财务管理的核心就是资金管理，因此，如何搞好资金（即资本）运动的科学管理工作，是现代企业管理工作中的头等大事。

一、加强资金管理及控制的必要性

资金是企业进行生产､经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集中表现｡只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益｡因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义｡

1.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节｡管住资金,可以管住企业的大部分经营活动｡因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力｡

2.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊｡因为在企业的所有资

产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一｡加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入､支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发生｡

3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益｡

企业资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理｡过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费｡过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响｡因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理｡

二、企业财务资金管理中存在的问题

近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益暴露｡主要表现在以下几个方面:

1.缺乏资金管理意识｡虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集､使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能如期完成,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间､企业与银行之间形成多角债务链｡

2.信息失真,难以为科学决策提供正确合理的依据｡信息时代,一

个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响｡但是,目前我国相当多企业的信息严重不透明､不对称,致使企业的高层决策者难以获取准确的财务信息而作出错误的决策｡信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果｡

3.监控不力,缺乏事前､事中的严格监督和事后控制｡企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法｡管理失控,企业成员不按制度规定乱借款､乱担保､乱投资､乱开支等,导致财务混乱､资金流失严重甚至导致企业走向灭亡｡由于企业内部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧张,影响企业运营｡

4.资金分散､使用效率低下｡大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出,导致资金使用效率低下｡有的企业各个部门多头开户,资金失控,沉淀严重;另一方面又为筹集急需的小额资金而犯难,调剂资金余缺的能力较差,银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减｡

三、加强与完善资金管理的对策

(一)建立现代企业资金管理机制

1.优化资金筹措结构｡资金筹措包括科学预测资金需求量和合理

选择筹资方式｡资金需求量的预测有很多方法,如定性预测法､趋势预测法､销售百分比法等,企业需结合自身实际,充分考虑各种方法的适用条件,选择合适的资金需求量的预测方法｡销售百分比法是普遍采用的一种方法｡企业作为独立的市场主体,可选择多种筹资渠道,如吸收直接投资,发行股票､债券或利用商业信用､融资租赁等方式,同时还可利用职工暂时的闲散资金｡无论采取哪种筹资方式,企业都应兼顾资金来源属性,摆正在融资活动的位置,保持良好的信誉;还应该结合内外部环境,科学估算筹资风险,合理选择筹资方式,分散､转移筹资风险,做好事前控制｡

2.优化资金使用结构｡优化资金使用结构首先要优化资金占用结构｡企业要保持合适的流动资金限度,根据自身经营状况､产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例;同时,还要确定流动资金内部项目的比例,企业流动资金占用像一个链条,科学的联结和合理的约束机制会减少浪费,加速资金周转｡优化资金使用结构要建立科学的资金使用机制｡企业应重视资金收支计划,达到“量入为出,总员控制,保证重点,均衡支付”的目的｡如成立资金调度中心,统筹管理企业的各项资金,使各部门､各下级单位的资金往来,全部纳入财务部门的控制之下｡

3.优化盈余分配结构｡盈余的分配要考虑债权人､投资者､企业和职工等各方面利益的均衡关系,科学合理地确定投资者利润和保持盈余的比例｡企业要在保证向投资者分配利润的同时,留有一定的积累,满足扩大再生产的需要,为企业长远的发展奠定基础｡

4.强化资金管理意识｡企业经营中的每个环节都应该考虑时间价值｡较强的时间价值观念,可使企业的资金运动与市场变化相适应,抓住机遇,减少风险与损失｡企业管理者在资金管理上还应该树立现金流量的概念,密切关注现金流量的信息,根据不同情况编制现金流量计划,短期现金流量预测报告和长期现金流量报告｡

(二)实施资金的集中管理

企业的资金管理有必要推行全面预算管理,完善结算中心制度,实施资金的集中管理｡预算是一种控制机制和制度化的程序,是实施资金集中管理的有效模式,完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的保证,是企业完善的法人治理结构的体现,也是企业进行监督､控制､审计､考核的基本依据｡建立健全全面预算管理体制,对生产经营环节实施预算的编制､分析､考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中｡

针对当前企业资金使用过程中普遍存在的使用分散､效率低下等突出问题,首先,要从资金集中管理入手,建立､完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中管理;其次,推行全面预算管理制度,保证资金有序流动;最后,要明确现金流量在资金管理中的核心地位,把现金流量作为控制重点,加强对现金流量的分析预测,强化对于公司现金流量的监控｡

(三)应用统一的财务软件,推进财务与业务一体化

应用先进的计算机信息技术,可以推进企业财务与业务一体化管理工作,为资金集中管理､监督控制､规避风险提供可靠保障,从而实现