上市公司内部控制审计案例参考

上市公司部控制审计案例参考2016-11-30中国部审计中国部审计china-audit中国部审计，愿做您的咨询伙伴、家中的宾客、亲密朋友，各行业部审计精英人士联谊、经验分享与知识交流。

为您送去最权威的部审计理论与实践解读，增长与实现组织最大价值，为公司健康发展保驾护航！一、部控制审计与财务报表审计整合的意义、功能与作用部控制审计与财务报表审计的整合对于上市公司、注册会计师以及需要使用企业财务信息的相关各方都产生了重要的意义。

部控制审计的提出是审计业务发展过程中的重要变革，整合审计模式对传统的财务报表审计产生了巨大的影响，从长远来看，部控制审计以及两种审计的整合是企业完善管理、资本市场信息透明化的必经过程。

（一）引导改变企业管理理念，建设并有效运行企业控制度在我国关于部控制审计的相关文件出台以前，部分追求先进管理理念的企业较为重视企业的部控制，但多数企业对部控制的关注不够，部控制审计政策的出台使得企业必须重视部控制，部控制将影响企业的整体价值。

完善的部控制制度将为企业带来诸多利益，有效的部控制可以使企业的部资源得到更有效的配置与使用；通过设计部控制制度可以使企业各部门既保持联系又相互牵制，使企业日常业务有条不紊的进行。

部控制审计以及整合审计的提出成为了推动企业重视部控制制度建设的最有力的推手，这将对企业管理理念的改变以及部控制的完善产生重要意义。

（二）扩展注册会计师行业的业务围，同时促进注册会计师执业能力迅速提升部控制审计的提出拓展了注册会计师行业的业务围，为注册会计师行业的发展提供了新的动力。

将部控制审计与财务报表审计进行整合是未来审计的大势所趋，尽管我国目前对审计的方式没有做出明确的规定，但统计数据表明，自2010 年实施部控制审计开始，所有需要提供部控制审计报告的上市公司中，选择将两种审计交由同一家事务所进行整合审计的公司占绝大多数，这说明整合审计在实际操作中更为企业以及会计师事务所接受。

企业内部控制审计案例

企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。

A事务所在对G公司进行审计时，在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回,在现场审计时交给审计助理。

同时提供银行对账单。

对于未达账项，该公司系由出纳李某编制未达账项调整表。

审计人员对于重要的未达账项进行检查.几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任,并配合事务所的审计工作。

后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳，在与银行对账时发现差额较大。

在检查对账单时发现，该对账单系伪造的.进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元,用来开公司。

几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章，对于银行对账单也同样进行伪造。

且李某贪污一直隐瞒家人,其妻子父母也均不知晓.结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元,由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。

但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱.思考：问题何在?风险何在?1。

传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

2.新准则下,问题应当如何考虑？1)未合理进行风险评估。

李某同时担任出纳及未达账项调整的工作，属于不相容岗位。

导致风险加大。

李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗,增加了舞弊的机会。

李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。

2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序.3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

进一步：G公司对李某的“网开一面”行为,给今后舞弊留下的后患。

因此，对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。

内部控制审计案例分析

内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。

同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。

新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

内部审计法律风险案例(3篇)

第1篇一、案例背景某上市公司A公司，成立于2005年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。

公司规模较大，员工人数超过千人，年销售额数十亿元。

为了确保公司财务稳健、业务合规，A公司设立了内部审计部门，负责对公司各部门的财务状况、业务流程和内部控制进行审计。

二、案例概述2018年，A公司内部审计部门在审计过程中发现，公司下属的B子公司存在严重的财务造假行为。

经过深入调查，发现B子公司自2015年起，通过虚增收入、虚减成本等手段，累计虚报利润超过1亿元。

这一行为不仅违反了国家相关法律法规，也严重损害了投资者的利益。

三、案例分析（一）法律风险点1. 虚报利润B子公司通过虚增收入、虚减成本的方式，虚报利润。

这种行为违反了《中华人民共和国公司法》第一百四十一条的规定：“公司应当真实、准确、完整地披露财务会计信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

”2. 内部控制缺陷A公司内部审计部门未能及时发现B子公司的财务造假行为，表明A公司内部控制存在缺陷。

根据《企业内部控制基本规范》第三条的规定：“企业应当建立健全内部控制，确保企业经营管理活动的合规性、合理性和有效性。

”3. 证券市场违法行为B子公司的虚报利润行为，涉嫌违反了《中华人民共和国证券法》第七十九条的规定：“上市公司、证券公司等证券服务机构，应当依法履行信息披露义务，保证所披露的信息真实、准确、完整。

”（二）案例分析1. 虚报利润的法律后果根据《中华人民共和国公司法》第一百九十一条的规定，B子公司及相关责任人员可能面临以下法律后果：（1）责令改正：责令B子公司立即停止虚报利润行为，并恢复真实财务状况。

（2）罚款：对B子公司及相关责任人员处以罚款。

（3）吊销营业执照：情节严重的，吊销B子公司的营业执照。

2. 内部控制缺陷的法律后果根据《企业内部控制基本规范》第四十六条的规定，A公司可能面临以下法律后果：（1）责令改正：责令A公司立即整改内部控制缺陷。

企业内部控制审计案例

企业内部控制审计案例一、资金内部控制（一）某公司出纳贪污公司款项案。

A事务所在对G公司进行审计时,在对货币资金项目审计中执行如下的审计程序,到达现场前将询证函交予给出纳李某，由其到银行函证后带回，在现场审计时交给审计助理。

同时提供银行对账单.对于未达账项,该公司系由出纳李某编制未达账项调整表.审计人员对于重要的未达账项进行检查。

几年之中A事务所一直在这样进行审计，该公司出纳也一直由李某担任，并配合事务所的审计工作。

后一次偶然事件中，李某临时调任，由其妻子接任出纳,在与银行对账时发现差额较大。

在检查对账单时发现，该对账单系伪造的。

进一步调查中，该公司发现，李某竟然贪污公款100多万元，用来开公司.几年来李某一直通过伪造银行公章在询证函上加盖确认章,对于银行对账单也同样进行伪造。

且李某贪污一直隐瞒家人，其妻子父母也均不知晓。

结果：A事务所被辞聘，公司向李某追回贪污款60余万元，由于李某的父亲是该公司的老员工老技术骨干，李某的妻子也在该公司工作，因此公司仅决定向李某一家追回剩余的贪污款项，并未向李某提起诉讼。

但银行由于李某伪造银行公章，对李某提起诉讼，李某因此锒铛入狱。

思考：问题何在？风险何在?1.传统思维，会认为A所的审计程序执行过程不当,未严格进行函证的控制.2.新准则下,问题应当如何考虑？1）未合理进行风险评估。

李某同时担任出纳及未达账项调整的工作,属于不相容岗位。

导致风险加大.李某连续担任出纳多年，没有及时轮岗，增加了舞弊的机会。

李某调任，而由其妻子接任，从本质角度来讲，依然不能属于合理的轮岗。

2）未能根据评估的风险来进行相应的进一步审计程序，没有对由于内部控制缺陷而可能导致的舞弊进行特殊考虑，设计并执行相应的审计程序。

3）已执行的审计程序执行过程不当，未严格进行函证的控制。

进一步：G公司对李某的“网开一面”行为，给今后舞弊留下的后患。

因此,对于后任事务所而言，在审计中对于舞弊仍要给予特别的考虑和重视。

上市公司实施内部控制成功案例简介

上市公司实施内部控制成功案例简介在当今复杂多变的商业环境中，上市公司面临着诸多挑战和风险。

有效的内部控制体系对于公司的稳定运营、合规经营以及实现战略目标至关重要。

下面将为您介绍几个上市公司实施内部控制成功的案例，展示他们是如何通过建立健全的内部控制体系，提升公司治理水平，实现可持续发展的。

案例一：美的集团美的集团作为一家知名的家电制造企业，在内部控制方面取得了显著的成就。

首先，美的集团建立了完善的风险评估机制。

通过对市场动态、行业竞争、供应链变化等因素的持续监测和分析，能够及时识别潜在的风险，并制定相应的应对策略。

例如，在原材料价格波动较大的时期，美的能够提前进行采购规划和成本控制，降低了成本上升对利润的影响。

其次，在内部流程控制方面，美的实施了标准化和信息化的管理。

从产品研发、生产制造到销售服务，每个环节都有明确的操作流程和规范，并通过信息化系统进行监控和管理，确保了工作的高效和准确性。

同时，对于关键业务流程，如采购和销售，建立了严格的审批和监督机制，防止了舞弊和错误的发生。

再者，美的注重内部审计和监督。

内部审计团队独立运作，定期对公司的财务状况、内部控制执行情况进行审计，发现问题及时整改。

此外，还建立了举报机制，鼓励员工对违规行为进行举报，营造了良好的内部监督氛围。

最后，在人力资源管理方面，美的制定了完善的绩效考核和激励机制，将员工的个人绩效与公司的整体目标相结合，提高了员工的工作积极性和责任心，为内部控制的有效执行提供了人力保障。

通过以上一系列的内部控制措施，美的集团实现了业绩的稳定增长，市场份额不断扩大，品牌影响力持续提升。

案例二：贵州茅台贵州茅台作为中国白酒行业的领军企业，其成功离不开出色的内部控制。

在质量控制方面，贵州茅台建立了极其严格的标准和流程。

从原材料的采购、酿造工艺的控制到成品的检验，每一个环节都严格遵循质量标准，确保了茅台酒的卓越品质。

这种对质量的严格把控，不仅维护了品牌的声誉，也为公司的长期发展奠定了坚实的基础。

深振业A内部控制审计案例分析

内控评价内容
——内部监督
• 对内部监督的有效性进行评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中发挥监督作用。 • 深振业：公司已经建立起内部控制监督检查体系，设立与门的内部审计部门幵配备与职审计人员。公司及时发现有关经营活劢中存在的问题，提出整改建议，起到了进一步防范企业经营风险和财务风险的作用。
内控缺陷认定标准
内部控制制度的缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。内控的好坏，可根据这三个标准断定。（1）重大缺陷：指一个戒多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。（2）重要缺陷：指一个戒多个缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标（3）一般缺陷：指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
内控评价容
——风险评估
• 对日常管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行评价、风险管理机制是否得到落实等方面。
• 深振业：根据设定的风险控制目标，准确识别内部风险和外部风险，及时进行风险评估及防范，做到风险可控。公司的风险管理制度健全，全面风险管理已实现规范化、标准化和常态化，公司获评“2011 年度广东房地产最具抗风险能力10强”称号。
• 首先从理论来说，公司破产，就应该申请破产清算，但公司置之丌理，该缺陷不公司的以下内控目标悖离：规范经营行为推进集团具备强大灵活的应变能力 • 其次，关于公司为什么丌将已破产的子公司清算，我们一起通过它的年报来分析一下原因。 2011年报.pdf
• 所以，我们认为，由于这三家已破产的全资子公司已经全额计提减值准备，但是由于用成本法计量，所以深振业A的长期股权投资的账面价值幵丌会减少，但实际上对这三家子公司的投资已经丌存在，所以深振业A的长期股权投资有被虚增的现象，从而虚增总资产。这应该也是大华会计师事务所出具带强调事项段的主要原因。

上市公司内控非标意见案例

上市公司内控非标意见案例市场监管部门对上市公司内控的审计是保障投资者权益的重要环节，其中，非标意见是指在审计过程中，审计师发现了上市公司内控存在缺陷或不合规的情况，并在审计报告中提出了相关的意见。

下面列举了十个关于上市公司内控非标意见的案例。

1. 杭州某上市公司：未能建立健全的预算控制制度。

审计发现，该公司没有制定明确的预算编制和执行程序，导致公司资金使用不规范，财务风险较大。

2. 北京某上市公司：财务报表未按照会计准则进行编制。

审计发现，该公司在编制财务报表时，存在不符合会计准则的行为，影响了财务信息的真实性和准确性。

3. 上海某上市公司：内部控制缺陷导致资金流失。

审计发现，该公司内部控制制度不健全，导致资金管理混乱，资金流失情况严重，给公司造成了巨大的经济损失。

4. 深圳某上市公司：未能建立有效的风险管理制度。

审计发现，该公司对风险管理重视不够，没有建立完善的风险评估和应对机制，导致公司在经营过程中遭受了较大的风险损失。

5. 广州某上市公司：内部控制不完善导致财务数据错误。

审计发现，该公司内部控制制度存在缺陷，导致财务数据出现错误，影响了对公司财务状况的准确评估。

6. 武汉某上市公司：违反了会计准则的相关规定。

审计发现，该公司在编制财务报表时，存在违反会计准则的行为，导致财务信息不真实、不准确。

7. 成都某上市公司：内部审计制度不健全。

审计发现，该公司内部审计制度存在缺陷，未能对公司经营活动进行有效监督和控制，导致了一系列的风险和问题。

8. 南京某上市公司：未能建立完善的资产管理制度。

审计发现，该公司在资产管理方面存在缺陷，未能对公司的资产进行有效管理和保护，给公司带来了一定的经济损失。

9. 长沙某上市公司：未能建立健全的内部控制审计制度。

审计发现，该公司未能建立内部控制审计制度，导致对内部控制的评估和监督不到位，存在一定的风险和问题。

10. 天津某上市公司：未能建立有效的投资管理制度。

审计发现，该公司在投资管理方面存在缺陷，未能对投资项目进行有效的评估和监控，导致了一系列的投资失败和损失。

上市公司内部控制案例分析(二)2024

上市公司内部控制案例分析（二）引言概述内部控制是上市公司保障企业经营活动的重要机制之一，对于公司的稳健经营和风险管理至关重要。

本文将通过分析一个上市公司的内部控制案例，来探讨该公司在内部控制方面所面临的问题和挑战，以及应对的策略和效果。

正文一、内部控制风险评估与安全策略1. 内部控制风险评估方法的选择2. 公司内部控制体系的结构和设计3. 内部控制安全策略的制定与实施4. 内部控制风险的监测和跟踪5. 内部控制安全策略的改进与优化二、风险管理与内部控制体系建设1. 公司风险管理框架的建立2. 风险评估与风险管控的有效性分析3. 内部控制体系的建设与完善4. 内部控制与风险管理的协同机制5. 风险管理对企业发展的影响评估三、内部控制流程与信息系统保障1. 内部控制流程的设计与优化2. 内部控制流程的执行和监督3. 信息系统与内部控制的关系与作用4. 信息系统的安全保障策略和措施5. 内部控制与信息系统的协同效果评估四、人员配备与内部控制能力提升1. 内部控制人员的组织架构设计2. 内部控制人员的招聘与培训3. 内部控制人员的激励与激励机制4. 内部控制能力提升的方法与路径5. 内部控制人员工作效能的评估与改进五、内部控制案例效果评估与总结1. 内部控制案例效果的评估方法选择2. 内部控制案例效果的实际数据分析3. 内部控制案例对公司业务的影响4. 内部控制案例中的成功经验总结5. 对公司内部控制发展的建议与展望总结通过对该上市公司内部控制案例的分析，我们可以看到内部控制在保障企业经营活动和风险管理方面的重要性。

在内部控制风险评估与安全策略、风险管理与内部控制体系建设、内部控制流程与信息系统保障、人员配备与内部控制能力提升等方面，公司应注重完善和优化内部控制机制，并与相关部门密切合作。

通过对案例效果的评估和总结，公司可以不断优化内部控制体系，提升内部控制能力，实现企业稳健发展和风险管理的目标。

内部控制审计案例分析报告

内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。

同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。

新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

内部控制审计案例分析

内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。

同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。

新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

内部控制审计案例分析报告

内部控制审计案例分析——以新华制药为例一、新华制药公司概况(一)新华制药公司简介山东新华制药股份有限公司始创于1943年，公司于1996年股票上市，是H股和A 股上市公司，集团公司持有并行使国有股权。

山东新华制药是亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，也是国内重要的咖啡因产品生产商。

公司于1998年11月经中国对外贸易经济合作部批准后，转为外商投资股份有限公司。

山东新华制药公司生产的咖啡因通过了美国FDA的检查和复查，出口美国，属免检产品，产品的高质量在国内外市场享有较高的声誉。

作为我国重点骨干大型制药企业、亚洲最大的解热镇痛类药物生产与出口基地，以及国内重要的心脑血管类、抗感染类及中枢神经类等药物生产企业，山东新华制药经过67年的发展，为全国乃至全球医药发展做出了巨大的贡献，解决了国内外诸多医药产品线的普及需求和特殊需求。

在我国化工及医药行业具有较高的企业地位和影响力。

公司年产化学原料药总量2.5万吨以上，是全球最大的安乃近、布洛芬、阿司匹林、咖啡因、左旋多巴等药物生产企业，拥有乙氧苯柳胺等10个原料药独家品种，8个原料药主导品种市场占有率居国内第一位。

同时“新华牌”产品在国际上还拥有极高的荣誉，许多合作伙伴系国际知名500强企业，均纷纷称赞山东新华制药是最诚信的企业、新华品质是“N0.1，全世界最好的产品!”（二）新华制药内部控制概况山东新华制药根据《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律法规及香港证券市场有关的规定，制订了《公司章程》、《董事会工作条例》、《监事会工作条例》、《总经理工作条例》、《信息披露管理办法》、《独立董事工作制度》、《投资者关系管理制度》、《募集资金管理办法》、《对外担保管理规定》、《关联交易管理办法》等重大规章制度，确保了公司股东大会、董事会、监事会的召开、重大决策等行为合法、合规、真实、有效。

新华制药制订的内部管理与控制制度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了财务管理、生产管理、物资采购、产品销售、对外投资、行政管理等整个生产经营过程，确保各项工作都有章可循。

上市公司实施内部控制成功案例简介

上市公司实施内部控制成功案例简介在当今复杂多变的商业环境中，上市公司面临着诸多挑战和风险。

有效的内部控制体系对于企业的稳定发展、合规运营以及实现战略目标具有至关重要的意义。

以下将为您介绍几个上市公司实施内部控制成功的典型案例。

一、美的集团美的集团作为一家知名的家电制造企业，在内部控制方面取得了显著的成就。

在组织架构方面，美的建立了清晰的职责分工和权限体系，确保各个部门之间的协同运作和相互制衡。

通过明确的决策流程，降低了决策风险，提高了决策效率。

在风险管理方面，美的运用先进的风险评估工具和方法，对市场风险、供应链风险、财务风险等进行全面的识别和评估。

针对识别出的风险，制定了相应的风险应对策略，并建立了持续的监控机制。

在内部审计方面，美的拥有独立、高效的内部审计团队。

内部审计不仅关注财务数据的真实性和合规性，还深入到业务流程的各个环节，查找潜在的风险点和管理漏洞，并提出改进建议。

此外，美的注重企业文化的建设，强调诚信、合规和责任意识。

通过培训和宣传，使全体员工深刻理解内部控制的重要性，并积极参与到内部控制的实施和监督中来。

二、贵州茅台贵州茅台作为中国白酒行业的领军企业，其成功也离不开有效的内部控制。

在生产环节，贵州茅台建立了严格的质量控制体系，从原材料采购到生产加工，再到成品检验，每一个环节都有详细的操作规范和质量标准。

通过对生产过程的严格监控，确保了产品的品质和口感始终如一。

在销售管理方面，贵州茅台采用了精细化的渠道管理和客户信用管理。

对经销商进行严格的筛选和评估，建立了稳定的销售渠道。

同时，加强对客户信用的评估和管理，降低了应收账款的风险。

在资金管理方面，贵州茅台制定了科学合理的资金预算和使用计划，加强了资金的集中管理和风险控制。

通过优化资金配置，提高了资金的使用效率，保障了企业的资金安全。

三、招商银行招商银行在内部控制方面也有着出色的表现。

在风险管理体系方面，招商银行构建了全面、多层次的风险管理架构。

内控制度评审的审计案例

内控制度评审的审计案例内控制度评审的审计案例[案例1]审计背景对某公司物流管理的内控制度评审，着重对其原料、半成品、产成品等存货管理进行审计调查，并给予审计评价。

在调查的初期，我们先到现场实地察看。

在车间现场看到铝线东一大卷、西——大卷，有的铝线甚至放在车间安全道上。

铝线是很昂贵的金属物资，如此存放，引起了我们的重视。

审计方法在审计调查中，我们采用了“点面线”方法，取得了较理想的效果。

所谓“点面线”方法，就是在审计调查中，听到或看到某一管理现状之后，通过横向的全面了解、纵向的连线分析，最后确定其控制环节是否完整、控制点是否有效。

审计实施1．在各部门审计调查了解到的情况：(1)财务部门：财务部门的同志一再说明、态度坚决地表示，铝线这一业务是属于委托加工，即是公司在外采购回铝锭、对外委托加工成铝线，尔后再出售。

查看该公司的铝锭、铝线合同，是委托加工合同，但抽查财务部门的会计资料，发现该公司采购回的是铝线(非铝锭)，销售出去的是铝线，不存在委托加工。

在财务部门同时还发现：采购、销售铝线的有些单据中，业务员签字是同—个人；有的结算单据上要素不全、有的手续不完备：例如采购入库的《送货单》无重量、有的单据无质检部门盖章；有的销售单据无订货方签字；同一种销售业务，作为财务凭证的附件一一《发货结算清单》有的是“财务科传票附件”联，有的是“发货单位记帐”联。

(2)物资管理部门：在现场看到铝线存放地是制品生产车间，不是物资管理部门的仓库。

铝线采购回来后，在制品车间内，业务员将铝线实物交由物资管理部门人员清点卷数时，同时传递《送货单》(单据上没有重量记载)。

当铝线销售时，业务员开具《发货结算清单》(有计量部门的计重)，其中一联交物管部门；物管部门凭《发货结算清单》在铝线的实物帐上同时登记出库、入库量。

抽查物管部门的实物帐：只有数量，没有单价、金额：数量的记载有时是吨位，有时是卷数。

(3)铝线业务的购销部门：铝线的业务由该公司的工会技协负责承包；采购、销售的业务员以及采购取货、销售送货是…—人承担：购回的铝线交给物管部门之所以没有重量记载，是因为：若购回与入库之间产生亏吨，工会技协不愿承担亏损；销售发货时，有时因合同量的大小、时间先后等差异，有“估堆”(注：估计重量)的现象。

上市公司实施内部控制成功案例简介

上市公司实施内部控制成功案例简介案例一：腾讯控股有限公司腾讯控股有限公司是中国领先的互联网及移动互联网增值服务提供商。

腾讯自上市以来就非常重视内部控制的建设和实施，以确保公司的财务信息真实可靠，同时提高企业效率和风险管理水平。

首先，腾讯对内部控制制度进行了全面完善和梳理，逐步建立了一套完善的内控框架，并将其与企业的战略目标相结合。

公司领导层对内控制度的重要性给予高度重视，制定了一系列具体的内控标准和流程，明确了各个部门和岗位的责任和权限。

其次，腾讯通过内部培训和教育活动，提高员工对内部控制制度的了解和遵守程度。

公司设立了内部控制培训计划，通过定期组织培训课程和讨论会，帮助员工更好地理解内部控制的意义，掌握相关制度和流程。

此外，腾讯还通过持续的内部审计工作，对内部控制的有效性进行监督和评估。

公司设立了内部审计部门，定期对各个业务部门和流程进行审计，发现问题并提出改进建议。

同时，腾讯还聘请了外部专业机构进行独立审计，确保内部控制的有效性，并及时纠正存在的问题。

通过上述措施的实施，腾讯在内部控制方面取得了一系列的成功。

财务报表的准确性和及时性得到了高度的保证，公司的整体风险管理能力不断提高，大幅降低了财务诈骗和其他违规行为的风险。

案例二：阿里巴巴集团阿里巴巴集团是全球知名的电子商务和互联网技术公司，也是中国最大的电子商务平台。

阿里巴巴非常注重内部控制的建设，以确保公司在高速发展中的财务稳定和风险控制。

首先，阿里巴巴制定了一系列严格的内部控制制度和流程，确保财务报告的准确性和及时性。

公司建立了内部控制管理制度，并制定了详细的运营规程和执行流程，涵盖了财务管理、风险管理、内部审计等方面。

其次，阿里巴巴注重内部控制的监督和评估工作。

公司设立了内部审计部门，通过定期的内部审计和风险评估，发现问题、解决问题。

此外，阿里巴巴还聘请了国际知名的审计机构进行独立审计，确保内部控制的有效性。

此外，阿里巴巴不仅在内部培训和教育上下功夫，还注重引入外部专业人士的建议和意见。

内部控制审计案例

内部控制审计案例内部控制审计是企业管理中的重要环节，旨在评估和改进企业的内部控制体系，确保企业运营的合规性和有效性。

下面是十个内部控制审计案例，以展示其在不同领域的应用。

1. 资金管理审计案例：某公司在资金管理方面存在问题，导致资金流失和财务风险增加。

内部控制审计团队通过审查公司的付款流程、收款流程和资金调拨流程，发现了资金管理的薄弱环节，并提出了改进建议。

2. 采购流程审计案例：一家制造业公司的采购流程存在漏洞，导致采购成本高、供应商关系紊乱等问题。

内部控制审计团队通过审查采购合同、付款凭证和库存记录，确定了采购流程中的问题，并提出了改进方案。

3. 人力资源管理审计案例：某公司的人力资源管理存在问题，导致员工流失率高、培训效果不佳等。

内部控制审计团队通过审查人事档案、薪酬福利制度和培训记录，发现了人力资源管理的不足，并提出了改进措施。

4. 数据安全审计案例：一家互联网公司的数据安全存在风险，可能导致用户信息泄露和业务中断。

内部控制审计团队通过审查系统权限、数据备份和安全策略，识别了数据安全的薄弱环节，并提出了风险防控措施。

5. 销售流程审计案例：一家零售企业的销售流程存在问题，导致库存积压和销售收入的损失。

内部控制审计团队通过审查销售合同、发货记录和退货流程，揭示了销售流程中的问题，并提出了优化建议。

6. 生产流程审计案例：一家制造业公司的生产流程存在效率低下和质量问题。

内部控制审计团队通过审查生产计划、生产记录和产品质检报告，发现了生产流程中的瓶颈，并提出了改进方案。

7. IT系统审计案例：一家金融机构的IT系统存在漏洞，可能导致信息泄露和业务中断。

内部控制审计团队通过审查系统访问日志、网络安全策略和灾备计划，发现了IT系统的安全隐患，并提出了加固措施。

8. 库存管理审计案例：一家零售企业的库存管理存在问题，导致库存滞销和资金占用过高。

内部控制审计团队通过审查库存记录、盘点报告和销售预测，发现了库存管理的弱点，并提出了改进建议。

【审计案例】上市公司内部控制审计案例参考

【审计案例】上市公司内部控制审计案例参考⼀、内部控制审计与财务报表审计整合的意义、功能与作⽤内部控制审计与财务报表审计的整合对于上市公司、注册会计师以及需要使⽤企业财务信息的相关各⽅都产⽣了重要的意义。

内部控制审计的提出是审计业务发展过程中的重要变⾰，整合审计模式对传统的财务报表审计产⽣了巨⼤的影响，从长远来看，内部控制审计以及两种审计的整合是企业完善管理、资本市场信息透明化的必经过程。

（⼀）引导改变企业管理理念，建设并有效运⾏企业内控制度在我国关于内部控制审计的相关⽂件出台以前，部分追求先进管理理念的企业较为重视企业的内部控制，但多数企业对内部控制的关注不够，内部控制审计政策的出台使得企业必须重视内部控制，内部控制将影响企业的整体价值。

完善的内部控制制度将为企业带来诸多利益，有效的内部控制可以使企业的内部资源得到更有效的配置与使⽤；通过设计内部控制制度可以使企业各部门既保持联系⼜相互牵制，使企业⽇常业务有条不紊的进⾏。

内部控制审计以及整合审计的提出成为了推动企业重视内部控制制度建设的最有⼒的推⼿，这将对企业管理理念的改变以及内部控制的完善产⽣重要意义。

（⼆）扩展注册会计师⾏业的业务范围，同时促进注册会计师执业能⼒迅速提升内部控制审计的提出拓展了注册会计师⾏业的业务范围，为注册会计师⾏业的发展提供了新的动⼒。

将内部控制审计与财务报表审计进⾏整合是未来审计的⼤势所趋，尽管我国⽬前对审计的⽅式没有做出明确的规定，但统计数据表明，⾃ 2010 年实施内部控制审计开始，所有需要提供内部控制审计报告的上市公司中，选择将两种审计交由同⼀家事务所进⾏整合审计的公司占绝⼤多数，这说明整合审计在实际操作中更为企业以及会计师事务所接受。

整合审计的发展为注册会计师⾏业带来机遇的同时，也使注册会计师⾯临重⼤的考验。

但新事物的建⽴与发展均需要时间，所以整合审计模式的迅速发展将成为促进注册会计加强专业修养、提⾼⾃⾝执业素质的动⼒，在提⾼我国注册会计师⾏业专业⽔准、⼈员素质⽅⾯起到重要作⽤。

上市公司内部控制审计案例参考

上市公司内部控制审计案例参考2016-11-30中国内部审计中国内部审计china-audit中国内部审计，愿做您的咨询伙伴、家中的宾客、亲密朋友，各行业内部审计精英人士联谊、经验分享与知识交流。

为您送去最权威的内部审计理论与实践解读，增长与实现组织最大价值，为公司健康发展保驾护航！一、内部控制审计与财务报表审计整合的意义、功能与作用内部控制审计与财务报表审计的整合对于上市公司、注册会计师以及需要使用企业财务信息的相关各方都产生了重要的意义。

内部控制审计的提出是审计业务发展过程中的重要变革，整合审计模式对传统的财务报表审计产生了巨大的影响，从长远来看，内部控制审计以及两种审计的整合是企业完善管理、资本市场信息透明化的必经过程。

（一）引导改变企业管理理念，建设并有效运行企业内控制度在我国关于内部控制审计的相关文件出台以前，部分追求先进管理理念的企业较为重视企业的内部控制，但多数企业对内部控制的关注不够，内部控制审计政策的出台使得企业必须重视内部控制，内部控制将影响企业的整体价值。

完善的内部控制制度将为企业带来诸多利益，有效的内部控制可以使企业的内部资源得到更有效的配置与使用；通过设计内部控制制度可以使企业各部门既保持联系又相互牵制，使企业日常业务有条不紊的进行。

内部控制审计以及整合审计的提出成为了推动企业重视内部控制制度建设的最有力的推手，这将对企业管理理念的改变以及内部控制的完善产生重要意义。

（二）扩展注册会计师行业的业务范围，同时促进注册会计师执业能力迅速提升内部控制审计的提出拓展了注册会计师行业的业务范围，为注册会计师行业的发展提供了新的动力。

将内部控制审计与财务报表审计进行整合是未来审计的大势所趋，尽管我国目前对审计的方式没有做出明确的规定，但统计数据表明，自 2010 年实施内部控制审计开始，所有需要提供内部控制审计报告的上市公司中，选择将两种审计交由同一家事务所进行整合审计的公司占绝大多数，这说明整合审计在实际操作中更为企业以及会计师事务所接受。

上市公司实施内部控制成功案例简介

上市公司实施内部控制成功案例简介按照财政部、证监会等五部委的联合发文规定，境内外同时上市的公司于2011年开始实施内部控制规范，在上海、深圳证券交易所主板上市的公司于2012年开始实施。

实施内部控制规范的公司，应进行内部控制建设和自我评价，并出具自我评价报告。

根据日常监管和调研发现，部分上市公司在内部控制建设和自我评价等方面有其突出的特点和成功的经验。

现将中国海洋石油股份有限公司（以下简称“中海油”）和中国建筑股份有限公司（以下简称“中国建筑”），有关情况进行简要介绍，供参考。

一、中海油内部控制建设情况中海油，同时在美国和香港两地上市，按照美国《萨班斯法案》的要求，自2006年上市开始，每年都在年度报告中披露内部控制自我评价报告和审计报告。

中海油在不断总结分析、创新企业管理模式的基础上，将内部控制的精神实质全面融入了企业的生产经营和管理之中，有效地防范了重大风险，讫今未发生过投资决策失误、重大安全事故及重大违法违纪案件。

（一）明确的内部控制工作长期目标与一般上市公司实施内部控制不同的是，中海油除满足监管要求的同时，以实施《萨班斯法案》为契机，建立一套与公司战略目标相配套、适应公司实际的内部控制及风险管理体系，作为中海油内部控制建设的长期目标。

（二）拥有足够权威和权限的专业团队中海油自2003年启动内部控制工作，成立了由法规主任（执行董事）和财务总监联合领导的内部控制专职团队，在财务管理部下设风控办，各业务部门均设立内部控制岗位。

几年来，内部控制专职团队一直主导着公司各项流程、制度的定期梳理和持续改善工作，定期与一线业务部门一起讨论流程或制度的改善方案，报请批准后发布执行。

没有内部控制专职团队的意见，任何流程和制度不得随意更改。

这一机制从根本上确保了内部控制的有效实施。

（三）持续推进内部控制工作的进一步深化中海油内部控制实施工作分为两个阶段，每个阶段的侧重点有所不同。

第一阶段（2003－2005年）以财务报告内部控制为核心，不断完善相关制度建设，符合不同监管要求。