天泽信息：苏亚金诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所关注函的答复

苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）

关于深圳证券交易所关注函的答复

深圳证券交易所：

天泽信息产业股份有限公司（以下简称“公司”）2020年4月29日收到深圳证券交易所发来的《关于对天泽信息产业股份有限公司的关注函》（创业板关注函〔2020〕第266号），现将相关情况答复如下：

问题2：《延期公告》显示，你公司称延期披露年度报告主要系重要子公司深圳市有棵树科技有限公司（以下简称“有棵树”）审计工作受疫情影响进展不及预期。

请年审会计师核实并说明无法出具审计报告是否确受疫情影响、公司延期公告中与年报相关事项是否属实，是否能够保证专项意见真实、客观、公允，并依法依规履行审计职责，抓紧推进审计工作。

回复：我们接受委托，对天泽信息产业股份有限公司（以下简

称“天泽信息”）2019年度财务报表进行审计并出具审计报告，因

受新冠病毒疫情影响,我所项目组无法按期异地进驻有棵树审计现场，因此无法在4月30日内完成必要的审计程序并取得充分适当的审计

证据。

天泽信息重要子公司深圳市有棵树科技有限公司（以下简称“有棵树公司”）主营为跨境电商业务，业务量大，数据收集整理耗时长。根据原审计计划安排，有棵树公司年报审计项目组应于2020年2

月1日进场，受疫情及有棵树公司自身复工时间影响，审计项目组人员实际进场时间为2020 年2 月27 日，审计进场时间较原审计计划有所延迟。并且，有棵树审计项目为异地执行项目，进点初期（2 月27 日至3 月10 日）因疫情影响人员并未能全部到场，直至3 月11 日项目组成员才陆续全部到达现场。另外，根据有棵树所在办公场所的管理要求，工作时间也由10 小时/日减少为7 小时/日。有棵树公司对接审计的财务人员也是陆续复岗，资料提供进度缓慢，函证发函、盘点等程序也有所推迟，无法在原定时间内获取充分、适当的审计证据。

天泽信息2020年4月24日《关于延期披露2019年经审计年度报告的公告》中二之（一）无法按期披露的原因1、2与二之（二）受疫情影响事项及程度等与年报相关事项属实。

我所将统筹安排审计资源，努力克服疫情影响，要求项目组按照调整后的审计计划及时实施审计工作。项目组将保持与天泽信息的充分沟通，在被审计单位的积极配合下，严格按照审计准则规定及时实施相关审计程序，保证专项意见真实、客观、公允。

问题3：《延期公告》显示，年审会计师对有棵树及其所属YKS Electronic Commerce Co.,Limited等26家公司已完成银行函证、往来款项函证、存货函证的发函以及存货监盘的审计程序，目前尚有部分函证尚未收到回函或需要二次发函。请年审会计师补充说明已发出函证数量、回函数量、需要二次发函数量、函证标准、对象、金额、函证覆盖率等，若回函率较低拟采取的替代性程序等。

回复：截止2020年4月30日，我们已发出79份银行询证函、286份往来款项询证函、18份存货询证函，已陆续收到78份银行询证函回函、219份往来款项询证函回函，10份存货询证函回函。由于疫情原因，函证回函时间较晚，二次发函及替代测试工作也延后，对于目前未回函往来款项，需要二次发函的有19份。

根据《中国注册会计师审计准则第1312 号——函证》第十二条规定，我们对全部银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，涉及银行存款余额359,312,407.46元，涉及借款余额105,928,600.00元，发函比例为100%。

根据《中国注册会计师审计准则第1312 号——函证》第十三条规定，我们对应收账款实施函证程序，另外我们对其他往来款项也实施了函证程序。往来款项发函金额合计803,839,473.63元，往来款项发函比例按发函金额占除合并范围内关联方及平台应收款外余额合计数的87%，平台应收款是指有棵树公司已发货第三方销售平台尚未放款的应收款项，由于涉及第三方销售平台和店铺众多，无法有效实施函证程序，我们通过检查平台应收款期后收款情况进行替代测试。

根据《中国注册会计师审计准则第1311 号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第八条规定，我们对由第三方保管或控制的且对财务报表是重要的存货实施了函证程序，向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状

况。存货余额发函金额为71,077,164.14元，发函比例占存放外单位存货余额比例的84%。

我们正在积极履行替代测试程序，通过检查包括但不限于购销合同、购销订单、出入库单据、收付款单据、与物流公司结算的账单等资料进行替代测试，由于替代测试所需资料较多，公司也需要一定的时间提供相关替代测试所需资料。

苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）

2020 年05 月06 日