金融企业会计会计分录大全

收入：未收贷款利息
（三）销户
二、抵押贷款的核算
借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
（一）贷款发放
利息支出
借：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金
贷：库存现金
贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金
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收入：代保管有价值品 —**单位户
文档来源为:从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持. 借：资产减值损失
一、分期还本付息贷款的核算
（二）出票人开户行受理支票
（一）开户
借：其他应收款
借：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽车消
贷：清算资金往来
费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金
借：清算资金往来
贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
贷：其他应收款
收入：代保管有价值品—个人户
借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金
（二）资产负债表日计算确定利息费用
第四章 贷款业务的核算
借：利息支出
企业贷款业务的核算
贷：应付利息
一、信用贷款的核算
借或贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—利息调整 （一）贷款发放的核算
（三）支取款项的核算
借：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金
借：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金
贷：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金
利息支出/应付利息
（二）资产负债表日计提利息
贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金
借：应收利息
收入：重要空白凭证—单位定期存款证实书
贷：利息收入
三、单位通知存款的核算
借或贷：贷款—利息调整
（一）存入
（三）到期贷款收回的核算
借：吸收存款—活期存款(某单位户) —本金
借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金
贷：清算资金往来
实付贴现金额=贴现金额 - 贴现利息
吸收存款—活期存款（申请人户）—本金
借：贴现资产——面值
三、商业汇票的核算
贷：吸收存款—活期存款（贴现申请人户 ）
一、商业承兑汇票的核算
贴现资产——利息调整
（一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）
（二）贴现汇票到期银行收回贴现票款的处理
借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金
第三章 存款业务的核算
文档来源为:从网络收集整理.word 版本可编辑.欢迎下载支持. 其他应付款—代扣利息所得税
单位存款业务的核算
二、整存整取定期储蓄存款的核算
一、单位活期存款业务的核算
（一）开户
（一）存入现金的核算
借：库存现金
借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金
贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金
贷：吸收存款—通知存款(某单位户)（*天）—本金
贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金
（二）支取
利息收入/应收利息
借：吸收存款——通知存款(某单位户)（*天）—本金
（四）贷款逾期
利息支出
借：逾期贷款—单位逾期贷款户
贷：吸收存款—活期存款 (某单位户) —本金
贷：贷款—短期贷款（单位贷款户）—本金
个人存款业务的核算
借：抵债资产
付出：应收未收利息
贷款损失准备
第五章 支付结算工具的核算
贷：贷款—抵押贷款（单位户）—本金
票据的核算
应收利息
一、转账支票的核算
利息收入
（一）持票人开户行受理支票
其他应收款
借：清算资金往来
应交税费
贷：其他应付款
差额借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”
借：其他应付款
个人贷款业务的核算
贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金
（二）正常贷款扣收本息
贷：营业外收入——结算罚款收入户
借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
二、银行汇票的核算
贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽 （一）签发
车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金
（1）转账交付
利息收入
借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金
（三）贷款到期全部归还
贷：汇出汇款
二、单位定期存款业务的核算
借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金
（一）单位存入定期存款
利息支出/应付利息
借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金
贷：库存现金
贷：吸收存款—定期存款（某单位户）—本金
其他应付款—代扣利息所得税
付出：重要空白凭证—单位定期存款证实书
收入：重要空白凭证—定期储蓄存款证实书
借：吸收存款—活期存款（承兑人户）
贷：清算资金往来
贴现资产—利息调整
（二）持票人开户行收到票款或退回凭证
贷：贴现资产—面值
借：清算资金往来
利息收入
贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金
贷款损失准备的核算
二、银行承兑汇票的核算
（一）、资产负债表日
（一）承兑银行办理汇票承兑
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借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金 贷：保证金—银行承兑汇票保证金
付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书
（二）支取现金的核算
（二）提前支取
借：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金
借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户）—本金
贷：库存现金
利息支出
（三）支付利息的核算
贷：库存现金
借：利息支出
其他应付款—代扣利息所得税
贷：吸收存款—活期存款（某单位户）—本金
（三）销户
借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金 贷：手续费及佣金收入
收入：开出银行承兑汇票 （二）承兑行对汇票到期付款 （1）出票人能足额支付票款 借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金
保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来
（二）贷款归还
贷：贷款损失准备
借：吸收存款—活期存款（单位存款户）—本金
借：贷款——已减值
贷：贷款—抵押贷款（单位贷款户）—本金
贷：贷款——本金
利息收入\应收利息
（二）对于确实无法收回的贷款，报批后转销各项贷款
付出：代保管有价值品 —**单位户
借：贷款损失准备
（三）贷款到期不能收回的处理
贷：贷款——已减值
借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
（2）现金交付
贷：贷款—个人住房贷款/个人住房装修贷款/个人汽
借：库存现金
车消费贷款/个人旅游贷款（户名）—本金
贷：汇出汇款
利息收入
付出：空白重要凭证——银行汇票
二、票据贴现业务的核算
（二）结清（汇票有多余款）
（一）贴现银行办理贴现的处理
借：汇出汇款
贴现利息=贴现金额×贴现天数×月贴现率/30
借：应收利息
一、活期储蓄存款业务核算
贷：利息收入
（一）存入现金（含续存）
（五）应计贷款转非应计贷款
借：库存现金
借：非应计贷款—单位逾期贷款户
贷：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
贷：逾期贷款—单位逾期贷款户
（二）支取现金的核算
借：利息收入
借：吸收存款—活期储蓄存款（户名）—本金
贷：应收利息
贷：库存现金