资产负债表和利润表的编制公式

资产：

1、货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金

2、短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备

3、应收票据＝应收票据－应收票据坏账准备

4、应收账款＝应收账款（借）－应收账款坏账准备＋预收账款（借）

5、预付账款＝预付账款（借）＋应付账款（借）

6、其他应收款＝其他应收款－其他应收款坏账准备

7、存货＝原材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备－材料成本差异

8、一年内到期的非流动资产＝企业将于一年内到期的非流动资产项目

9、其他流动资产＝除以上流动资产项目外的其他流动资产

10、固定资产＝固定资产（包括融资租入的固定资产）－累计折旧－固定资产减值准备

11、在建工程＝在建工程－在建工程减值准备

12、固定资产清理＝固定资产清理（借）“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列

13、无形资产＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备

17、长期待摊费用＝长期待摊费用－将于1年内（含1年）摊销的数额

18、其他长期资产＝除以上资产以外的其他长期资产

负债：

19、.短期借款＝短期借款

20、应付票据＝应付票据

21、应付账款＝应付账款(贷) ＋预付账款（贷）

22、预收账款＝预收账款（贷）＋应收账款（贷）

23、应付职工薪酬＝应付职工薪酬“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“-”号填列

24、应交税费＝应交税费“应交税费”科目期末为借方余额，以“-”号填列

25、其他应付款＝其他应付款

26、一年内到期的非流动负债＝企业将于一年内到期的非流动负债项目

27、其他流动负债＝除以上流动负债以外的其他流动负债

28、长期借款＝长期借款－一年内到期的长期借款

29、应付债券＝应付债券－一年内到期的应付债券

所有者权益

34.实收资本＝实收资本

35.资本公积＝资本公积

36.盈余公积＝盈余公积

37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额

38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列

利润表：

利润表的格式主要有多步式和单步式两种，以会计等式“收入-费用=利润”为编制依据。我国《企业会计准则》规定，利润表采用多步式。其步骤和内容如下：

第一步，以主营业务收入为基础，计算主营业务利润。其计算公式为：

营业利润=营业收入－营业成本－营业务税金及附加－管理费用－销售费用－财务费用－资产减值损失±投资收益。

第二步，以营业利润为基础，计算出利润总额。其计算公式为：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

第三步，以利润总额为基础，计算净利润。其计算公式为：净利润=利润总额-所得税费用。