纳税服务的发展趋势

1、建立纳税人及社会各界对税务机关工作质量的评议评 价制度 。
2、建立内部纳税服务质量监督与考核机制,将纳税服务工 作纳入征管质量和目标管理体系进行考核,加强对纳税服 务行为效能监察,做到定量考核和定性考核、定期考核与 日常监督相结合。
3、建立纳税服务责任追究制度。凡因税收政策落实不到 位、工作相互推诿、服务态度恶劣,或因不规范执法受到 纳税人或社会各界举报、投诉等严重影响税务机关形象的, 按税收执法责任制和有关纪律规定处理
2、树立12366纳税服务品牌。要积极创造条件将12366纳 税服务热线建成税企双方的“连心桥”和“税法宝典”, 通过受理纳税咨询、网送税法发送税务短信和税务咨询回 复等形式,让纳税人如沐春风、倍感亲切。
3、开通纳税“绿色通道”。对纳税信誉等级高的纳税人 和重点税源企业,税务机关可授予其《绿色通道办税服务 卡》,他们在办理涉税事项时,可享受到优先服务,也可电 话预约办税事宜,以实现涉税审批事项限时提速。
就税务机关提供的纳税服务整体而言，纳税服务 包括三个方面的内容,即管理服务、执法服务和维 权服务。
管理服务是指税务机关及税务人员通过依法加强税收管
理,为组织税收收入服务,为依法纳税服务。
执法服务是指税务机关和税务人员通过依法行政,严格执
法,维护正常的税收法律秩序,服务于社会主义市场经济法 律秩序。
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二、纳税服务的范围更加广泛
(一)从纳税服务环节看 , 完整意义上的纳税 服务应当也必须是税前服务、税中服务和 税后服务的有机统一。
(二)纳税服务将逐步覆盖从事生产、经营的 各个行业
(三)纳税服务贯穿于税收征管的全过程之中 (四)纳税服务将逐步覆盖现行各个税种
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三、纳税服务的内容更加丰富
纳税服务的发展趋势
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目录
纳税服务的概念
目前我国纳税服务 存在的问题
纳税服务的发展趋势
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纳税服务的概念
纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规
的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程 中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服 务措施的总称。
狭义纳税服务：税务机关维护纳税人合法权益的行为 广义纳税服务：保护纳税人合法权益的措施和机制
维权服务是指税务机关和税务人员通过采取有效的方式
方法,保障纳税人和扣缴义务人各项税收权利的有效实现。
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税务机关可从以下几个方面为纳税人开 展纳税服务活动 。
1、落实税收优惠政策,各级税务机关要不遗余力地落实下 岗再就业.福利企业、高新技术企业、外资企业等税收优 惠政策,保证及时将税收优惠政策送到纳税人的手中。
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四、纳税服务的监管更加严格
(一)建立、健全纳税服务的监管制度 (二)建立纳税服务的绩效评估机制 (三)外部监管贯穿于 “事前参与、事中监
督 、事后评判 ”的全过程之中 (四 )全面推行税收执法管理信息系统 (五 )对纳税服务人员的综合素质要求更高
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(一)建立、健全纳税服务的监管制度
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4、 有助于实施税收科学化 、 精细化管理 , 提高征管质量和效率
实施税收科学化精细化管理,就是要从实际出发, 探索和掌握税收管理工作的规律,明确职责分工, 优化业务流程,健全岗责体系,达到执法规范、征 收率高、成本降低和社会满意的征管目标。注册 税务师行业作为强化税收征管的一支重要社会力 量,其重要作用在于通过开展涉税服务和涉税鉴证, 协助税务机关实施科学化、精细化管理,有利于规 范征纳行为,构建和谐征纳关系,有利于降低征税 成本和纳税成本,全面提高征管质量和效率。
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目前我国纳税服务存在的问题
服务理念仍然停留在被动服务的层面上 服务规范缺乏刚性支撑 纳税服务考核疲软 税务人员服务能力有待提高
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来自百度文库
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我国纳税服务发展的趋势
一、社会中介服务的地位更加突出 二、纳税服务的范围更加广泛 三、纳税服务的内容更加丰富 四、纳税服务的监管更加严格 五、办税形式更加多样
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4、评选诚信纳税人。税务机关通过评选诚信 纳税人,以提高人们对诚信力是一种重要的竞 争力和资本的认识。税务机关还要建立和完善 失信惩罚机制和守信受益机制。
5、加大税收宣传力度.税务机关要组织多种形 式的税收宣传活动,以增强纳税人的税法意识 , 提高纳税人的税法遵从度。
6、努力按“便利节省”的原则减轻纳税人遵 从成本。近年来不少国家的税收制度和征收管 理办法已将减轻纳税人的遵从成本作为重要目 标。这样既解决了纳税人的纳税疑难问题,使 纳税人的权益得到保护,又节约了纳税成本,而 且还有利于提高纳税质量
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一、社会中介服务的地位更加突出
降低税法遵从成本
降低纳税成本 和涉税风险 。
降低征收成本 和执法风险
提高征管质量 和效率
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1、促进纳税人依法诚信纳税 , 降低税法遵从成本 。
纵观税务中介组织产生的历史,绝大多数国家和地区起源 于纳税人对税法遵从困难或税法遵从成本过高。随着我国 税收法律体系的不断完善,税收执法更加规范和严密,纳税 人需要更加专业的人士和花费更多的时间和精力及时准确 地理解税收法律法规,正确办理各类涉税事项,防范涉税风 险。在这种情况下,纳税人必然会选择具有专业知识和执 业能力的税务中介机构提供涉税咨询和代理涉税事项,达 到降低税法遵从成本的目的,客观上促进纳税人依法诚信 纳税 。
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3、 开展涉税鉴证业务 , 降低征收成本和执法风险 。
随着税务行政审批事项的大量减少,涉税鉴证的业 务范围将不断扩大。一方面,注册税务师行业对纳 税人申报涉税事项依法进行审核鉴证,提高了申 报涉税事项的可信度,减少了税务机关直接审核和 检查程序,降低了征收成本,提高了工作效率。另 一方面,涉税鉴证具有较大的执业风险,注册税务 师需要承担相应的法律责任,降低了税务机关执法 风险,减轻了渎职追究的压力和责任。
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2、维护纳税人合法权益 , 降低纳税成本和涉 税风险 。
享受税法规定的各类税收优惠和依法开展税收筹 划既是纳税人的权利,也是纳税人选择税务中介服 务的内在动力。注册税务师作为从事涉税业务的 专业人员,能够帮助纳税人正确选择投资领域和核 算方式,享受税法规定的各类税收优惠,防范和化 解涉税风险,最大限度地维护纳税人的合法权益 , 降低和节约纳税成本。