个人所得税练习题

个人所得税练习题

一、单选题

1、我国多个五年计划(规划)中均提出要建立综合与分类相结合得个人所得税制度。首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制得就是：

Ａ、“八五计划”

B、“九五计划”

C、“十五计划”

D、“十一五规划”

2、下列说法中，不正确得就是:

A.《中华人民共与国个人所得税法》就是法律

B.《中华人民共与国个人所得税法实施条例》就是行政法规

Ｃ、《个体工商户个人所得税计税办法》就是部门规章

D、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》就是规范性文件

3、下列收入中,来源于境内所得得就是:

A、英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付得工资

Ｂ、居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放得工资

Ｃ、居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间得奖金

Ｄ、居民王某将其拥有得一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费

4、关于财产转让所得得税务处理,下列表述正确得就是:

A、王某先后两次按照不同价格购买某企业股权,转让部分股权时按照“先进先出"法确定转让原值

B、徐某转让限售股取得收入8万元,不能提供完整真实得限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税１、6万元

C、孙某同时持有限售股及该股流通股,确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值

D、史某转让股权应在签订股权转让协议后得5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况

5、甲公司2０18年1月在新三板挂牌，2019年５月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生得送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生得送、转股.关于上述股票转让行为涉税处理,表述正确得就是：

A、股东丁某转让原始股孳生得送、转股取得得所得以股权受让方为扣缴义务人

B、股东丁某转让原始股取得得所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税

Ｃ、股东陈某转让非原始股取得得所得向甲公司所在地税务机关申报纳税

D、股东陈某转让非原始股孳生得送、转股取得得所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税

６、2０19年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到Ｌ公司(境内居民企业）,交易对价全部为股权。下列说法正确得就是：

A、若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策,应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税

B、若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境内上市,小马持有得该股权转为限售股

Ｃ、若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得得现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款

D、若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策,小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关

7、自然人刘某与乙公司各出资5０0万元成立了有限合伙创投企业甲。20１7年1月,甲企业投资100０万元到初创科技型企业丙.2０19年2月，刘某从甲企业分回收益６0０万元,假定当年其无综合所得与其她费用扣除项目.下列涉税业务处理,表述正确得就是：Ａ、刘某可抵扣应纳税所得额为35０万元

B、刘某应缴纳个人所得税税额为8０、9５万元

C、刘某当年不足抵扣得投资额，不得结转至以后年度抵扣

D、甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，５年内不能变更

8、小赵登录个人所得税APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小赵从未在该单位工作过。她进行异议申诉得途径就是：

A、单位—-申诉——曾经任职

B、单位——申诉—-从未任职

C、单位——冒用处理——曾经任职

Ｄ、单位—-冒用处理——从未任职

9、根据个人所得税有关规定,下列表述正确得就是:

A、自2０18年1０月１日至２018年12月31日，居民个人取得得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3５０0元后得余额为应纳税所得额

Ｂ、自２0１8年10月1日至2０18年12月３1日，外籍个人取得得工资、薪金所得,以每月收入额减除费用50０0元与专项附加扣除后得余额为应纳税所得额

C、自20１９年1月1日起,个人取得得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得与特许权使用费所得,按纳税年度合并计算个人所得税

Ｄ、自2019年１月１日起，居民个人取得得劳务报酬所得，以收入减除20%费用后得余额为收入额

10、曾某就是一家公司得营销主管,2018年12月取得工资收入6００0元,当月参加公司组织得国外旅游，免交旅游费2０0０0元，另外还取得３0０0元得福利卡一张。曾某１2月应缴纳得个人所得税税额为：

Ａ、190元

B、720元

C、３３90元

Ｄ、４９9５元

1１、杨某为某个体工商户业主。２018年度该业户全年生产经营利润２0万元，无纳税调整项目，已预缴个人所得税5６90元，杨某无综合所得与其她经营所得。杨某20１8年度汇算清缴时应补缴得个人所得税税额为：

A、175００、75元

B、2０２0０、４5元

Ｃ、28591、２５元

D、25200、25元

12、纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时，下列信息不属于必填项目得就是：

A.小王申请子女教育附加扣除,其子女受教育阶段信息

B.小张申请继续教育附加扣除,其职业资格继续教育类型信息

C.小秦申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址

D、小冯申请住房租金附加扣除,其住房租赁合同编号

1３、下列关于企业重组中个人所得税纳税义务得说法,不正确得就是：

A.有限公司变更为个人独资企业,其自然人股东应就其所得缴纳税款

B、乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款

C、Ａ公司以定向增发方式收购B公司股权,B公司自然人股东应就其所得缴纳税款

D、自然人在债务重组中，以低于债务原值得现金偿还债务应缴纳税款

1４、下列关于个人所得税申报事项表述正确得就是：

A、甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表（B表）》

B、居民个人李某在甲、乙两地分别取得工资所得，李某应自行申报并填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

Ｃ、张某从其经营得两家商店(查账征收得个体工商户）取得经营所得，可汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表（Ｃ表）》

D、非居民个人齐某在中国境内取得未扣缴税款得劳务报酬所得,应填报《个人所得税自行纳税申报表（B表)》