建设项目全过程跟踪审计资料

建设工程全过程跟踪审计

编辑：尚凤国

赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司

概述

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据

二、建设工程全过程跟踪审计的目的

三、审计模式

四、跟踪审计架构

五、跟踪审计流程

六、相关部门职责

七、跟踪审计内容

八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据

1、《中华人民共和国审计法》；

2、《中华人民共和国建筑法》；

3、《中华人民共和国合同法》；

4、《中华人民共和国招标投标法》；

5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》

6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（1999）103号

7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建［2000］43号）；

8、财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）；

9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号

10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）；

11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建 [2003]500号）；

12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字 [2004]155号）；

13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）；

14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号；

15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号

16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号

17、中国建设工程造价管理协会《建设项目全过程造价咨询规程》（2009）4号

18、国家及自治区、市造价管理部门有关规定。

二、建设工程全过程跟踪审计的目的

1)有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。

2)有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。

3)有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。4)有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。

三、审计模式

把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。

四、跟踪审计架构

施工承包合同

招标代理合同

工作关系 监督关系

合同关系

五、跟踪审计流程 (适用于国有资金建设项目)

六、相关部门职责

1、评审中心

1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题；

2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报领导批准实施；

3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行；

4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；

5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；

6）协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。

2、项目建设单位

1）积极支持和配合项目跟踪审计工作,及时提供跟踪审计所需的各种资料；

2）通知审计部门参加工程各种验收及相关会议；

3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；

4）对需要审计的资料签署基建部门意见；

5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。

3、跟踪审计公司

1）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业；

2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督；

3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；

4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。

4、监理公司

1）积极支持和配合跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；

2）协助审计公司对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题做好组织、协调等工作；

5、施工单位

1）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、进度负责；

2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；

3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；

4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。

七、跟踪审计内容

（一）操作要点

全过程跟踪审计操作要点

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(二)具体实施（一般从施工阶段开始实施）

1、合同条款的审查

1）审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。

2）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。

3）审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。4）审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。

5）审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。6）工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。

7）审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。

1）合同价款调整方式

变更增加超过1 0万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协商后确认。

2）工作流程