企业使用网上银行如何加强内控制度

浅析企业使用网上银行如何加强内控制度

摘要：现代企业制度下，许多单位开通了网上银行资金管理系统，它可以使原来分散存放的资金集中归集，加强对企业流动资金的管理，有助于提高资金运用效率以节约经营成本。作者就企业在使用网上银行中如何加强内部控制制度的制定与落实，以切实保证资金收付安全展开论述。

关键词：网上银行；内部控制

在现代企业制度下，有许多大型企业都陆续开通了各大银行的网上大企业资金管理系统，企业使用网上大企业资金管理系统，可以使原来分散存放的资金集中归集，加强对企业流动资金的管理，对整个企业及分公司的资金进行有效整合，实现优化资源配置的目的，更有助于提高资金运用效率、降低经营风险、节约经营成本。通过该系统，企业可以在统一的平台上查询了解其在多家银行账户的资金变动情况，完成该企业对多家银行账户的收付款操作，并实现其对多家银行账户的集中管理。此外，还可完成财务核算、预算管理等相关财务管理工作，以提高企业的财务管理水平。大企业网上资金管理系统有着许多的优点，但网上银行的互联网的开放性、交易的全天候和高效与便捷的特点，要求现代企业对网上银行内部控制制度要高度重视，使用中一定要加强内控制度的落实，以确保资金收付的安全运作。

一、认真落实会计内部控制制度，切实防范金融风险。

建立和完善内部控制制度及内部牵制制度，确保银行结算与货币资金的安全。业务结算时，进行资金支付必须分级授权，逐级审批，网上银行客户系统中将操作员按照岗位分工不同分为：主管和一般操作员（制单和复核）等。主管在网上银行系统中是最高权限的拥有人，可以对其他操作员及具体权限、各种业务的操作流程进行管理和设置。办理网上银行的支付业务必须至少由两人以上完成，办理网上银行业务的电子划拨卡、usbkey存储证书介质和登录密码及交易密码均不得由一人兼管，应至少由两人分开管理，以相互制约。操作人员之间不得设置相同的登录密码与交易密码，密码须定期更换，并且每月会计主管要逐笔核对银行对账单及银行存款的余额，以加强对风险的控制。

二、加强安全制度保障体系建设，确保网上银行的安全。网上银行业务必须有严密的安全政策、制度操作程序和规范。所有的制度都要围绕安全性来建立，形成以安全为中心的制度保障体系。这个体系应包括：安全政策与工作程序，安全教育和安全培训，硬件设备和人员配备，网络安全实时监控，及时故障求援和恢复。如下载并安装银行提供的安全控件，计算机安装正版操作系统和浏览器，安装防火墙和正版杀毒软件，计算机专机专用等。同时必须建立业务操作日志制，以备事后追溯。

三、强化从业人员职业道德与业务技能的培养。加强对操作人员的电脑技能培训，使操作人员熟悉电脑的日常操作，熟悉网上银行

的操作程序，避免因操作不当影响网上银行的正常使用。加强遵守国家财经法规的教育，经常剖析违法违纪的深刻教训，对发生问题的部门及人员严肃追究责任，对违反国家财经法规与企业财务规章制度的人员绝不姑息，对防范可能出现的金融风险有着重要的警示意义。

四、建立健全的绩效考评制度，来提升财务人员爱岗敬业的动力。现代企业应积极建立评估财务风险水平的机制，跟踪评估机制，并及时发布风险评估报告，及时提出改进建议，对爱岗敬业、内控制度落实好的进行奖励，对内控制度落实不好的要予以处罚，以激励先进，并实现长效考评机制，以提高企业的财务管理水平。

五、建立系统、有效的监督机制。有的企业在网上银行业务处理流程中不是没有建立相应的内部控制制度，而是缺乏有效的执行监督、检查的机制，导致了内部控制制度的失效。就是说，一个现代企业，虽然有完善的内控制度,但由于没有有效的监督机制去考核、去检查或者监督力度不够,甚至是流于形式、走过场,其执行效果就会大打折扣，很难发挥它应有的作用。为了保证财务内部控制制度的有效落实，就必须建立并加强有效的监督机制。

为加强企业网上银行的内部控制，还应建立岗位轮换制度，不同财务岗位定期或不定期交流，并做到授权与支付分离，以防止财务人员贪污挪用，监守自盗等问题的发生，切实保障企业的资金安全。在实际财务工作中，加强单位内部控制制度建设是贯彻会计法规

制度的重要基础。财经法律规定需要结合本单位生产经营和业务管理的实际情况特点,做出必要的补充,以使会计内部控制工作能渗透到财务管理的各个环节。因此,各单位应当加强内部控制管理制度建设,使内部控制工作的程序、方法、要求等制度化、规范化,这样才能保证网上银行及财务管理工作有章可循、有据可依、规范有序，促进现代企业健康发展。