融资租赁基础知识讲义(新编)

联合租赁 银租、信租、厂租等形式
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3. 融资租赁业务类型及交易流程
3.2业务框架（典型的设备融资租赁业务）
出租人
资金筹措
银行
租赁公司
供货方
设备交付 客户管理
承租人
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3. 融资租赁业务类型及交易流程
3.3融资租赁业务交易流程 1.承租企业 提出租赁申请
2.出租人对承租人的信用审查
（一）融资租赁业务； （二）租赁业务； （三）向国内外购买租赁财产； （四）租赁财产的残值处理及维修； （五）租赁交易咨询和担保； （六）经审批部门批准的其他业务。 这里所称租赁财产包括： （一）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机 械设备、办公设备等各类动产； （二）飞机、汽车、船舶等各类交通工具； （三）本条（一）、（二）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形 资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一。
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2. 融资租赁公司的设立与组织结构
2.4外商投资融资租赁公司组织结构图 董事会
专业顾问委员会
总经理
监事
副总经理（业务）
副总经理（资金）
租
资
行
风
财
资
赁
产
政
险
务
金
业
管
办
控
管
管
务
理
公
制
理
理
部
部
室
部
部
部
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2. 融资租赁公司的设立与组织结构
2.5外商投资融资租赁公司可以经营的业务（外商投资租赁业管理办法）
是指出租人接受委托人的资金或租赁标的物，根据委托人的书面委托，与 委托人指定的承租人开展租赁业务。
杆杆租赁
杠杆租赁是指在一项融资租赁交易中，出租人只需投资租赁设备购置款项 的20～40%的金额,即可在法律上拥有该设备的完整所有权;设备购置款项 的60～80%由银行等金融机构提供无追索权贷款解决,但需出租人以租赁设 备抵押,以转让租赁合同和收取租金的权利作担保的一种租赁方式。
1.2符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：
（一）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 （二）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使 选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行 使这种选择权。 （三）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （四）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁 开始日租赁资产公允价值。 （五）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
银监局受理
非金融 • 外商投资融资租赁公司
机构类
• 内资融资租赁公司 • 经营租赁公司
商务委受理 工商部门受理
外商投资融资租赁公司可以采取有限责任公司或股份有限公司的形式。
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2. 融资租赁公司的设立与组织结构
2.2设立外商投资融资租赁公司应当符合下列条件： （一）注册资本不低于1000万美元； （二）有限责任公司形式的外商投资融资租赁公司的经营期限一般不超过30年。 （三）拥有相应的专业人员，高级管理人员应具有相应专业资质和不少于三年
融资租赁基础知识 讲义
编制日期：2013年1月
目录
1. 融资租赁的定义 2. 融资租赁公司的设立与组织结构 3. 融资租赁业务类型及交易流程 4. 融资租赁的盈利模式与租金计算 5. 融资租赁公司的资金筹集 6. 融资租赁的营销策略 7. 融资租赁的风险管理 8. 融资租赁税收的适用 9. 融资租赁案例
6. 《保险合同》 7.承租人《留购合同》 8.供货商回购承诺函 9.承租人出具租赁物验收单
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4.
融资租赁的盈利模式与租金计算
4.1融资租赁的盈利模式
债权收益 租赁物余值
处置 服务收益
运营收益
节税收益
风险收益
通过对租赁债权的主张，获取利差和租息收益。（金融租赁公司最 主要的盈利模式）
厂商融资租赁公司的核心竞争力。
3.出租人对租赁项目的审查 4.签订购货合同、贷款合同
5.签订融资租赁合同
9.租赁期满租赁资产的处置 8.维修保养 7.支付租金
6.设备交接及货款支付
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3. 融资租赁业务类型及交易流程
3.4融资租赁业务形成的合同文件
1.承租人《租赁申请书》 2.《融资租赁合同》 3.租赁物《购买合同》 4.银行《贷款合同》 5. 《运输合同》
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目录
1. 融资租赁的定义
1.1融资租赁业务系指出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购
买租赁财产，提供给承租人使用，并向承租人收取租金的业务。是指实质上 转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移， 也可能不转移。
融资租赁手续费 财务咨询费 贸易佣金 资金运作（财务杠杆、资金统筹运用) 产品组合（从银行获取短期贷款，形成租赁债权，转让给银行） 规模效益（风险资产可以达到自有权益的10~15倍） 出租人按差额缴纳营业税 承租人的租金费用在所得税前列支 经营租赁服务节税收益
的从业经验。
2.3设立外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司应向审批部门报送下列材 料： （一）申请书； （二）投资各方签署的可行性研究报告； （三）合同、章程（外资企业只报送章程）； （四）投资各方的银行资信证明、注册登记证明（复印件）、法定代表人身
份证明（复印件）； （五）投资各方经会计师事务所审计的最近一年的审计报告； （六）董事会成员名单及投资各方董事委派书； （七）高级管理人员的资历证明； （八）工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书。
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3. 融资租赁业务类型及交易流程
3.1融资租赁业务类型
直接租赁 转租赁 回租赁
委托租赁
是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件， 提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。
转租人从其他出租人处租入租赁物件再转租给第三人，转租人以收取租金 差为目的的租赁形式。
是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合 同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。
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2. 融资租赁公司的设立与组织结构
2.1租赁公司机构性质的界定
金融机构类
• 银行 • 证券、信托
厂商机构类
• 各类专业化的厂商
独立机构类
• 专业投资机构 • 财务咨询、融资中介服务机构
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2. 融资租赁公司的设立与组织结构
天津市对当前租赁业的划分
金融机 • 金融租赁公司 构类