加强审计监督 防控经营风险

加强审计监督防控经营风险

河南省登封市农村信用联社蔺钦明

目前农信社审计监督存在的主要问题

对审计监督工作重视程度不够。主要表现在：一是没有将审计监督工作摆在重要议事日程，仅体现在会议上、文件里，实际工作中存在重业务轻审计、重经营轻管理、重发展轻防范的现象；二是审计观念落后，把“查错纠弊”的职责曲解为“找茬生事”，使审计人员在处理人际关系中难度大，平时工作在一线，条件艰苦，有人曾形容县联社审计部是“吃苦落累审计部”；与同级业务、会计等部门相比审计部门人员职务晋升机会机会明显偏少。

审计队伍建设明显滞后。主要表现在：审计人员数量偏少、素质偏低和审计业务操作技能不熟练，很难与业务发展相适应。在县级联社审计部门，一是人员偏少，与资产规模、网点数量和风险状况不协调，许多县联社存贷款规模几年之内明显翻翻，但审计人员长期没有增加；二是人员年龄不合理，部分同志年龄明显偏大，把审计部门办成了养老院；三是由于审计教育培训工作跟不上，部分人员文字功底差，综合分析问题能力不强，电脑操作技能差，遇到敏感性问题原则性不强，进而影响审计工作质量。

审计监督工作激励约束机制不健全。缺乏有效、透明、规范的业绩评价、薪酬计发和工作考核评价机制。表现在：一是审计工作质量的好坏很难把握和衡量；二是现阶段农信社普遍实行绩效工资，审计人员的工资与单位业务发展挂钩，明显分散审计人员注意力，影响审计人员的工作积极性；三是审计成本高，效率低。如在现场检查阶段，被审计单位怕发现问题，总是用“托”

的办法分散时间，表现在在迎来送往、招待上表现的异常大方、热情和频繁；在所必需的办公条件、交通工具、需要调阅的有关资料、面见借款人等方面却推呼者也，工作时间很难保证，结果问题发现不多，钱倒是花了不少；四是内部审计走形式，该发现的问题没有发现，发现的问题也不能采取有效措施，而是大事化小，小事化了，将来一出案件问题一大堆。

审计体制不理顺。农信社审计监督工作重点在县联社，关键在基层，但在县联社，由于法人治理结构不完善，按照审计职能，对基层信用社的审计安排必须通过县级联社理事会同意后方可实施，这样理事长实际上扮演了裁判员和运动员的双重角色，使审计工作的独立性、自主性明显降低，时效明显滞后，审计监督流于形式。

审计效果不明显。一是应查出的问题查不出，好不容易发现的问题又得不到及时有效地整改，使同一个问题履查履犯；二是审计部门人员有经常被抽调或借用现象，相当一部分县级联社审计部人去楼空或仅留一名同志值班，成了事实上的看守内阁，不要说本级，就连上级主管部门年初制定的审计计划和安排的审计项目也不能得到有效的执行和落实；三是审计发现的经营过程、管理环节的风险点不能得到及时有效的防控，违规违纪人员得不到有效的处置，致使带“病”上岗、带“病”提拔现象相当存在。

加强审计监督，防控经营风险

强化风险防控意识，切实把审计工作提上重要工作日程。一是要树立大审计观念，把审计工作列为日常管理的重要内容，强调业务主线，更要强调审计保障；二是树立服务型审计观念，把审计检查当做对“人的体检”一样来对待，查出的问题越及时、

客观、全面、准确，对农信社的健康发展越有利；三是各级部门要把审计工作列入年度重要工作，计划上优先安排，人员经费及办公条件优先保证；四是严格审计纪律，保证廉洁审计。

以人为本，加强审计队伍建设。一是确定审计人员职数。县联社根据基层信用社数量和业务规模确定5-10名常规审计人员，根据辖内网点数量、业务规模大小和现实风险状况，按3－5个网点配1名专职审计人员的标准配备。二是优化审计人员结构，加强审计人员流动性。要面向社会、面向系统选拔审计人才，把那些品德高、业务精、作风硬、素质强的年青同志尽快充实到审计岗位上来，把那些品德差、业务生、作风浮、素质低及一些年龄偏大、不适合、不胜任新时期审计工作的同志进行交流轮岗。同时，在确保审计工作质量和效果的前提下，确保审计人员和审计队伍的相对稳定。三是搞好业务培训，加强审计人员的思想政治和法纪制度教育，切实提高审计人员政治、业务素质，提高对国家政策、相关法律法规的把握程度，提高依法依纪审计水平。

建立科学系统的审计人员激励约束机制。一是明确审计人员的工作职责、工作重点、业务操作流程；二是制定科学有效的业绩考核系统；三是突出审计专业性、独立性强的特点，薪酬计发要与审计数量、质量挂钩，同级岗位待遇适当提高，取消绩效考核中与单位业务发展挂钩的做法，使审计人员专心投入到审计工作；四是将审计人员的审计质量和审计效果作为干部选拔、职务晋升的重要内容，同等条件下优先提拔、优先使用，并借鉴国外经验，提拔干部必须有审计工作经历，使审计岗位干部员工真正感到审计工作的重要，乐为其所，干有所为。

理顺体制，充分发挥职能。一是切实按照省联社“垂直管理，上挂下查”的审计原则，全面加强农信社审计工作。二是制定同级年度审计工作计划，认真落实上级工作安排，同等条件下，以落实上级安排审计项目优先。三是稳定队伍和人员，未经上一级审计部门同意，相关部门不得随意抽调审计人员或向审计人员安排其它工作。四是实行责任追究。对在检查过程中应发现未发现的必须严肃处理，造成严重后果的要追究相应法律责任。对造成后果的直接责任人和管理人员要进行严厉处罚，同时对审计人员进行要问责。五是是在审计过程中必须坚持三个不放过：问题查不清不放过，问题得不到整改不放过，违纪人员处理不到位不放过，并在人员处理上要严格执行“赔款、移交、走人”。六是建立事前、事中、事后全方位、各环节的审计监督体系，把防范风险落实到业务操作流程的各个环节，把案件防控关口前移，多方掌握风险信息。

充分运用审计成果，促进依法合规经营。一是审计必须要有明确的结果、整改通知和处理建议；二是审计成果必须得到充分的运用，审计主管要参加同级理事会，并定期召开监事会，在重大决策上，如大额贷款审批、干部提拔、职务晋升等方面要首先征求审计部门人员意见，“亡羊”要“补牢”，“破窗”要“修补”；三是将审计成果应用到企业、农户信用评级及证信系统、信贷员日常管理工作中去；四是严检查，注重提高执行力，努力构建合规经营的企业文化。通过审计和各种检查，严查严打、严防严治，变事后被动监督为事前预防、事中控制、事后风险防控。

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