典当公司财务会计制度.doc

典当公司财务会计制度

第一章总则

第一条为规范公司的财务行为，加强财务管理，发挥财务工作在管理中的作用，根据中华人民共和国《会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》、《金融保险企业会计制度》、《金融保险企业财务制度》、《金融行为规范》的有关规定，制定本制度。

第二条本公司各部门和员工办理财会事务必须遵守本制度。

第二章会计机构设置及会计人员岗位职责

第三条公司设财务部，其主要职能：

一、认真贯彻执行国家有关法律，法规及财务管理制度；

二、负责日常财务管理和收支工作；

三、建立健全财务管理制度，并组织实施；

四、编制财务收支计划，定期写出财务分析，及时向领导提出合理化建议，不断提高财务工作质量；

五、定期编制财务报告，及时向领导汇报财务收支和财务制度执行情况；

六、负责审核各项财务收支，搞好典当物品等财产验收

工作；

七、完成领导交办的其他工作。

第四条公司财务部由财务负责人、会计、出纳等工作人员

组成。

第五条财务部负责人岗位职责：

一、主持财务部全面工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实完成各项会计业务工作；

二、制定内部财务管理制度和财务计划，搞好会计核算；考核计划执行情况，按月、季、年度向领导提交财务分析报告；

三、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，控制和降低经营成本，审核监督资金的运用及经营效益；

四、负责各部门资金使用计划的审批，配合公司有关部室作好典当物品质押抵押贷款的拨付工作；

五、负责组织清查财产；

六、监督，检查公司的资金使用、费用开支及财务管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污浪费及不合理开支；

七、参与并监督重大经济合同的签订及执行情况；

八、协调银行工商税务等有关部门的关系；

九、领导委托的其他工作。

第六条财务部会计岗位职责：

一、严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《金融保险企业会计制度》的规定，编制记帐凭证，建立会计帐簿，登记各类明细帐簿（现金银行日记帐除外）总帐，做到记帐复帐

报帐手续完备，数字准确，帐目清楚；

二、妥善保管会计印签会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料；

三、会同典当部建立健全典当物品收发、保管制度；

四、严格按照国家有关规定融集资金和发放贷款；

五、负责编制财务报表；

六、参与公司财产物资清查盘点，定期与典当部的库存进行核对，做到帐实相符；

七、协助部门负责人做好其他工作。

第七条财务部出纳岗位职责：

一、认真执行现金管理制度；

二、按财务制度使用现金，严格执行库存现金限额，超出部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得以“白条”抵顶库存现金，不得挪用公款；

三、建立健全现金出纳各种帐目，按现金往来顺序逐笔登记现金日记帐，做到日清日洁，确保帐款相符；

四、按银行结算制度规定办理款项的收付；对已办妥的收付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记帐，并结出余额，及时与银行对帐单核对，月末编制“银行存款余额调节表”，确保帐面余额与对账单余额相符；

五、严格支票管理制度，根据“转帐支票审批单”签发支票，并做好转帐支票的登记工作，严禁签发空白支票；

六、妥善保管现金、各种有价证券、空白支票、空白收

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据和有关印章；

七、按付款审批规定支付款项，不得擅自违反规定付款，防止资金流失；

八、认真审核各项收支凭证，发现问题及时向领导汇报，做到各项收付款合法和手续完备；

九、积极主动催收各项应收的款项；

十、完成领导交办的其他工作。

第三章会计基础工作

第八条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入费用、债权债务帐目的登记工作。

第九条会计人员的工作岗位应有计划地进行轮换。

第十条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

第十一条会计核算以人民币为记帐本位币。

第十二条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实准确完整，符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得账外设账，不得扫送虚假会计报表。

第十三条实行会计电算化，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他的会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的规定。

第十四条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应建立档案，妥善保管；会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据《会计档案管理办法》的规定执行。

第十五条各部门办理会计事项后必须取得或填制凭证的日期、填制凭证的单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单位和金额。

一、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证的单位名称或者填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位的名称、经济业务内容、数量、单位和金额；

二、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章；

三、凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项的原始凭证，必须有收款单位的收款证明；

四、职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当开收据或退还借据副本，不得退还借款凭据。

第十六条原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应加盖单位的公章。

第十七条财务部、会计人员根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记帐凭证的字迹必须清楚方正符合要求。记帐凭证需填列：填制凭证的日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目，附件张数，填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、

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