生产型企业会计核算一般流程

生产型企业会计核算一般流

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-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

生产型企业会计核算一般流程

1、筹资（外部内部）

①内部借：银行存款②外部借：银行存款

贷：实收资本贷：短期/长期借款

2、供应

①外购原材料②外购固定资产

借：原材料借：固定资产

应交税费-增值税（进项税）贷：银行存款

贷：银行存款/ 现金/应付账款或自建借：在建工程

贷：工程物资/银行存款等

3、生产借：固定资产

①借：生产成本/ 制造费用贷：在建工程

贷：原材料/应付职工薪酬/货币资金

②分配制造费用③生产完工后

借：生产成本借;库存商品

贷：制造费用贷：生产成本

4、销售

①借：银行存款/现金/应收账款③计算本月应缴纳的增值税=销项-进项

贷：主营业务收入借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

应交税金-应交增值税（销）贷：应交税费-未交增值税

②借：主营业务成本

贷：库存商品

5、经营成果的核算

①借：主营业务收入②计算并计提营业税金及附加、所得税费用

其他业务收入借：营业税金及附加

营业外收入贷：应交税费

投资收益等

贷：本年利润借：所得税费用

借：本年利润贷：应交税费-所得税

贷：主营业务成本

营业税金及附加结转本年利润（盈利）

管理费用借：本年利润

营业费用贷：利润分配-未分配利润

财务费用等分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定公积金

-任意公积金

应付股利

累计折旧计算

月折旧额=（原值-残值）*折旧率

借：生产成本/制造费用/管理费用

贷：累计折旧

加权平均成本计算

存货单位成本={月初库存存货的实际成本+∑(本月各批进货的实际单位成本*本月各批进货的数量)}/(月初库存存货数量+本月各批进货数量之和)