财政部企业内控参考答案

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（AD ）

? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告

? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告

? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告

? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷

? A.设计缺陷

? B.运行缺陷

? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

? D.制度缺陷和运行缺陷

3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）

? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目

? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展

? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见

? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ）? A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

? B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

? C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告

? D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告

5、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的有（ABCD ）

? A.集团总部

? B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司

? C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司

? D.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司

6、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD ）? A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷

? B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露

? C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证

? D.注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

7、下列各项中符合有效控制原则的有（ABC ）

? A.为了加强投资控制，公司聘请有实力的咨询公司做投资项目的可行性研究报告，明确投资方案、回报率等内容

? B.与员工签订协议，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业秘密等，并规定相应的处罚条款

? C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产

? D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作

8、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD ）

? A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作

? B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责

? C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作

? D.委托中介机构实施内部控制评价

9、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ABCD ）

? A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明

? B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法

? C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况

? D.内部控制有效性的结论

10、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD ）

? A.把握市场机会的能力不强

? B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序

? C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚

? D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

11、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD ）

? A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题

? B.评价人员业务能力不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别不足

? C.内部控制、审计、专业部门沟通不够，信息无法共享

? D.内部控制评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉

12、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ）

? A.可行性研究与决策审批

? B.执行与监督检查

? C.决策审批与执行

? D.决策审批与监督检查

13、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ）? A.个别访谈

? B.实地查验