《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》考试题
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选.doc
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选4行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
（二）重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
会计人员继续教育：行政事业单位内部控制规范(试行)
单选《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（）。
实施时间《行政事业单位内部控制规范（试行）》共八章五十六条，不包括（）。
分则2012年12月6日，重新制定的《行政单位财务规则》的施行时间是（）。
2013年1月1日办公楼将进行修缮，其账面余额为3100000元，已计提累计折旧1240000元，转入在建工程的价值应为（）。
1860000元部门决算报告反映的内容为（）。
年度预算执行情况财政补助收入来自于（）。
同级财政部门财政补助收入支出表的编制期间为（）。
年财政直接支付方式下，财政补助收入的确认依据为（）。
财政直接支付入账通知书产品成本与期间费用区分的主要依据在于（）。
有关费用是否归属于使产品达到目前场所或状态长期债券投资在持有期间收到利息时，按实际收到的金额，应该贷记的科目为（）。
其他收入车间组织管理生产活动发生的间接费用一般应当（）。
分配计入产品生产成本从财务资源的性质来看，事业单位是（）。
预算会计单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（）。
每年进行一次低值易耗品领用时的处理方法为（）。
一次摊销对一般行业而言，下列不应当计入产品成本的项目是（）。
销售费用对于应用软件，其构成相关硬件不可缺少的组成部分，那么该软件价值应计入的相关科目为（固定资产）。
根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（）。
内部牵制根据产品成本核算制度规定，对于未明确规定适用本制度的行业，应当（）。
参照类似行业执行根据企业产品成本核算制度，企业应当编制成本报表，编制周期一般为（）。
月份根据企业产品成本核算制度，下列说法错误的是（）。
本制度所称的产品，不包括日常生产经营活动中提供的劳务或服务根据政府采购业务控制，下列行为可以不分离的是（）。
财产保管与维护根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。
会计核算和编制报表固定资产折旧计提的间隔期为（）。
2018年会计继续教育《行政事业单位内部控制报告管理制度》解读试题全(答案)
2018年会计继续教育行政事业单位内部控制报告管理制度》解读一、单选题1。
内部控制的核心内涵和政策来源是（ ).《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》行政事业单位内部控制规范（试行)》2.测试阶段财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》,对各级各类行政事业单位内部控制基础情况进行“摸底”测试，帮助各单位查找内部控制基础的不足之处和薄弱环节，这种方式是( ）。
以评促建评建结合重在建设以评促改3。
财政部会计司组织有关专家成立了“行政事业单位内部控制报告体系研究”课题组，在《管理制度》的研究制定工作中属于的阶段是（）。
启动阶段调研阶段测试阶段研讨阶段4.财政部会计司对《管理制度》和《通知》相关条款和内容进行修改和完善，并最终形成了《管理制度》和《通知》并正式印发的时间是（）。
2016年1月2016年6月2016年12月2017年1月5.下列不属于加强行政事业单位内部控制作用的是（）。
提升内部治理水平规范外部权力运行促进依法行政推进廉政建设6。
部门行政事业单位内部控制报告的编制与报送中主要规定的是（ )。
行政事业单位内部控制报告监督检查的总体要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作要求各行政主管部门汇总本部门所属单位内部控制报告的工作依据各行政主管部门报送本部门内部控制报告的要求7.下列哪项不属于内部控制报告制度和工作安排中主要对其规定了报送要求的是（）。
地方财政部门各部门工商企业行政事业单位8。
各单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责，各单位应当按照《通知》及其附件要求及时编制和报送内部控制报告，以上内容遵循的是哪一项贯彻实施要求。
（）高度重视，精心组织数据准确，报送及时强化分析,推动整改加强宣传，交流经验9.各计划单列市财政部门应当直接将本地区行政事业单位内部控制报告上报的单位是（）。
会计继续教育行政事业单位内部控制
1.单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。
单位预算控制分为（）答案：A2.在按照新制度将基建账相关数据并入新账时，如果做了相关会计分录以后借贷双方不平衡，为保持会计分录平衡，需要使用下列选项中哪一个会计科目调整借贷方平衡（）。
答案：C 行政事业单位内部控制环境一般包括以下哪些内容（）答案：ABCDEF单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。
（）答案：ABCD建设项目款项结算风险主要包括（）答案：ABC行政事业单位固定资产内部控制的目标在于（）答案：ABC经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（）答案：BCD现金收入业务中常见的漏洞主要包括（）答案：ABC有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作（）答案：ABC建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险（）答案：ABCDE良好的内部控制信息与沟通的特征包括（）答案：ABCDEF行政事业单位的收入包括哪些（）答案：ABC行政事业单位内部控制薄弱的主要原因包括（）答案：ABCDE下列属于单位内部控制的目标内容的有（）答案：ABCDE建设项目立项时应考虑的风险通常包括（）答案：ABC下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）答案：ABCDE单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（）答案：ABCD行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。
（）答案：A 行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。
（）答案：A行政事业单位实施内控时常出现的误区（）答案：ABCD建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）答案：ABCD内部授权审批控制主要包括（）答案：AB内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
行政事业单位内部控制规范(试行)
第三章
第三章
第三章单位层面内部控制
第十三条单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同 时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
第十四条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨 询相结合的议事决策机制。
第二章
第二章
第二章风险评估和控制方法 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活 动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。 第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点**以下方面： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部 控制中的沟通协调和联动机制。 （二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是 否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。
第三十五条单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政 府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。
单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进 口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。
行政事业单位内部控制规范(试行)答案
一、单项选择题(本类题共10 小题，每小题4 分，共40 分。
单项选择题(每小题备选答案中，惟独一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1. 单位领导班子是预算的( ) 。
[单选题] *A.决策机构(正确答案)B.编制机构C.执行机构D.监督机构2. ( )是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
[单选题] *A.预算(正确答案)B.归口管理C.收支管理D.政府采购3. 在资金支付管理环节，对报销或者借款业务进行授权审批的是( ) 。
[单选题] *A.部门经办人B.部门负责人C. 出纳D.审批岗或者授权会计(正确答案)4. 行政事业单位的决策普通由( )决定。
[单选题] *A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子(正确答案)D.主要领导5. 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强( )工作。
[单选题] *A.决算分析(正确答案)B.决算归档C.预算分析D.绩效评价6. 下列( )不是建设项目管理的业务流程主要环节。
[单选题] *A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同(正确答案)D.工程建设与工程竣工验收7. 建立( )制度，对在对外投资中浮现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
[单选题]*A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究(正确答案)D.风险预警8. 行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有( ) 。
[单选题] *A. 《中华人民共和国预算法》(正确答案)B. 《中华人民共和国公司法》C. 《中华人民共和国证券法》D. 《企业内部控制基本规范》9. 中止已开展的行为是( )的一种的形式。
[单选题] *A.风险转移B.风险规避(正确答案)C.风险承受D.风险降低10. 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括( ) 。
[单选题] *A. 内部控制的组织工作(正确答案)B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况11. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
行政事业单位内部控制规范(试行)试题及答案
B．挤占挪用专 A．拖欠工资 项资金，用专 A．预算分为 B．经常性预算 经常性预算和 收入是国家以 A．全面性 A．延续项目 中项目计划和 A．符合国家 有关方针政策 A．综合预算 的原则 A．制定定额 标准要以公平 A．真实可靠 的原则 B．风险自抗 B．新增项目预 算数额较大的 B．符合财政资 金支持的方向 B．科学论证、 合理排序的原 B．制定定额标 准要量力而 B．综合预算的 原则 B．风险降低 B．人力资源、 诚信正直、信 B．合并和组织 风险 B．定量分析法 B．．对风险识 别方法进行规 B．风险识别必 须与目标联系 B．控制程度 B．评估风险概 率和可能带来 B．道德风险 B．经济风险 B．培训 B．要发挥榜样 的示范作用 B．数据的所有 权划分是否合 B．按照管理人 员所担负的责 B．内部机构主 管人员的配备 B．管理层对内 部控制的态度 B．合理保证单 位资产安全 B．受托责任的 多层次性 B．行政事业单 位内部控制现 B．二个或以上 的人或部门有 B．内部控制制 度阶段
B．内部控制设 计的完整性 B．内部控制评 价是行政事业 B．管理控制职 能 B．内部控制是 由人建立、行 B．工程部接到 报告后组织财 B．明确招标程 序 B．工程概预算 批准流程 B．必须具有相 关的专业知识 B．提高工程项 目质量 B．工程预付款 的支付 B．设备工具 B．工程项目“ 三超”现象普遍 B．主管部门根 据事业单位资 B．固定资产采 购、验收与款 B．固定资产取 得依据应当充 B．确保固定资 产会计信息的 B．全面控制， 抓住重点。建 B．固定资产内 部控制制度不 B．现金限额管 理 B．现金、银行 存款的管理应 B．货币资金的 完整性 B．对外的资产 处理、资金调 B．财务部主要 负责评价供应 B．采购合同的 订立与审核 B．请购依据应 当充分适当， B．事先内定 B．政府采购目 标的多重性 B．权责相当 B．坚持经济活 动规律原则， B．预算执行中 的授权审批 B．单位领导集 体大会等类似 B．预算编制 （含预算调整)
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
（二）重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
行政事业单位内部控制规范（试行）
行政事业单位内部控制规范（试行）》解析行政事业单位内部管理水平的高低，直接影响到防御腐败等重大问题，是社会关注的热点问题。
近几年，一些违法违纪案件和资产损失浪费案例的发生，也恰恰说明了我国当前行政事业单位的内部管理工作仍存在着一些问题和不足。
为了引导行政事业单位正确运用内部控制工具，财政部于近日发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，此规范将于2014年1月1日起施行。
一、引入风险管控理念强化负责人责任据财政部相关负责人介绍，财政部希望通过实施行政事业单位内控规范，促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平，从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控要求。
对于行政事业单位的内部管理工作来说，不仅需要提出管理要求，明确“做什么”，也需要实施控制措施，明确“怎么做”，更需要明确单位领导责任。
近几年，国际国内经济形势变化较大，面对各种复杂情况，针对各种突出问题，行政事业单位需要提高忧患意识、大局意识、防范意识，并不断提高自身抵御风险的能力。
但行政事业单位风险防范的思想观念还很薄弱，确立内控工作为“一把手”工程显得尤为重要。
“这次《规范》的一大亮点是引入了风险管控的理念，注重强调单位负责人的重要责任，将行政事业单位内控工作提高到了‘一把手’工程的高度，这对推进这项工作将有很大的促进作用。
”北京市财政局副局长杨慕彦说。
湖南省长沙市财政局总会计师吴金生表示，作为基层财政部门，长沙市财政局将成立学习贯彻领导小组，明确由局领导为此项工作责任人的制度，“在局务会、党组会上要进行研究部署，在召开全市行政事业单位学习动员会时，也要强调由各单位‘一把手’推动《规范》的实施。
”二、重视监督作用《规范》中业务层面的内部控制包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制以及合同控制，涵盖了行政事业单位最主要的经济活动。
尽管内控工作被定位为“一把手”工程，但全员参与、内外部监督也是重要内容，为此，《规范》建立了审核措施、沟通协调机制、议事决策机制等风险管理措施，并单独新增设“评价与监督”这一章，明确了事业单位财务监督的内容、形式，提出了建立健全财务监督制度和依法接受外部监督的要求。
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
（二）重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
行政事业单位内部控制
计制度》、《事业单位会计准则》等。
三、单位内部控制规范解读
行政单位
按照一定的法律程序建立的行使国家权力，受理国家事务的部门 和单位。
行政单位的特点
产品的公共性、非排他性；资金来源的无偿性和单一性；预算的 严肃性、收支两条线；活动的非营利性；资金运动是单向性。
思考？
一、案例解读
某单位原会计叶某贪污案被人民法院公开庭审。叶某自 调入该单位任会计二十余年，在众人的眼里一直是一个 工作兢兢业业，做事中规中举的人。在对该单位进行审 计过程中却发现，叶某在近三年的时间里，利用单位财 务管理中存在的漏洞，通过以收款收据收取款项后不入 账、或以收款收据收取款项后，再将其中的一部分开具 正式收款票据入账，从而截留其中的部分收入等手段隐 瞒截留代管费、水电费等收入74万元据为已有。如今， 即将退休在家安度晚年的他却要饱尝铁窗之苦，为自已 的行为付出沉重的代价。
合同管理
是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围 和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调 机制。
五、单位内部控制的控制方法
企业控制活 动
单位控制方 法
五、单位内部控制的控制方法
不相容岗位相互分离
合理设臵内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实 施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作 机制。
部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
三、单位内部控制规范解读
目标 业务流程风险点
内部环境 风险评估 控制活动 信息沟通 内部监督
单位层面
工作组织 机制建设 制度完善 人员管理 财务信息编报
业务层面
预算管理 收支管理 政府采购管理 资产管理 建设项目管理 合同管理
最新行政事业单位内部控制规范(试行)汇编
行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则:(一)全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
(二)重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
(四)适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
2023年高级会计师之高级会计实务全真模拟考试试卷A卷含答案
2023年高级会计师之高级会计实务全真模拟考试试卷A卷含答案大题（共10题）一、甲公司每股收益为2元，市盈率为20倍，共发行100万股股票；乙公司每股收益为1元，市盈率为10倍，共发行80万股股票。
甲公司准备并购乙公司，预计并购后的新公司价值为5100万元，经过谈判，乙公司的股东同意以每股11.25元的价格成交。
并购中发生谈判费用50万元、法律顾问费30万元、其他固定费用10万元。
要求：【答案】运用市盈率法计算甲、乙两公司的价值：甲公司价值=2*20*100=4000(万元)乙公司价值=1*10*80=800(万元)二、甲单位是一家省级科研事业单位，为认真贯彻落实财政部发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》和《事业单位会计制度》的要求，于2018年4月召开专题会议，部署实施单位内部控制体系建设和严格执行《事业单位会计制度》。
在专题会议上，单位管理层成员发言要点如下：院长：内部控制对于提升单位内部管理水平和风险防范能力意义重大。
在座的各位务必高度重视，应当运用企业化管理的理念，将实现单位经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标，全力做好相关工作。
副院长：只要院长重视，我们单位的内部控制就一定能做好。
我提两点建议：一是在贯彻落实内部控制中，一定要坚持全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五个原则，才能取得好的效果。
二是为了确保财务各项支出不出纰漏，单位的一切开支实行院长一支笔审批，严把资金支出关。
人事处长：我将全力支持院长做好人事部门的内部控制工作。
我有三点建议：一是把好人员人口关，将职业道德修养高、专业能力强作为选拔员工的重要标准。
二是关键岗位员工要定期轮岗。
三是加强文化建设，积极营造遵纪守法、爱岗敬业的文化氛围。
审计部主任：内部控制评价是实施内部控制的重要环节。
应当制定科学的内部控制评价方案，对单位面临的所有风险和所有业务单位、经济事项进行全面测试和评价。
内部控制评价只需要对内部控制执行的有效性发表意见。
《行政事业单位内部控制规范(试行)》
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定,制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则：(一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
(三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善.第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施.具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点,选择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估。
行政事业单位内部控制规范(试行)
附件：行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。
行政事业单位内部控制报告管理制度
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行)第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量,根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范(试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等,制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则:（一)全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动,能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况.（二)重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位,突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险.（三)客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
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《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》考试题一、单选题1、年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经（）审批后对外报送。
A、单位部门主管B、内部控制主管人员C、审计主管D、单位主要负责人A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经本单位主要负责人审批后对外报送。
2、负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（）。
A、审计部B、财政部C、人民代表大会D、人民代表大会常务委员会A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。
3、在所属单位中选取（）作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。
A、内部控制工作开展最早的单位B、省级直辖的单位C、内部控制工作开展成效突出的先进单位D、统筹核算内部控制的单位A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】各地区各部门实行内部控制工作联系点制度在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。
4、应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，体现的是行政事业单位内部控制的（）。
A、重要性原则B、客观性原则C、规范性原则D、全面性原则A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】客观性要求行政事业单位应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
5、（）在单位内部控制体系中居于主导地位。
A、单位负责人B、内部审计师C、会计主管D、注册会计师A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无6、内部控制应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险，体现的是（）。
A、重要性原则B、客观性原则C、规范性原则D、全面性原则AB C D【正确答案】A 【您的答案】A [正确]【答案解析】重要性要求行政事业单位应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
7、负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责的是（ ）。
A 、各行政主管部门B 、地方各级财政部门C 、财政部D 、审计部AB C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】各行政主管部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。
8、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（ ）。
A 、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B 、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离C 、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离D 、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离AB C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】暂无9、下列不属于行政事业单位的是（ ）。
A、人大机关B、检查机关C、各民主党派D、非盈利组织机构A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体、事业单位。
10、对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是（）。
A、单位主要负责人B、单位部门主任C、单位名誉负责人D、单位人大代表A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】责任主体单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
二、多选题1、本部门行政事业单位内部控制报告包括（）。
A、所属行政事业单位上报的内部控制报告B、部门本级内部控制报告C、所属行政事业单位下级的内部控制报告D、本地区部门内部控制控制报告A B C D【正确答案】AB【您的答案】AB[正确]【答案解析】暂无2、制定《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的目的包括（ ）。
A 、进一步加强行政事业单位内部控制建设B 、规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作C 、促进行政事业单位内部控制信息公开D 、提高行政事业单位内部控制报告质量AB C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD [正确]【答案解析】制定《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的目的是：进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量。
3、行政事业单位内部控制报告遵循的全面性原则包括（ ）。
A 、单位层面B 、业务层面C 、企业层面D 、控制层面AB C D【正确答案】AB【您的答案】AB [正确]【答案解析】行政事业单位内部控制报告遵循的全面性原则包括单位层面和业务层面。
4、下列关于行政事业单位编报报送的说法中，正确的有（ ）。
A 、各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式逐级汇总B 、非垂直管理部门向同级财政部门报送C 、各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门报送D 、各行政事业单位按照地域划分向上级行政主管部门报送AB C D【正确答案】ABC【您的答案】ABC[正确]【答案解析】各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门报送。
5、下列关于行政事业单位内部控制报告全面性原则的说法，正确的有（）。
A、全面性包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动B、要求能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况C、单位层面应反映内部控制建设启动、单位主要负责人承担责任、对权利运行的制约、内部控制制度完备、不相容岗位与职责分离控制、内部控制管理信息系统功能覆盖等情况D、业务层面应反映预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等情况A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】全面性包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
单位层面：内部控制建设启动、单位主要负责人承担责任、对权利运行的制约、内部控制制度完备、不相容岗位与职责分离控制、内部控制管理信息系统功能覆盖等情况。
业务层面：预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等。
6、下列关于行政事业单位内部控制报告的依据的说法正确的有（）。
A、以能够反映内部控制工作建设工作的相关材料为支撑B、应根据本单位当年内部控制建设工作的基本事实编制C、以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑D、应根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效编制A B C D【正确答案】CD【您的答案】CD[正确]【答案解析】行政事业单位内部控制报告应根据本单位当年内部控制建设工作的实际情况及取得的成效，以能够反映内部控制工作基本事实的相关材料为支撑。
7、行政事业单位内部控制报告关于基本事实的相关材料包括（）。
A、内部控制流程图B、内部控制制度C、内部控制培训会相关资料D、内部控制检查报告A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】行政事业单位内部控制报告关于基本事实的相关材料包括内部控制流程图、内部控制制度、内部控制培训会相关资料、内部控制检查报告和内部控制领导机构会议纪要。
8、行政事业单位内部控制报告遵循的原则包括（）。
A、重要性原则B、客观性原则C、规范性原则D、全面性原则A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】暂无9、下列关于行政事业单位内部控制报告的监督检查的说法中，不正确的有（）。
A、对于违反规定、提供虚假内部控制信息的单位及相关负责人按照有关法律法规规定追究责任B、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等均属于财政部门的违纪行为C、各级财政部门及其工作人员在行政事业单位内部控制报告管理工作中存在违法违纪行为的应追究相应责任D、涉嫌犯罪的，移送司法机关处理A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】对于违反规定、提供虚假内部控制信息的单位及相关负责人：按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律法规规定追究责任。
各级财政部门及其工作人员在行政事业单位内部控制报告管理工作中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违纪行为的：按照《公务员法》《行政监察法》《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相应责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
10、行政事业单位内部控制报告的编报工作包括（）。
A、统一部署B、分级负责C、逐级汇总D、单向报送A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD[正确]【答案解析】编报工作方式是统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送。
三、判断题1、行政事业单位内部控制报告的监督检查原则是“分级管理、统一实施”。
（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]【答案解析】行政事业单位内部控制报告的监督检查原则是“统一管理、分级实施”。
2、行政事业单位应当在规定的时间内，向上级行政主管部门报送本单位内部控制报告及能够反映本单位内部控制工作基本事实的相关材料。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无3、内部控制报告监督检查机制要求每年全面检查所有所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。
（）对错【正确答案】错【您的答案】错[正确]【答案解析】内部控制报告监督检查机制要求每年抽取一定比例的所属单位内部控制报告，对报告内容的真实性、完整性和规范性进行检查。
4、单位负责人不得授意、指使、强令相关人员提供虚假内部控制信息，不得对拒绝、抵制编造虚假内部控制信息的人员进行打击报复。
（）对错【正确答案】对【您的答案】对[正确]【答案解析】暂无5、地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。
（）对错【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】各行政主管部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。
6、地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报告的真实性和完整性负责。