房地产企业预算管理规定

55％－50％（含） 50％以下
每减少1％扣3分 70-55（含）
扣减全部基础分
0
举例
费用使用83％，计算：85％－83％＝2％ 得分：105＋2＝107分 费用使用123％，计算：123％－120％＝3% 得分：70－3×4＝58分
收入完成比例高于50％（含）低于150％ （含）时，按照实际收入完成比例乘以标准 分得到该收入考核得分。
销售收入进度预算表 销售费用部门预算表 其他业务收入预算表
成本预算部和工程技术部
负责项目成本控制目标 的编制，负责项目工程 的组织施工，根据工程 进度编制工程相关的成 本费用预算并执行。
项目用款预算表
行政人事部
负责对办公设备、车辆、 人力成本预算表
房屋、环境卫生、人力 一般费用预算表
月20日前编报本部门的预
算并上报
第四步：计划财务部初
审、汇总和平衡后于12月1
日前上报预算管理委员会
审批程序：
第一步：预算管理委员
会审查预算
第二步：上报董事会
第三步：董事会审批
第四步：审批后的预算
案由计划财务部分解落实到
各责任部门
计划财务部
③呈交预算总草案
⑥下达预算
①
上 报 预 算 草 案
②
预
算
原
战
（项目预算）
预
实
考
则
略
算施评
企业源自文库劣势分析
第二章 预算的组织机构设置
子公司
公司预算管理层 公司预算审查及考核层
公司预算执行层
成本预算部 工程技术部
行政人事部 投资策划部
营销策划部
常设办事机构
计划财务部
业务预算、资本 预算、筹资预算、 财务预算
业务预算
筹资预算
财务预算
其中内容有修改的：
各责任部门的预算管理职责 改变的理念：
同时计划财务部也是公 司财务预算的编制机构
资产负债预算表 利润预算表 现金流量预算表 业务收入预算表 资金运作预计明细表 销售费用预算表 管理费用预算表 预算执行考核明细表
规划设计部
负责公司规划设计费用 项目用款预算表 及设计相关费用预算的 编制及执行。
第三章 预算管理的范围及内容
110％—105％（含） 每增加1％扣1分 95－100（含）
105％—95％（含）
0
100
95％—85％（含） 每减少1％加0.5分 100－105（含）
85％—75％（含）
每减少1％加1分 105－115（含）
75％—65％（含）
每减少1％扣1分 100－90（含）
65％—55％（含）
每减少1％扣2分 90－70（含）
业务流
主营 非主 业务 营业
务
资金流
资本
性投 资
财务 收支
信息流
会计 管理 系统 系统
人力资源流
会计 管理 系统 系统
预算管理
业务 投资 资金 利润 成本 费用 预算 预算 预算 预算 预算 预算
第四章 预算的编制与审批
编制程序：
第一步：董事会确定年
度经营目标
第二步：11月初下发预
算编制纲要
第三步：各责任部门11
130％-135％（含）以上 每增加1％扣5分 25-0（含）
130％－125％（含） 每增加1％扣5分 50-25（含）
125％－120％（含） 每增加1％扣4分 50-70（含）
120％－115％（含） 每增加1％扣3分 70－85（含）
115％—110％（含） 每增加1％扣2分 85－95（含）
协 调
⑥下达预算
预算责任部门
董事会
④
上
⑤
报
批
预
准
算
预
方
算
案
预算委员会
第五章 预算的执行和控制
分解年度预算 月度预算每月1日前 季度预算当季首月1日前 审定后的预算月（季）度初5日内下达
月度工作计划
月度预算
业务活动
财务付款
部门内审 预算外支出 特殊审批
预算内支出
财务记账
统计记录 分析报告
指导下月 计划
预算管理规定
培训教程
完善的公司预算管理制度
公司预算管理制度体系框架
预
预
预
算 组
算 指
算 编 制
织
标
程
序
制
体
与
度
系
方 法
体
系
预
预
算
算
监
报
控
告
预 算 考
与 调
制
评 制
整
度
制
度
度
第一章 总则
为什么编制预算管理规定 什么是预算 什么是预算管理
预算管理是战略延伸
外部环境分析
企
企
短预预
业
业
长中期预算
期算算
考核
第六章 预算的调整
主管领导
①
③
报
②
呈
请
同交
预
意预
算
或算
调 整 事 宜
驳 回 申 请
调 整 申 请
预算责任部门
计划财务部
⑥ 下 达 预
④ 上 报 预
算
算
调
调
整
整
通 知
方 案
董事会
⑤
批
准
④
⑤
预
上
批
算
报
准
调
预
预
整
算
算
调
调
整
整
方
案
预算委员会
第七章 预算的考核
公司预算考核采取季度考核和年度考核 各责任部门根据本部门预算执行情况自评打
◆新修改的ISO9000的部门职责 ◆明确各级责任中心（成本中心、费用中心、
利润中心）的责权利。
◆建立预算指标体系，分析各级责任中心经 营活动，区别可控与不可控指标，建立预 算指标体系。
销售策划部
负责开发产品的销售和 资金的回收，根据市场 情况编制销售收入和销 售费用预算并执行；负 责公司自有物业租赁回 款的预算编制及执行；
资源的管理，并对其管 理的业务所发生的有关
其他费用预算表
费用编制预算并执行；
投资策划部
负责公司收购项目总投 资额预算的编制，负责 公司自有物业租赁的管 理、维修预算编制及执 行，负责公司企业管理 相关费用项目的预算编 制及执行。
对外投资预算表 其他业务支出预算表
计划财务部
负责公司资金成本预算 及各项税费预算的编制 并执行
50％以上
-100
0
举例
偏离度为22％，计算：22％－5％＝17％ 得分：100－17＝83分 偏离度为42％，计算：41％－5％＝36％ 得分：100－36×2＝28分
基础分 25 50 70 85 95 100 100 100 105 100 90 70 55
费用使用百分比
加减分
得分
收入完成比例低于50％时得0分； 收入完成比例高于150％时得150分。
例：收入完成104％×标准分100＝104分 收入完成92％×标准分100＝92分
部门得分计算方法
偏离度得分占30％，成本费用得分占45％， 收入得分占25％；
分，计划财务部根据考核得分方法计算评分 后，上报预算管理委员会综合考量后确定各 责任部门预算考核最终得分 预算管理委员会审定最终考核得分后，书面 通报行政人事部
基本准确 一般偏离 严重偏离 预算有误
偏离度
扣分计算
得分
5%以下（含）
0
100
5％-25％（含） 每1％扣1分 100－80（含）
25％－50％（含） 每1％扣2分 60－10（含）