银行支付结算风险防范与控制

银行支付结算风险防范与控制

目录

一、支付结算风险主要表现在以下几个方面： (2)

（一）同城结算风险。 (2)

（二）信用风险。 (2)

（三）票据风险。 (3)

(四) 内控风险。 (3)

二、支付结算中存在的问题 (4)

（一）支付结算风险管理形式化 (4)

（二）内控机制缺失 (5)

（三）支付结算风险的信息披露严重不足 (5)

（四）支付结算风险监管制度亟待完善 (6)

三、支付结算风险防范对策 (6)

（一）加强风险管理，建立管理机制。 (6)

(二)强化中央银行支付结算风险监管，保证支付体系安全。 (7)

(三) 依法准确及时办理支付结算业务。 (7)

(四) 加强经营管理，提高风险防范意识。 (8)

摘要：目前随着国有商业银行改革进入攻坚阶段，一系列的惊天大案、要案给我国商业银行支付结算风险管理敲响了警钟，迫使监管部门和各商业银行将支付结算风险的防范提上议事日程。这一切都表明我国银行业在提高其运作效率的同时，加强支付结算风险的监测和评估刻不容缓。面对薄弱的内控制度、不完善的法人治理结构和低下的支付结算风险管理技术和手段，以及不足的认识，我国商业银行加强支付结算风险的监测和评估的研究，提高银行业运作效率和可靠性较西方银行更为迫切。

关键词：支付结算风险风险管理风险防控

银行支付结算风险是银行面临的一种重要性金融风险。它是指债权方在办理支付结算过程中因偶发的和不完全确定的因素所引起资产损失的可能性。新经济模式(如网络银行、互联网贸易等)、更为复杂的交易工具和交易战略、技术系统的可靠性、交易量的提高、监管要求的日趋严格等，都增大了金融机构面临的支付结算风险。

一、支付结算风险主要表现在以下几个方面：

（一）同城结算风险。

表现形式主要有两种：一种是非票据、结算凭证权利人通过盗窃或侵占等非法手段获得他人票据和结算凭证，并通过银行同城结算而获得票款、结算资金。另一种是银行同城票据交换因人为因素引起的结算风险。同城票据交换已成为银行系统经济案件的高发地带。

（二）信用风险。

信用风险是由于支付过程中，一方拒绝或无力清偿债务而使另一

方或其他当事人遭受损失。在转帐支付条件下，由于支付命令的传送与资金的实际转移有可能不同步，支付命令生效后，一旦资金的转移不能实现，就会导致支付过程中的信用风险。尤其是在大额多边支付清算系统中，由于债权债务关系错综交织，互相抵消，因而如果某一参与者在一个时间段出现支付困难，就将引发连带性支付危机，甚至影响整个系统的正常运行。

（三）票据风险。

随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出。主要表现为：

(1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款人等，伪造、变造票据行为，骗取银行和企业的资金。

(2)伪造账证、盗用资金。近年来，银行内部会计人员通过伪造进账单、联行来账补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件也在一些地方时有发生。

(3)银行违规承兑、贴现商业汇票。一些商业银行承兑银行承兑汇票时忽视了对承兑申请人的资信状况、商品购销合同的严格审查，使一些无真实商品交易关系的商业信用纳入了银行信用；有的承兑银行承兑时未要求承兑申请人提供现实的资产担保或提供的抵押担保资产不足，造成到期票款难以收回，从而倒逼银行信用放款。

(四)内控风险。

内控风险主要表现为会计结算制度本身不完善，会计内部凭证随意制作，复核和事后监督制度不落实；对重点岗位、重要人员缺乏有效的监督制约等内控制度不严产生的风险，主要表现为：

(l)凭证管理失控，存在严重隐患。

许多案件的发生，都与凭证管理不严有直接关系。据统计，全国发生各类重要空白凭证丢失、被盗达上万张，已经形成严重的潜在风险。凭证库房安全设施较差，普遍存在内部管理和控制方面缺乏制约机制等问题和隐患。

(2)会计核算手续不严密。主要存在会计人员随意制作银行内部凭证；会计复核人员对会计凭证的要素、内容审查不严，有的复核岗位形同虚设；会计事后监督人员未能按规定履行监督检查职能。

(3)管理松弛，内控制度不落实。一些行加强内部管理的力度不够，未建立有效的内控制度，造成潜在的会计风险。有的行同城票据交换双人临岗制度不落实，暂收暂付款项科目挂账监督不严，汇出汇款管理薄弱，证分管制度执行不严，联行对账和内外账核对不严格等。

二、支付结算中存在的问题

尽管人民银行与商业银行在支付清算领域进行了不断改革，对改进金融服务、加速社会资金周转发挥了重要作用，但是，支付清算系统在风险管理方面还存在以下问题：

（一）支付结算风险管理形式化

虽然内控检查年年搞，但全面、稳定意义上的风险管理还不多见，所做的被动式、运动式、临时性的措施占主流。支付结算风险来自流程、人员、系统和外部事件，这些因素在银行经营中必然有不完善或难以有效控制的方面，尤其是现阶段我国商业银行处于从计划体制向市场体制转变的过程中，整个风险管理环节都有待完善，制度上的缺

陷、流程中的漏洞、管理方式和管理工具的落后以及人员素质、业务技能的差异更使支付结算风险无处不在。这就决定了我国商业银行对支付结算风险管理的任务相当繁重，不可能通过几次监督检查、政策修补、流程改造或处理问题员工等措施就能消除，更不存在一劳永逸的做法。

（二）内控机制缺失

防范支付结算风险，必须要有一套健全、完善的内控制度作保证。同时，还必须抓好内控制度的落实。再好的制度不去落实，也无异于一纸空文。剖析银行系统发生的各类案件，“十案九违规”的教训是沉痛的。内部激励约束机制和内控制度不完善，执行不严格，是银行业大量违规经营和支付结算风险积聚的直接原因。事实上，目前国内银行也建立了相关的内控机制，然而，近年来，频繁发生重大金融案件表明商业银行自身免疫力还不高，内部控制仍存在严重缺陷。

（三）支付结算风险的信息披露严重不足

即使是国内信息披露最好的几家上市银行，按照中国证监会的要求也只是说明内部控制制度的完整性、合理性与有效性，而未披露有关支付结算风险本身的信息。目前银监会刚刚颁布的《商业银行资本充足率管理办法》对商业银行信用风险、市场风险提出了更为具体、细化的披露要求，但对支付结算风险的披露没有提出要求。金融创新蕴含了新的支付结算风险。商业银行为占领并扩大市场份额，不断推出各种金融新产品、新业务和新服务举措，如果配套的内控制度不及时跟进，就会引发新的支付结算风险。