税务管理现状与优化策略-税务管理论文-会计论文

税务管理现状与优化策略-税务管理论文-会计论文

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摘要：新时期下，随着我国税收改革的持续深入，税收方式和税政政策更加完善，现代企业在生产经营中，不仅要重视竞争风险、经营风险和财务风险，同时还要给予税务风险以高度重视，并且将其纳入内控体系中，为企业的稳定可持续发展提供保障。主要针对内控视角下企业税务管理的现状进行分析，并且提出相关优化对策，旨在优化企业会计税务管理工作。

关键词:内控视角；企业税务管理；现状;优化策略

0引言

随着“金税三期”和“营改增”全面实行，税务征管力度不断加大，工作效率和征管形式不断提升和完善。在经济新常态和税务监管严的背景下，现代企业需要给予税务管理以高度重视，遵从相关法律履行纳税义务，避免企业出现税务风险，促进自身与行业的稳定以及可持续发展⑷。内控管理作为现代企业规避和控制风险的重要手段，企业需要加强内控体系建设，全面、有效以及及时地防控和识别税务风险，进而提升企业的行业竞争力和社会影响力。

1现代企业税务管理的作用与价值

1.1控制涉税风险

企业在经营管理中容易出现涉税风险，如果出现税收违法行为,不仅对企业的生产经营、行业信誉和正常运行带来影响，同时还会提升企业的经营成本，对企业稳定发展十分不利。通过税务管理能够有效

控制涉税风险，为企业正常运行提供保障。

1.2提升管理水平

财务管理与税务管理存在密切联系，财务管理作为现代企业日常管理的关键内容，通过税务管理可以提升财务人员的责任意识、综合素质以及思想觉悟，有助于提升企业管理水平和行业竞争力。

1.3增加经济效益

纳税是企业重要的成本支出，通过税务管理可以对税务风险进行有效控制，进而降低经营成本、增加经济效益。因此，企业在开展税务管理中，需要结合自身具体情况和国家政策，合理缩减以及控制税务成本，起到增加效益的作用。

2内控视角下企业税务管理现状

2.1预期目标难以实现

当前，在税务改革背景下，现代企业对税务管理的重视程度不断提升，并且组织人员对自身存在的税务问题开展审计和筹划⑷。但是由于在审计和筹划中，对税收政策存在理解偏差，税种和义务权责划分不够清晰，导致税务管理难度和复杂程度增加，预期管理目标难以实现，增加了企业的税负。例如，会计处理方式不同，容易发企业的税务风险，由于税收政策结果与会计核算不同，企业在进行纳税申报过程中，容易出现计算失误，进而导致税负增加。

2.2管理体系成本高

随着“营改增”政策的全面施行，税务管理的作用性和重要性日益凸显，企业也给予了其高度重视，大部分企业为了有效控制税务风险，都加大了管理力度，甚至设立专业机构或者引入第三方机构进行税收管理和筹划⑷。但是，在实际运行过程中，第三方机构的管理权限和职责划分模糊，与内部管理部门存在一定权责重叠问题，不仅导致工作难度增加，同时还降低了信息转换和传递效率，运行成本增加。

2.3增加企业税务风险

当前，部分企业在开展税务管理中，更加重视管理的减税效果，聚焦企业成本降低，忽视了内部控制与税务管理的平衡关系，税务管理需要纳入内控管理体系内，因此，税务管理也要纳入内控监督和评价机制中，便于对企业潜存的税务风险进行控制与预防。同时，一些企业为了降低税负，进而减少运行成本，去钻政策空白和法律漏洞，在税务机关进行查处后，不仅导致企业出现信誉危机和财务风险，同

时还会对企业的行业美誉度和社会形象带来负面影响。一些企业在开展内部控制中，为了降低人力成本，没有重视税务管理的难度和工作量，不仅增加员工工作负荷，导致管理队伍人员不稳定，同时还为企业增添了潜在的税务风险。

3内控视角下企业税务管理优化策略分析

3.1明确以及规划管理目标

首先，税收管理作为现代企业内部控制的重要内容，其需要纳入内控体系中，并且根据内控具体情况，遵循依法纳税的基本原则，以提升管理收益和降低企业税负为目标，提升企业内部所有人员对税务管理的理解和认知，划分内部控制和税务管理之间的关系。其次，在明确税务管理的目标后，企业需要对目标进行适当拆分，具体拆分到每个人员、每个岗位以及每个部分，共同为实现整体目标而服务。最后，企业要结合自身具体情况构建税务管理目标体系，并且以其为核

心开展各项税务管理和税收筹划工作，保证税务管理的规划性和整体性⑷。

3.2完善税务管理体系

完善税务管理体系、降低体系运行成本，可以提升企业税务管理的效率和质量，有效控制和预防税务风险首先，企业要给予税务管理以高度重视，并且组建领导小组，由企业高层领导、人力资源领导、财务主管和业务人员共同组成，提升税务管理的效率性和集权性，防止岀现信息交流障碍，提升信息传递效率。其次，企业要充分发挥自身资源优势、财务优势和人力优势，优化以及调整岗位配置，详尽划分各个岗位的人员职责和工作内容，合理配备一定数量的人员，保证员工工作量合理。最后，企业要积极构建和完善税务风险预警机制，发挥信息技术的优势和作用，重塑整个管理流程，保证部门互动更加高效简洁、人员配置更加合理，把握风险管控的关键点，减少管理成本和环节,进而实现企业效益的提升。

3.3优化内部控制监督评价机制

税务管理属于全程化、标准化的工作，企业要结合内部控制的目标和原则，建立、完善相关评价和监督机制，形成税务管理工作评价和定期报告⑷。首先，企业在开展税务管理中，要加强风险预警机制建设，利用信息化管理系统，以量化方式进行管理评价，保证评价结果更加透明化以及公开化，并且制定相关激励措施和制度，调动业务人员参与管理的热情和积极性。其次，定期组织业务人员开展培训教育，培训内容要涉及税务知识、职业道德和政策法规，鼓励员工在平时的生活和学习中开展自主学习，提升业务人员的管理能力和综合素质。再次，企业要充分依靠审计部门对税务管理进行评价和监督。如果企业审计力量不足，可以引入具有资质的第三方资质进行评价监督，预计企业税务管理中存在的问题，并且分析具体原因，提出相关改进建议，进一步明确岗位职责和管理程序，不断优化税务管理。最后，企业还要畅通各个部门的交流渠道，保证税务管理的相关意见和建议可以及时反馈到管理层和相关部门，便于企业开展工作更新和调整,提升税务管理效率。