2018年企业内部控制手册之职务授权及代理人制度
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2018年企业内部控制手册之职务授权及代
理人制度
1.1概述
规定了XX微电股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX微股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX微电有限公司托管的公司）有关公司授权和代理人申请、审批确认和授权代理的监督流程，旨在规范公司授权管理，明确公司各职务权限，降低由于职务权限混乱导致的经营效率风险。
1.2适用范围
适用于天XX微股份有限公司集团总部及其下属公司。
1.3相关制度
职务授权及代理程序。
1.4职责分工
法律事务部：负责制定权限体系，为公司法定代表人与职能部门负责人签署《委托授权书》。
授权人：在权限范围内履行相关职责，当需要授权给其他人时与被授权人签订《委托授权书》
被授权人：在被授权范围和期限内代理授权人执行相关事务。
1
1.5控制目标
序号《内控手册》唯一具体控制目标
编号
控制目标目标类别
1 2.5-CT1 有明确合理的权限体系经营效率目标
2 2.5-CT2 保证只有被授权人才能代理有关事务合法合规目标
3 2.5-CT3 保证被授权人只有在授权期限内代理对外事务合法合规目标
2
1.6控制矩阵风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不
相
容
职
务
控制
活动
类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真
实性；2完整性；3
权利与义务；4估
价或分摊；5表达
和披露
1 2 3 4 5
2.5-
R1 授权没有规划
2.5-C
T1
2.5-C
A1
公司应当建立职务授权及代理
程序，规范授权行为，明确经营
管理权限
预防
型
职务授
权及代
理程序
职务授
权及代
理程序
2.5-C
T1
2.5-C
A2
公司法律事务部负责权限证书
管理工作，负责起草、发布、推
预防
型
职务授
权及代
权限体
系文
3
风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不
相
容
职
务
控制
活动
类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真
实性；2完整性；3
权利与义务；4估
价或分摊；5表达
和披露
1 2 3 4 5
广权限证书示范文本；办理法定
代表人、公司各部门负责人的委
托授权书
理程序本、委
托授权
书
2.5-R2 授权没有和职
务挂钩
2.5-C
T1
2.5-C
A3
权限证书应当规定每个具体职
务的具体权限，涉及到审批权限
的应当明确规定业务类型和具
预防
型
职务授
权及代
理程序
权限体
系文本
4
风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不
相
容
职
务
控制
活动
类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真
实性；2完整性；3
权利与义务；4估
价或分摊；5表达
和披露
1 2 3 4 5
体金额
2.5-R3 授权没有考虑
不相容职责
2.5-C
T1
2.5-C
A4
授权人在进行临时授权时，应当
考虑不相容职务分离，不得授权
给与与其他职务存在不相容关
系的人员
预防
型
职务授
权及代
理程序
授权委
托书
5
风险
编号风险描述
对应
控制
目标
编号
关键
控制
措施
编号
关键控制措施
不
相
容
职
务
控制
活动
类型
对应制
度
控制痕
迹
会计报表认定
会计报
表项目
1存在和发生/真
实性；2完整性；3
权利与义务；4估
价或分摊；5表达
和披露
1 2 3 4 5
2.5-R4 授权没有考虑
关联方
2.5-C
T1
2.5-C
A5
在编制一般授权指引以及临时
授权时应当考虑关联方
预防
型
职务授
权及代
理程序
授权体
系文
件、授
权委托
书
2.5-授权没有正式 2.5-C 2.5-C授权人对被授权人的授权必须预防职务授授权委
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