精准发力 全面提升审计项目质量

支机关现场审计过程中，召开碰头分析会 30 余次， 谈会，专题研究促进县支行加强整改、更好履职
及时了解审计进度，对工作底稿、事实确认书中 等问题。
表述不清或遗漏的事项进行补充、修改，确保审
计问题描述清晰完整，事实反映翔实充分。
（三）多方关联运用
一是出台《中国人民银行长沙中心支行内审
三、注重项目成果最大化，把项目做“实” 成果运用管理办法》，建立审计发现问题责任单
发现重要问题。如通过查阅公章使用登记簿，发现 用 内 审 专 栏 对 2015 年 至 2017 年 各 类 专 项 检 查
违规出具资信证明资料的问题。
和审计发现问题进行跟踪督查整改落实，对未整
（二）控制过程
改或未规范的问题予以持续动态监管，责任到 人，限时整改到位。二是落实两个责任。明确审
严格按照内审操作规程的相关要求，规范程 计对象的整改责任，要求审计对象根据审计发现
异议处理、接入机构管理各环节业务操作的规范 展督查指导。如为强化县支行管理，收集、分析
性和安全管理的有效性等审计重点调阅资料，对 了 湖 南 省 人 民 银 行 系 统 2015 年 1 月 至 2016 年
重要风险领域实现了全样本检查，对审计期内 45 6 月对县支行的所有审计报告，汇总了县支行履
对接上级行工作重点、本级行党委关注领域、央行 完善审计调查方案。又如，2017 年通过人民银行总
履职需求和内部控制管理需要；坚持风险导向和问 行推广的征信辅助审计软件对全省征信信息进行审
题导向，围绕资金使用、权力运行等关键领域的重 前数据分析，发现审计线索 10051 条，据此确定以
点、难点和热点问题查找薄弱环节，确定审计项目。 征信信息查询为审计重点，以 9 个县支行为延伸审
（一）全面准确报告
位和责任人评价报告机制，统计审计发现问题频 率、整改率和屡查屡犯率等指标，形成可查询的
审计报告是项目质量优劣的集中体现。明确审 评价报告，用于绩效考核、职称评定和职务晋升。
计报告标准，实行业务操作层面评价与整体评价并 二是修订辖内支行内控工作考核办法，将审计发
重，既有助于报告阅读者加深对问题的认识，为领 现问题整改情况纳入年度考核范围，审计巡视发
计的支持与服务作用。通过对两家支行进行科技综 合管理审计，利用信息系统安全辅助审计软件进行
（二）全面推动整改
筛查，收集审计线索 58 条，发现核心网络设备参
一是建立三项清单。即问题清单、整改清单
数配置不到位、门禁管理不够严格等较大风险隐患。 和问责清单，从问题发现到责任追究全过程清单
二是灵活运用顺查法、逆查法。从基础资料入手， 化管理，实现统一“挂号”、逐一“销号”。利
中央办公厅、国务院办公厅文件精神，按照中支党
一是运用计算机审计辅助系统采ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ审计证据。
委要求，对直属单位开展经营管理情况审计，掌握 通过筛选、分析系统财务和业务数据，摘录、梳理、
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经验分享
汇总疑点问题，发现审计线索，发挥信息技术对审 风险定性认可。
经验分享
精准发力 全面提升审计项目质量
文 汤仁征
[ 摘要 ] 本文介绍了中国人民银行长沙中心支行全面提升审计项目质量的实践经验，从项目 立项集约化、项目执行精细化和项目成果最大化入手，精准发力，多维控制，有效规范内部管理， 提升审计质效。
[ 关键词 ] 内部审计 经验方法 审计项目 质量提升
加 强内部审计，提高风险防控，是企事业单位 了人、财、物方面的具体数据资料，为脱钩改制摸 适应履职环境变化的要求，也是其健康发展 清了家底。
例如，针对人员无证上岗、机构和财产缺证等问题 计对象，优化了审计方案。
时有发生且未引起足够重视的情况，开展了系统应
有实有证件审计调查，全面整理了人民银行履职应 二、注重项目执行精细化，把项目做“深”
有证件种类，调查了辖内实有证件情况，分析了缺 证原因及风险，提出了审计建议。又如，根据中共
（一）优选方法
导决策提供参考，又有利于被审计单位认清风险， 现问题整改情况占支行年度目标管理现场考核分
序管理，强化质量意识。一是注重审计取证。根 问题的性质和原因制定整改路线图、整改任务进
据证据的来源、形态和性质进行取舍，确保每项 度表，并录入内审专栏、综合管理系统；明确业
审计内容都有充分证据支持。在 2017 年征信信息 务条线的督促责任，业务管理部门利用内审专栏
安全管理专项审计中，围绕用户管理、信息查询、 的浏览功能，对整改情况进行跟踪督促。三是开
亟需行之有效的措施提升内部审计项目质量。人民 周密性和系统性。例如，为制定发行基金押运管理
银行长沙中心支行内审处从项目立项集约化、项目 专项审计调查方案，由审计组组长带队前往中支机
执行精细化、项目成果最大化入手，有效加强了风 关守押中心，召开座谈会、观摩沙盘推演，了解押
险防控，提升了内部管理。
运实际操作现状及存在的困难；走访保卫部门 , 了
解近两年出台的押运管理制度及相关要求、专项和
一、注重项目立项集约化，把项目做“准” 全面检查中发现的问题与不足、押运过程中可能出
（一）科学立项
现的风险点；派审计组赴省内支行开展汽车押运跟 班作业，从发行基金出库装车到卸车入库，全程体
在制定审计项目计划时，从全局角度统筹谋划， 验押运实际操作过程，查找和评估各环节风险点，
万余笔信用报告查询记录逐笔进行了核对，确保 职过程中存在的问题，探讨了产生问题的主要原
对征信信息的完整性和合规性审计到位。二是强 因，并提出相关建议，形成《关于 2015 年以来
化过程控制。设立专门的审计室，确立了现场审 湖南辖内县（市）支行内审结果的分析报告》，
计会议制度，实时把控审计进度。2017 年对某中 据此组织召开湖南省人民银行系统县支行工作座
的内在需要。只有提高审计项目质效，才能更好地 服务于组织治理。通过以审促管、以管增效，促进
（二）优化方案
内控改善和风险管理，发挥内审建设性功能。目前，
加强审前调研和风险分析。制定审计方案前，
部分企事业单位还存在审计立项偏离组织目标、审 先对审计对象的基本情况充分调查，预判风险点，
计建议简单机械等问题，影响了审计效率和效果， 选择审计方法，在制定审计方案时，注重全面性、