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（财务知识）企业经济运行分析

提纲和范例

企业经济运行分析提纲和范例

分析报告主要包括下述三个方面的内容：

第壹部分提要段。概括X公司综合情况，让财务报告接受者对经济运行情况分析说明有壹个总括的认识。

第二部分说明分析段。对X公司运营及财务现状的介绍，且进行分析。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。应重点说明分析如下事项：

1、本企业生产运营情况和去年同期比较有何特点，内部扩大产能、基本建设投入、新增固定资产投入情况。外部政策环境变化对生产运营的影响，也包能源、原材料价格和人工成本等。

2、企业提供税收情况。包括增值税、企业所得税、消费税、营业税主要税种应交及已交情况及应交未交原因，企业总体税收增减情况及原因。

3、重点运用、营业收入、营业成本、三项费用、利润（亏损）等效益指标，俩项资金占用、科技支出（企业自筹和政府支出的决算指标结构）占收入比重、企业创税率（应交税金占营业收入比重）、职工收入等焦点、重点管理指标，阐明分

析企业产销情况、特点，企业产能变化情况，结构调整措施及带来的效益变化情况，对税收产生的影响，且对企业盈利或亏损做出因素分析。

第三部分趋势分析段。作出说明和分析后，对于运营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公允、客观的概括和预测。且应重点说明当前企业生产运营中面临的突出问题及今后趋势预测。壹是提高经济运行质量，加快发展企业、金融、政府部门等各方面应采取的对策措施、建议。二是趋势预测分析要切合实际，分清企业营销、管理、重点达产项目因素，企业外部财务、税收及社会投资等政策环境变化因素，企业主导产品适用技术所处领域技术进步及拥有自主知识产权专利因素，国际、国内市场需求变化因素，主要原材料及上游产品供给价格因素等方面。

附：主要行业企业经济运行分析案例

案例1：（化工企业）

成山集团有限X公司2006年1—10月份经济运行分

析

壹、企业经济运行情况

成山集团和美国库珀X公司于2005年12月份合资成立了“库珀成山（山东）轮胎有限X公司”和“库珀成山（山东）客车轮胎有限X公司”。投入资本亿元，占合资X公司注册资本的%，于2006年2月份正式运作。新X公司成立后，加大对专业技术人员招聘力度，对产品结构作了调整，同时对技术含量高、高附加值的半钢和全钢轮胎的产量也作了相应调整。但今年1—10月份，受国际原油市场价格上涨等因素影响，天然胶价格和去年同期相比增%，增加成本万元，炭黑同比增加%，增加成本万元，其他材料也有不同程度增加，但帘子布和钢丝分别下降%和%。由于增减因素变化，影响斜胶胎成本同比上升%，半钢胎成本增加%，全钢胎上升%。

1—10月份，钢帘线X公司生产的主要原材料价格持续上涨，仅国产盘条、铜板、锌板等原

材料因涨价因素而增加成本万元。和同期相比，宝钢盘条上涨%，沙钢盘条上涨%，平均涨幅达%。而原本属高利润空间的钢帘线产品市场竞争异常激烈，为保持市场占有率，本年度钢帘线、胎圈钢丝价格几次下调，1—10月份因价格调整因素影响收入减少万元。

二、1—10月份税收情况

1—10月份各种税收情况见上表，期末欠缴税款属当月实现数，于下月10日前清缴，不存在欠税问题。增减的具体原因如下：

1、增值税：

增值税（含免抵额）比去年同期增加，主要原因壹方面由于改变了收入的确认方法，实行促销政策，增加销售力度，收入比去年增加；另壹方面，加大加工贸易出口力度，前10个月出口收入同比增加%，国内原材料采购量锐减，从而导致进项税相应减少。

2、消费税：

消费税比去年同期降低，主要原因壹是国家自4月1日起对消费税税率由%下调为%。原因二是压缩了斜胶胎的生产。

3、所得税：

本年新X公司及钢帘线X公司享受免征所得税的税收优惠政策，因此实现所得税总额下降。

三、2006年1—10月份，累计实现工业产值亿元，汇总营业收入亿元，同比增长％。营业成本亿元，期间费用亿元，实现利润总额亿元，同比下降％；俩项资金占用亿元，占收入比重％，科技支出万元，占收入比重％。实现税金亿元，创税率％。

此外，资产负债率％，应收账款周转天数天，

存货周转天数天。

之上几项经济指标反映出成山集团合资后，资产负债情况和资产周转状况较为正常，合资后的集团X公司税收总额变化不大。而且随着企业规模的扩大，享受所得税优惠政策到期，税收增幅潜力较大。随着钢帘线X公司三期工程陆续达产，其产能将会有巨大的提升，也是税收的另壹增长点。

四、当前企业生产运营中面临的突出问题

1、原材料持续的居高不下，市场竞争的日益激烈，势必造成企业的盈利空间将逐渐缩小。生产钢帘线的优质钢材和有色金属价格暴涨，市场竞争的激烈，高利润空间的钢帘线产品受到市场强力挑战，价格由此几次下调。

2、天然胶的高关税，增加企业成本。国内天然胶产能在万吨左右，不足国内需求量的四分之壹，大量天然胶依赖进口，目前国家对进口天然胶征收％的高额关税，按天然胶占成本的％计算，影响轮胎企业成本增加％左右。

3、市场竞争激烈，价格运作空间减小。目前虽然成立合资X公司，但新X公司主要销售市场仍在国内，而国内同行业相互压价促销，造成轮胎价格很难提升。同时，轮胎属终端消费品，受消费市场价格传导作用的影响，销售价格在短时

间内不能按成本增加的幅度进行调整，严重影响企业经济效益的增加。

4、人民币升值，影响出口产品利润减少。由于我们出口产品消耗的％之上的材料来自国内，人民币升值后导致成本相对增加，利润减少。

5、行业出口的无序竞争，导致出口利润下降。由于中国低廉的劳动力、能源成本，中国产品在国际市场上具有优越的价格优势，国际需求巨大，但同时国内产能过剩，导致出口无序竞争，出口价格壹降再降，导致我国轮胎行业连续11年遭到反倾销调查，不利于企业自身的发展，也给国家税收带来巨大损失。

鉴于上述情况，我们壹方面强化内部管理，加大技改力度，消化不利因素，保持必要的利润空间。同时希望政府能够提供宽松的生产运营环境，缓解资金、税收压力，帮助企业共同渡过难关。

2006年11月20日