十分钟看懂财务报表

31,946.03 1,571,941.60 1,603,887.63 375,289,943.99 30,000,000.00 174,695.93 27,611,677.23 108,570,977.00 166,357,350.16 599,529 599,529 265,813,158 30,000,000 174,696
现金
银行存款
货币资金
应收账款
存
货
固定资产
运输设备
建筑物
办公设备
生 产 设 备
检测设备
无形资产
软 件
短期借款
（期限少于1年）
长期借款
（期限长于1年）
实收资本
股东投资
盈余公积 未分配利润
公司积累
资产负债表
财务报表
利润表
秋后算“账”
现金流量表
利润表
提供的信息－提供某一特定期间内所实现的 利润或发生亏损的金额。
265,213,629
非流动资产：
长期股权投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 …… 非流动资产合计
非流动负债：
长期借款 应付债券 递延所得税负债 …… 其他非流动负债 105,310,104 非流动负债合计
511,755.00 243,380,041.30 1,825,757.65 136,641,200.95 31,331,096.90 105,310,104.05
负债
100 101 102 103 114 115 118 119 121 122
2,028,712.21 7,685,961.84 6,601,036.54 83,768.84 -567,322.41 3,946,970.06 373,686,056.36
期初数
24,324,965 14,241,024 523,776 107,779,775 2,875,924 93,122,823
负债及所有者权益
期初数
50,000,000
191,939,237
流动负债：
短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 其中： 应付工资 应付福利费 应交税费 其他应付款 流动负债合计
经营状况
100 101 102 103
2,028,712.21 7,685,961.84 6,601,036.54 83,768.84 -567,322.41 3,946,970.06 373,686,056.36
243,292.83 15,067,968.4 14,050,012.7 -2,823,884.6 7,131,790.97
• 所有者权益
• 利润
三大表之间的关系
期初
资产负 债表
利润表
资产负 现金流 期末现金及现金等价物余额—货币资金 债表 量表
期末
净利润与现金流之间的差异
权责发生制
原因： • 企业的产品发生积压 • 由于客户财务困难，企业 的应收帐款增加 • 不能利用商业信用延长付 款期限
收付实现制
会计报告显示公 司本年实现净利 润100万元
——很短时间看懂企业
课程目标
目标人群—非财务人员
管理人员、经常用财务报表及对财务报表感兴趣的相关 员工。
通过60分钟的学习，您将达到以下目标
记住财务报表中三大主表的理论依据； 看懂三大主表中重点关注项目的数据语言； 通过财务报表数据简单分析公司获利能力、债务风险、 资产运用能力、经营增长。
收 入
成本费用
四、利润总额 减：所得税费用 五、净利润
利润
利润表分解 业务利润
营业利润
净利润
利润总额
业务利润
• 主营业务利润（毛利）
主营业务收入 -主营业务成本 主营业务情况
• 其他业务利润 其他业务收入-其他业务成本 其他业务情况
租赁收入、材料销售收入等
核心
营业利润
• 在业务利润的基础上考虑公司发生的费用
9,540,447 16,437,564 2,255,675 404,840
31,946.03 1,571,941.60 1,603,887.63 375,289,943.99 30,000,000.00 174,695.93 27,611,677.23 108,570,977.00 166,357,350.16 599,528.83 599,528.83 265,813,158 30,000,000 174,695.93 20,232,546 62,934,028 113,341,271
会计师说公司的 经营现金流量为 负数
企业经营困难
——
经营性 现金流
企业健康发展
+
——
+
——
+
+
净利润
——
企业面临关闭
企业经营困难
简单分析财务报表
财务指标
获利能力 财 务 指 标 经营增长能力
偿债能力
运营能力
• 销售毛利率
销售收入的收益水平
（收入-成本）/收入
• 销售净利率
变化反映企业经营理财状况的稳定性、面 临的危险或可能出现的转机
货币资金 其他应收款 应收票据 应收帐款 预付帐款 存货 其中：原材料 库存商品 其他非流动资产 流动资产合计
财务状况
31 39 40 41
376,689 511,755 400,352,369 243,380,041 1,800,000 160,214,515 39,780,886 120,433,629 120,433,629 369,231 16,662,255 2,029,811 1,825,758 136,641,201 31,331,097 105,310,104
企业的经营成果
资产负债表
财务报表
利润表
现金流量表
蓄水池，钱 有进有出
现金流量表
提供的信息－提供某一特定时期内有关现金 及现金等价物的流入和流出的信息。
现金 流入
现金 流出
小结
财务报表 资产负债表
财务状况
利润表
经营成果
现金流量表
现金流量
• 资产
• 负债
• 收入
• 成本费用
• 现金流入
• 现金流出
利润表
企会02表
编制单位： 项 目 一、营业总收入 其中：营业收入 其中：主营业务收入 其他业务收入 二、营业成本 其中：营业成本 其中：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：营业收入 减：营业外支出 2012年12月 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 本期数 86,232,996.62 86,232,996.62 84,862,642.30 1,370,354.32 83,965,838.08 68,526,941.99 68,248,344.74 278,597.25 94,754.15 1,895,714.08 11,843,861.57 1,604,566.29 2,267,158.54 2,609,316.09 23,917.75 4,852,556.88 1,926,671.97 2,925,884.91 单位：元 本年累计数 1,056,569,819.85 1,056,569,819.85 1,049,676,777.78 6,893,042.07 996,413,143.32 878,639,581.25 877,151,514.88 1,488,066.37 4,034,181.34 23,377,994.48 83,492,673.03 6,868,713.22 60,156,676.53 5,709,669.38 521,892.91 65,344,453.00 11,000,464.50 54,343,988.50
非流动资产：
长期股权投资 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 …… 非流动资产合计
资产
39 40 41 44 45 51 52 53 60 67
31
376,689.00 400,352,368.52 1,800,000.00 160,214,515.08 39,780,886.22 120,433,628.86 120,433,628.86 369,230.76 16,662,255.34 2,029,810.67
负债及所有者权益
期初数
50,000,000
191,939,237
流动负债：
短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 其中： 应付工资 应付福利费 应交税费 其他应付款 流动负债合计
货币资金 其他应收款 应收票据 应收帐款 预付帐款 存货 其中：原材料 库存商品 其他非流动资产 流动资产合计
20,232,546.41 62,934,028.37
113,341,270.71
负债合计
所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益（或股东权益）合计：
所有者权益
141,294,925.63 541,647,294.15
135,774,387.53 379,154,428.83 负债和所有者权益（或股东权益）总计： 135 541,647,294.15
256,041,734.66
资 流动资产：
产
行次
1 2 3 6 8 10
期末数
16,491,600.59 13,502,594.73 1,926,697.98 240,013,889.26 14,081,604.68 113,959,292.28
期初数
24,324,964.55 14,241,023.67 523,776.13 107,779,775.16 2,875,924.19 93,122,822.60
财 务 报 表
财务状况
经营状况
资产负债表
填报单位： 年 月 日 行次 68 69 70 71 72 73 75 期末数
90,000,000 14,550,000
256,041,734.66
资 流动资产：
产
行次
1 2 3 6 8 10
期末数
16,491,601 13,502,595 1,926,698 240,013,889 14,081,605 113,959,292
课程大纲
看懂财务报 表的重要性
如何识别 财务报表
简单分析 财务报表
看懂财务报表的重要性
企业终极目标
利 润
财务报表
理解企业财务报表能够帮助我们
了解企业以前、现在和未来的发展状况
准确分析企业目前存在的困难
采取有效措施，去解决企业所面临的问题
预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响
如何识别财务报表
业务利润-营业税金及附加-管理费用-销售费用财务费用
企业经营活动情况 经营部门发生的费用情况
利润总额
• 在营业利润的基础上考虑企业发生的非经常损益
营业利润+营业外收入-营业外支出 企业所有经营活动情况：主营业务情况、成 本费用情况、其他业务、非日常业务情况
净利润
• 在利润总额的基础上考虑所得税
利润总额-所得税费用
379,154,429
44 45 51 52 53 60 67
负债合计
114
所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 115 资本公积 118 盈余公积 119 未分配利润 121 所有者权益（或股东权益）合计： 122
14wk.baidu.com,294,926 541,647,294
135,774,388 379,154,429 负债和所有者权益（或股东权益）总计： 135 541,647,294
379,154,428.83
资产总计
企业成立
债权人 40万元 投资人 60万元 啤酒存货 100万元
负债
存货 100 万元
资产
借 款 40 万 元
资产=负债+所有者权益
所有者权益
投 资 60 万 元
重点关注项目
货币资金
短期借款
应付账款
应收账款
存货
长期借款
实收资本
固定资产 无形资产
盈余公积
未分配利润
243,293 15,067,968 14,050,013 -2,823,885 7,131,791 265,213,629
非流动负债：
长期借款 应付债券 递延所得税负债 …… 其他非流动负债 105,310,104.05 非流动负债合计
9,540,446.96 16,437,563.74 2,255,674.99 404,840.14
资产总计
财务状况
经营状况
资产负债表
明明白白我 的“账”， 企业的底子
财务报表
利润表
现金流量表
资产负债表
提供的信息－某一特定时点企业所拥有的全 部资产、负债和所有者权益的存量及其结构。
资产负债表
填报单位： 年 月 日 行次 68 69 70 71 72 73 75 期末数
90,000,000 14,550,000