第十二章 商业银行绩效评估

资产利用率 股本乘数
由此可以将ROE指标理解为：
ROE 税赋支出管理效率资金运用和费用控制管理效率
资产管理效率 风险因素
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第三节 商业银行财务报告
一、通知报告 二、董事会报告 三、股东大会报告
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一、通知报告
含义
商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些 基本财务报表。
报告内容
简要的资产负债表、损益表及一些附属资料。
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5、知人者智，自知者明。胜人者有力 ，自胜 者强。 20.10.2 320.10. 2302:4 6:1002: 46:10October 23, 2020
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6、意志坚强的人能把世界放在手中像 泥块一 样任意 揉捏。 2020年 10月23 日星期 五上午 2时46 分10秒0 2:46:10 20.10.2 3
风险指标 清偿力及安全性指标
净值/资产总额、净值/风险资产、资本充足率指标、 资产增长率和核心资本增长率等
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二、绩效评价方法
比率分析法 杜邦分析法
两因素的杜邦财务分析 三因素及四因素的杜邦分析方法
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二、 绩效评价方法
(一) 比率分析法 下面给出一个应用比率分析的具体案例 ： 对象商业银行FSB(Farmers‘State Bank)是典型的中小银 行（表12－4书P346） 1.盈利能力分析 2. 流动性分析 3. 风险分析。 4. 清偿力和安全性分析。
资产项目
现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、 未清结的客户对银行承兑的负债、其他资产
负债
存款、借款
净值
所有者权益
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二、银行损益表
损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动 态体现
利息收入
贷款利息和费用收入、证券投资利息收入、其他利 息收入
利息支出
存款利息支出、借款利息支出
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。10/23/
2020 2:46:10 AM02:46:102020/10/23
• 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。10/23/
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2、阅读一切好书如同和过去最杰出的 人谈话 。02:4 6:1002: 46:1002 :4610/ 23/2020 2:46:10 AM
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3、越是没有本领的就越加自命不凡。 20.10.2 302:46: 1002:4 6Oct-20 23-Oct-20
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4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的 错儿。 02:46:1 002:46: 1002:4 6Friday , October 23, 2020
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通过上面的分析，可以将三因素模型理解为：
ROE＝资金运用和费用管理效率×资产管理效率×风险因 素
银行利润率不只是同其资金运用以及费用管理效率相关， 也同银行的税赋支出有关：
PM
纯利润＝ 总收入
纯利润 税前利润
税前利润 总收入
将PM分解 后，可得到四因素Biblioteka Baidu杜邦分析模型
ROE
纯利润 税前收入
税前利润 总收入
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二、董事会报告
董事会报告包括一系列能反映银行经营成果 的报表，它们一般按月编制和上报
内容
资产负债表、损益表、净利息收入分析、股 东产权表、财务状况变动表、证券投资表、 贷款期限结构和对利率变化的敏感程度、不 良贷款状况表、贷款损失情况、其他一些重 要比率指标
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这些报表包括：
1. 资产负债表。 2. 损益表。 3. 净利息收入分析。 4. 股东产权表。 5. 财务状况变动表。 6. 证券投资表。 7. 贷款期限结构和对利率变化的敏感程度。 8. 不良贷款状况表。 9. 贷款损失情况。 10. 其他一些重要比率指标。
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我 。。20 20年10 月上午 2时46 分20.10. 2302:4 6October 23, 2020
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年10 月23日 星期五 2时46 分10秒0 2:46:10 23 October 2020
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。上午 2时46 分10秒 上午2时 46分02 :46:102 0.10.23
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三、股东大会报告
提供给股东的财务报告资料，其内容应十分 完备，提供重要信息，反映银行实际经营状 况。 股东大会报告有时还附有银行董事长或 总经理就当前经营状况的分析和未来计划的 展望。
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本章结束
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。20.1 0.2320. 10.23Fr iday, October 23, 2020
提高收益、信用扩张、降低成本、增强银行 资产流动性、改善银行收益风险的组合
负面影响
加大银行风险监控难度 表外业务本身也带有一定风险
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第二节 商业银行绩效评价
一、商业银行绩效评价体系 二、绩效评价方法
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一、商业银行绩效评价体系
盈利性指标
资产收益率、股本回报率
流动性指标
现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、 贷款资产比例、易变负债比例、短期资产/易变负债、 预期现金流量比
提取贷款损失准备 非利息收入 非利息支出 利润
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三、银行现金流量表
是反映商业银行在一个经营期间内的现金流 量来源和 运用及其增减变化情况的财务报表
现金来源
经营中所得现金、资产减少所得现金、增加 负债
现金运用
支付现金股利、支付现金增加资产、债务减 少
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四、银行表外业务分析
正面影响
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(二) 杜邦分析法 1. 两因素的杜邦财务分析。
净值收益率＝ 纯利润 ＝ 净值
纯利润 资产
资产 净值
两因素模型以ROE为核心，揭示了银行盈利性和风险之间 的制约关系
2. 三因素及四因素的杜邦分析方法。
ROE＝
纯利润 资产
资产 净值
＝ 纯利润 总收入
总收入 资产
资产 净值
＝银行利润率（PM ) 资产利用率（AU） 股本乘数（EM )
第十二章 商业银行绩效评估
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商业银行绩效评估
第一节：银行财务报表 第二节：商业银行绩效评价 第三节：商业银行财务报告
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第一节 银行财务报表
一、资产负债表 二、银行损益表 三、银行现金流量表 四、银行表外业务分析
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一、资产负债表
资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报 表，反映了特定时点上银行的财务状况， 是银行 经营活动的静态体现