财政学

一．按支出用途分类

1 补偿性支出

2 积累性支出

3 消费性支出

二．按经济性质分类

1 购买性支出

特点：政府同其他经济主体一样，从事等价交换的活动，

体现政府的市场性再分配活动

２转移性支出

特点：不存在等价交换，政府付出资金，无任何所得，

体现的是政府的非市场性再分配活动

三．按经济性质分类

１购买性支出的比重大

财政活动对生产和就业的直接影响就大，

财政所配置的资源的规模就大

执行配置资源的职能较强

２转移性支出的比重大

财政活动对收入分配的直接影响

执行收入分配的职能较强

四．按支出产生效益的时间分类

１经常性支出

特点：它的消耗会使社会直接受益或当期受益

经常性支出直接构成当期公共物品的成本

补偿方式：税收

２资本性支出

特点：更多的是在以后较长时间内受益

补偿方式：税收和国债

五．

最先提出财政支出扩张论——瓦格纳法则

认为，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高皮科克和怀斯曼的替代—规模效应理论

马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论

●六．影响财政支出规模的宏观因素分析

● 1.经济性因素经济发展水平、经济体制、经济政策

● 2.政治性因素政局稳定、政体结构、行政效率

● 3.社会性因素人口、就业、医疗、社保、城镇化

●七．财政支出结构：各类财政支出占总支出的比重

表明现有财政支出规模下财政资源的分布

●政府职能：

1 经济管理职能——经济建设支出

经济建设费、债务利息支出

2 社会管理职能——公共支出

社会文教费、国防费、行政管理费

●我国财政支出结构的变化趋势

政府的经济管理职能逐步弱化，社会管理职能日益加强

●八．一、社会消费性支出的属性

1 属于购买性支出，是非生产的消耗性支出，它是使用并不形成任何资产

2 本质上，是满足纯社会共同需要，是财政存在的主要依据

3 提供的服务可为全体公民共同享用，具有明显的外部效应

4 在财政支出安排上，首先保证这些支出项目必要的支出，是财政工作的基本职责

5 是国家执行政治职能和社会职能的保证

●九．一、行政管理费和国防费的属性

国家的基本职能——对内管理国家，对外巩固国防

国家的两项基本支出——行政管理费、国防费

1 从直接的生产和消费社会财富的角度看

非生产性劳动，社会财富的虚耗，支出越少越好

2 从财富生产的社会条件看

保护人民生产与生活安全、维持生产与生活秩序，不是虚耗

3 从社会经济的循环周转看

（1）当社会的消费需求不足以完全吸收掉周期的产出时，

两项费用的增加，具有增加消费并促进生产的作用；

（2）当社会的消费需求超过同期产出时（供给不足），

两项费用的增加，具有通货膨胀的效应

十．医改五项重点

●推进基本医疗保障制度建设

●建立国家基本药物制度

●健全基层医疗卫生服务体系、

●促进基本公共卫生服务逐步均等化，

●推进公立医院改革试点

十一. 社会总投资包括：非政府投资。政府投资

十二。政府（财政）投资的特点和范围

1.整体社会效益

2.投资大型项目和长期项目

3.投资基础产业

4.非竞争性领域

十三。政府投资的决策标准

资本—产出比率最小化——资本—产出比率最大化——就业创造标准

十四。基础设施投资的提供方式:

1.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费

2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本3．政府与民间共同投资的提供方式

4．政府投资，法人团体经营运作

5．BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）

十五。）“三大”政策性银行概况

1．中国国家开发银行

2．中国农业发展银行

3．中国进出口银行

十六。转移性支出

1社会保障支出

2财政补贴

3税收支出

十七。我国基本社会保障制度

1.养老保险

2.失业保险

3.医疗保险

十八。我国的辅助社会保险项目

1.工伤保险

2.生育保险

3.社会救济和社会福利项目

十九。社会救济和社会福利项目

●１．社会救济

●（１）城镇居民最低生活保障

●（２）下岗职工生活补贴

●（３）农村“五保户”救济

●（４）灾民救济

二十。财政补贴的性质

财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。

●二十一。财政补贴的分类

●在我国政府的财政统计中，主要有物价补贴和企业亏损补贴

二十二。财政补贴经济影响的机理分析

1.改变需求结构

2.改变供给结构

3.将外部效应内在化

4.财政补贴运用的限度

二十三。税收支出的形式

1．税收豁免

2．纳税扣除

3．税收抵免

4．优惠税率

5．延期纳税

6．盈亏相抵

7．加速折旧

8. 退税

二十四。我国现行税法体系

1.税法通则

2.各种税法

3.实施细则

4.具体规定

二十五。政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入

二十六。税收的“三性”

（一）税收的强制性

（二）税收的无偿性

（三）税收的固定性

二十七。政府举借的债务——国债或公债

中央债——国债

地方债——公债

二十八。国债是国家信用的主要形式。

国债的发行主体是国家

具有最高的信用度

被公认为是最安全的投资工具

●国债以中央政府的税收作为还本付息的保证

风险小，流动性强，利率也较其他债券低

二十九。国债的性质——特殊的财政范畴

●非经常性的财政收入

——政府可支配资金的增加

●预期的财政支出