行政事业单位内部控制制度测试表(试行)

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单位外购的低值易耗品是否办理入库手续，领用是否办理出库手 续，是否进行核算 单位建设项目是否按照概算投资 建设项目是否严格履行审核审批程序 建设项目是否建立有效的招投标控制机制 是否存在截留、 挤占、挪用、套取建设项目资金的情形 是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续 是否实现合同归口管理，是否有效监控合同履行情况，是否建立合 同纠纷协调机制 是否建立不相容岗位相互分离机制，会计、出纳、保管业务是否分 离，支票和印鉴是否分别保管 是否严格按照规定的 审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户 单位有无重大决策造成损失浪费问题
行政事业单位内部控制制度测试表
2015年4月17日 编制依据：《行政事业单位内部控制规范（试行）》财会﹝2012﹞21号 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 测 试 项 目 单位是否建立经济活动风险定期评估机制 单位是否单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门 单位经济活动的决策、执行和监督是否相互分离 重大经济事项的内部决策，是否由单位领导班子集体研究决定 单位的预算编制是否做到程序规范、内容完整、数据准确 单位是否按照批复的额度和开支范围执行预算，是否存在无预算、 超预算支出 单位决算编报是否真实、完整、准确、及时 单位的各项收入是否由财会部门归口管理并进行会计核算 收费项目品名、数量、单价是否清楚，金额是否正确，收费标准是 否经有关部门批准 纳入预算的行政性收费是否及时、足额上缴财政 纳入非税收入的各项收入是否及时、足额上缴财政 经营性收入是否及时入账，及时申报缴税 现金收入是否按规定当日交存银行 是否按财政部门审批的预算项目使用和分配资金 专项资金是否专款专用，有无挤占截留挪用问题 是否建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、 启用、核销、销毁是否履行规定手续 是否建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标 准，各项支出是否有经办人签名、审批前是否由会计人员进行严格 审核 各项支出是否执行办公室主任、分管领导审核、主要负责人审批制 度 单位是否做好债务的会计核算和档案保管工作 是否按照预算和计划组织政府采购业务 是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序 是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理 是否按照规定处置资产 测试结果 是（√） 否（×） 备注
备注：上述测试项目为暂列项目，有未涉及或者冗余之处请大家予以改正。